對人行××支行2018年度依法行政專項審計的案例分析

王平 曹劍 胡相鳳

背景和目的

人民銀行基層支行自2004年與銀監分離后，在相當長的一段時間里，弱化了對金融機構行使的執法檢查手段，執法檢查手段的弱化，相應地造成了人民銀行基層支行在履職過程中的一些被動不利局面，盡管后來意識到問題的嚴重性，恢復和加強了對金融機構的綜合執法檢查。但是，由于基層支行僅有檢查權，沒有處罰權，因此，基層支行運用綜合執法檢查手段也相應較少，綜合執法檢查業務整體上出現了生疏與熟練不均的局面。與此同時，基層支行由于人員崗位的輪轉，在依法辦理行政業務上，是否符合國家法律法規，流轉和審簽是否規范有序等，也是我們對支行依法行政履職真實水準，而開展此次專項審計的真正目的和意義所在。

審計過程與方法

每一次自選項目的專項審計，都面臨極大的心里壓力和業務上的挑戰，即是一次很好的學習過程，又是一次提升實際水平的歷練。為了確保此次審計的順利進行，審計檢查組采用了如下的方法開展工作：

1.它山之石，可以攻玉。一是學習借鑒。積極地向上級及兄弟行學習在依法行政審計案例方面的經驗，認真揣摩各個審計步驟在實施過程中的方式方法和不同之處，學有所得，擇其精要。如在對審計方案的學習中，其中的檢查內容、檢查方式、調閱資料和所涉及的法律文書等，都為結合本行實際，制定切實可行的審計實施方案，提供了寶貴的經驗。在對工作底稿中的基本慨況、規章制度和履職執行情況的研讀中，尤其是檢查中發現的問題，都給審計檢查組成員以諸多啟發，也為審計實踐提供了準確的檢查路徑和線索。二是規范格式文本。由于基層支行開展的綜合執法檢查業務較少，因此，對執法檢查規范的格式文本操作流程不熟悉不了解。為此，審計檢查組及時向中支專業部門報告，請求下發了規范的執法檢查文本文件，為審計執法檢查流程提供了可靠的依據支持。

2.兵馬未動，糧草先行。一是收集檢查依據。由于依法行政業務牽涉到支行各個業務股室，因此，其涉獵的審計檢查依據文件也就較為寬泛。為此，我們既向支行的法律事務部門尋求幫助，也向專業部門尋求配合查找，并向內聯網搜集，力求將所涉及依法行政審計檢查的依據收集完整。二是通讀與比照相結合。要求審計檢查組成員認真細讀收集到的依法行政方面的法律法規、管理辦法和實施細則，重點掌握有關定性章節條款。同時，比照學習上級及兄弟行在檢查問題定性條款、定性格式以及在定性字詞句方面的規范做法。審前的檢查依據收集和必要的學習，也為后續審計檢查的開展做了很好的鋪墊。

3.以查代訓，增長才干。一是在實踐中求學。從調閱的原始資料中學習具體業務的辦理，包括翻閱原始憑證、附件資料、審批程序等，對其中有疑惑的問題，在首先查找有關法律法規等文件的基礎上，仍有不懂不通的地方，虛心向業務人員請教，一直到熟悉整個業務辦理的規范流程為止。二是核準問題定性依據。對審計檢查中查實的問題，查找相對應的文件和其中相適應的條款，切實做到以法律為準繩，以事實為依據。在問題定性的語言措詞使用方面，力求簡潔精練，字斟句酌，引用條款一目了然，不拖泥帶水，努力拿出一份讓審計與被審計雙方均認可的真準實的審計檢查報告。

審計結果及成效

嚴格按照實施方案開展專項審計，審計檢查既有集中統一，又有獨立作業，審計達到了預期的目的和效果。

1.未進行法律事務登記。經查，自2018年以來，支行法律事務部門對各業務部門開展的執法檢查事項沒有進行法律事務登記，也未啟動法律事務工作操作程序。在2018年10月8日至2018年11月29日期內，支行會計國庫股對轄內部分金融機構開展的人民幣收付業務、反假貨幣管理情況執法檢查的《立項審批表》、《現場檢查通知書》和《整改意見通知書》等法律事項，未進行編號登記備案。

2.未見執法檢查資料檔案。經查，2018年10月8日至2018年11月29日，人行××支行會計國庫股對中國郵政銀行股份有限公司××支行、江西××農村商業銀行股份有限公司和中國農業銀行股份有限公司××支行三家金融機構，開展了人民幣收付業務、反假貨幣管理情況執法檢查，但辦公室沒有相關執法檢查資料檔案。

