一先兩優(yōu)三覆蓋 著力開創(chuàng)內(nèi)部審計工作新局面

楊樣才 鄔曉明

江西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡稱江西省聯(lián)社）深入貫徹落實黨中央、省委關(guān)于審計工作的決策部署，聚集主責(zé)主業(yè)，有為有位，切實履行新時代內(nèi)部審計工作職責(zé)使命，積極開創(chuàng)審計工作新局面，以實實在在的成效促進(jìn)全省轄內(nèi)農(nóng)商銀行實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

一先：率先成立黨委審計委員會。為落實黨中央、省委關(guān)于審計工作的決策部署，2019年7月12日，江西省聯(lián)社在全省金融系統(tǒng)中率先成立黨委審計委員會，并由江西省聯(lián)社黨委書記、理事長擔(dān)任審計委員會主任，加強(qiáng)黨對審計工作的絕對領(lǐng)導(dǎo)，全面壓實責(zé)任，形成內(nèi)部合力，切實擔(dān)當(dāng)審計責(zé)任新使命，彰顯審計工作新?lián)?dāng)，樹立審計隊伍新形象，做好把方向、謀大局、定政策、促改革各項工作，不斷提高審計工作質(zhì)效。

兩優(yōu)：一是優(yōu)化審計項目管理。2月25日，江西省聯(lián)社召開了2020年黨委審計委員會第一次會議，會議就加強(qiáng)2020年審計工作，積極推進(jìn)行業(yè)審計各項工作，實現(xiàn)審計全覆蓋指明了方向。在審計項目安排上，提前與省聯(lián)社各相關(guān)部門進(jìn)行溝通，切實加強(qiáng)部門之間的統(tǒng)籌協(xié)作，大力整合審計資源，形成審計工作“一盤棋”格局，避免重復(fù)檢查，盡可能減輕基層成員行負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)“一審多用”;在審計項目方案上，將相關(guān)的審計項目一并納入審計范圍，以最少的人力資源達(dá)到最優(yōu)的審計效果，實現(xiàn)“一審多果”;在審計項目選擇上，今年有針對性地加入了對固定資產(chǎn)構(gòu)建、押品管理和業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性等項目的專項審計，并積極向省銀保監(jiān)局進(jìn)行了溝通匯報，及時納入監(jiān)審聯(lián)動審計項目，實現(xiàn)“一審多效”。

二是優(yōu)化審計成果運用。借鑒省審計廳及銀保監(jiān)局近幾年對全省農(nóng)商銀行的審計方式，建立審計項目跟蹤臺賬，對審計項目實行動態(tài)管理，實現(xiàn)審計項目全程可追溯、可檢查，進(jìn)一步規(guī)范審計工作流程，形成全流程標(biāo)準(zhǔn)化的審計操作手冊。對審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，剖析原因，有針對性地提出風(fēng)險提示和審計建議，為全省農(nóng)商銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營提供參考;對審計中發(fā)現(xiàn)的典型經(jīng)驗、典型做法，形成專項材料反饋相關(guān)業(yè)務(wù)部門，分享審計成果;并把審計掌握情況與成員行目標(biāo)考評、領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任免及獎懲結(jié)合起來，為目標(biāo)考核和選人用人提供依據(jù)。同時，組織開展優(yōu)秀審計項目的評選表彰活動，充分調(diào)動審計人員工作積極性，切實營造“比、學(xué)、趕、超”的審計氛圍。

三覆蓋：一是啟動新一輪序時審計全覆蓋。按照省聯(lián)社黨委審計委員會要求，從今年起，將按“30%、40%、30%”的比例，以異地交叉審計為主要方式，對全省農(nóng)商銀行開展新一輪序時審計三年全覆蓋。審計檢查各成員行貫徹落實省聯(lián)社決策部署情況，以及信貸、財務(wù)、資金等業(yè)務(wù)開展情況，客觀評價各成員行近三年的經(jīng)營狀況，推動實現(xiàn)全面質(zhì)量管理三年規(guī)劃目標(biāo)。同時，圍繞打好打贏“四大攻堅戰(zhàn)”的要求，深入開展呆賬核銷、抵債資產(chǎn)管理、新增大額不良等專項審計，防控經(jīng)營風(fēng)險，堵塞管理漏洞，并持續(xù)壓實內(nèi)審工作責(zé)任，進(jìn)一步增強(qiáng)制度執(zhí)行的規(guī)范性、風(fēng)險預(yù)警的實效性，擴(kuò)大風(fēng)險防范的覆蓋面。

二是啟動信息科技審計全覆蓋。深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于“堅持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計信息化建設(shè)”的重要指示精神，持續(xù)推進(jìn)審計信息化建設(shè)，增強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計能力，向新技術(shù)要力量，向信息化要資源，向大數(shù)據(jù)要效率。一方面，啟動信息科技審計三年全覆蓋，對重要系統(tǒng)、重大項目的安全性、可靠性和經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行全面審計，揭示信息系統(tǒng)規(guī)劃、建設(shè)和運行管理中存在的問題和風(fēng)險隱患，保障系統(tǒng)安全、可靠和高效運行。另一方面，加快審計管理系統(tǒng)建設(shè)，充分調(diào)配人員，統(tǒng)籌推進(jìn)項目建設(shè)進(jìn)度，并組織人員赴廣東、湖南省農(nóng)村信用聯(lián)合社進(jìn)行學(xué)習(xí)調(diào)研，學(xué)習(xí)借鑒外省兄弟單位在審計管理系統(tǒng)建設(shè)工作方面的先進(jìn)經(jīng)驗和做法，加快推進(jìn)系統(tǒng)建設(shè)，力爭盡好、盡快完成系統(tǒng)上線。此外，隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，信息化技術(shù)手段日趨頻繁，今年，省聯(lián)社還將新增科技審計科，并選派在信息化技術(shù)和審計方面有豐富經(jīng)驗的優(yōu)秀人才充實到審計隊伍中來，增強(qiáng)科技審計力量。

三是審計隊伍學(xué)習(xí)全覆蓋。樹立“忙時審計，閑時學(xué)習(xí)”的理念，并運用“走出去，請進(jìn)來”的學(xué)習(xí)方式，與南京審計大學(xué)、廈門大學(xué)等高校建立了長期的業(yè)務(wù)關(guān)系，既走出去，組織審計業(yè)務(wù)骨干去外省高校學(xué)習(xí)先進(jìn)的審計方式和專業(yè)的審計知識，又請進(jìn)來，將一些專家學(xué)者請到單位，圍繞短板弱項開展專題授課，借智引力，促進(jìn)審計高質(zhì)量發(fā)展。同時，積極與審計廳開展交流合作，2019年，先后兩次派員參加審計廳對外組織的審計活動，通過“以審促學(xué)”、“以審代訓(xùn)”，全方面提高審計人員的專業(yè)水平，提升審計隊伍的整體素質(zhì)。

（作者單位：江西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、江西省審計廳）