3.少數開戶資料內容填寫不全。抽查2018年11月份開立賬戶資料61份，有36份資料《行政許可申請書》存在主管單位、組織機構代碼、上級法人證件種類、證件號碼等內容填寫不全現象。有的將組織機構代碼，錯誤地填在相關證明文件種類和編號欄。如有開戶許可證核準號J43190000068××縣財政局，開戶許可證核準號J43190003266××縣旅游發展委員會等。

4.少數開戶申請書上未簽署審核意見。抽查2018年11月開立賬戶資料61份，有1份《開立單位銀行結算賬戶申請書》中“人民銀行審核意見”欄未簽署審核意見，為××縣旅游發展委員會2018年11月23日提交的，開戶許可證核準號J431900032××申請書。

思考與啟示

1.成因分析

針對查實的問題進行認真剖析，認為××支行依法行政業務人員，既存在履職不到位，又存在基礎業務不熟練等諸多問題。

（1）專業不專，法律事務做得不實。一是辦公室法律事務管理員身兼數職，日常事務繁忙，工作重心偏向于辦公室的日常管理，對法律事務做得較少，且存在法律法規水準不專業，水平偏低等實際問題，因此，在工作中難免出現顧此失彼的情況。二是辦公室法律事務管理員，對會計國庫部門在開展執法檢查過程中的立項申請、通知書和整改意見等諸多法律事項，未及時進行登記備案，事后也未進行補錄登記，存在法律意識不強，工作拖沓不實等現象。

（2）督促失責，執法檢查資料未收集。一是歸檔不及時。支行辦公室法律事務管理員未按照制度規定，及時督促會計國庫部門報送相關執法檢查資料備案，造成年度相關執行檢查資料不全或缺檔。二是對法律檔案分析意識淡薄。辦公室作為支行法律事務主管部門，對各職能部門的行政許可行為，兼有監督、檢查、完善等相關職責，如果檔案收集不及時，并從中發現和糾正不專業不規范的地方，將對今后支行繼續開展執法檢查產生的不良影響。

（3）把關不嚴，未熟煉運用制度條款。一是辦理開戶業務員，對商業銀行報送的《行政許可申請書》未認真進行審查把關，對表格內容存在諸多填寫不全的現象，未及時要求加以糾正補填，憑老習慣老做法辦理開戶業務。二是辦理開戶業務員對《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》和《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的相關細節條款，未認真加以學習研讀并切實掌握運用，主觀認定《行政許可申請書》中的事項內容填寫不全，對辦理業務不受影響。

（4）復核不細，未及時發現漏簽情況。一是開戶業務辦理員，未認真按照《開立單位銀行結算賬戶申請書》簽署審核意見辦理開戶業務，因此，漏簽情況未能及時發現。二是復核環節未檢查到位，開戶業務辦理結束后，事后監督員未對相關開戶資料認真進行復核檢查，因此，漏簽差錯一直未能發現和糾正。

2.對策建議。

針對上述存在的問題，提出下列建議：

（1）加強專業基礎培訓。一是要強化法規基礎業務培訓。辦公室作為支行履行法律事務職責的部門，在日常工作管理上，要切實做到積極派員參加上級和地方舉辦的各類專業培訓，聘請當地司法權威專家，現場指導和傳授司法專業技能，不斷提高法律法規業務水平。二是要強化執法檢查操作流程的學習。通過組織集體學習，使執法人員對規范操作開展執法檢查，有一個較為清晰和理性的思想認識，為今后預防發生不必要的司法糾紛，起到一個良好的補充作用。

（2）提高制度執行力度。一是要加強跨部門之間的協調配合。各部門開展業務執法檢查之前，要力求做到步調協調一致，并及時向支行辦公室法律事務管理員反饋溝通，完善法律事項備案手續，嚴格按照法律法規制度要求開展執法檢查。二是要完善檔案歸檔管理。執法檢查全部結束后，業務管理部門要嚴格按照制度規定，主動及時向辦公室法律事務管理員，辦理執法檢查檔案資料移交接手續，切實做到移交清冊事項全面、手續齊備、歸檔及時。同時，對于業務部門未按時辦理移交接手續的，辦公室也應督促執法檢查檔案資料及時歸檔。

（3）完善開戶檔案資料。一是要完善表格諸項內容。經辦人員要嚴格督促商業銀行承辦人，進一步完善開戶申請書和《行政許可申請書》中表格重要事項資料的填寫，不漏填不錯填，確保表格資料內容的真實性和完整性。二是要細化行政許可審核。業務部門要嚴格按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》，認真做好行政許可資料的審查審核，各司其能，確保業務系統信息、文書表格信息、證明資料信息完全一致。

（作者單位：人民銀行靖安縣支行）