審計(jì)整改工作中存在的問(wèn)題及對(duì)策

陳金河

審計(jì)整改，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督職能極其重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。2014年《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》明確提出要狠抓審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，2015年底《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問(wèn)題的框架意見(jiàn)》強(qiáng)調(diào)了完善審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，強(qiáng)調(diào)要把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，審計(jì)整改已被提升到一個(gè)十分重要的位置。

近年來(lái)，瑞昌市審計(jì)局出臺(tái)了《瑞昌市審計(jì)局審計(jì)整改檢查制度》，建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況臺(tái)賬，把抓整改與完善制度、促進(jìn)管理、推動(dòng)改革創(chuàng)新有機(jī)結(jié)合起來(lái)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作取得了一定成效，也存在不少問(wèn)題。

一、縣級(jí)審計(jì)整改工作中存在的問(wèn)題

部分地區(qū)在一定程度上存在著“重審計(jì)、輕整改”、“屢審屢犯”，或者審計(jì)整改不主動(dòng)、不及時(shí)、不到位的現(xiàn)象。究其原因，主要有以下幾方面：

1.缺乏具體操作規(guī)范及整改標(biāo)準(zhǔn)。

我國(guó)最新的《審計(jì)準(zhǔn)則》中并未明確審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作的具體操作規(guī)范。因此在審計(jì)組出具審計(jì)報(bào)告要求整改后，對(duì)于整改要求，審計(jì)組有審計(jì)組的“標(biāo)尺”，被審單位和主管單位有自己不同的解讀，整改工作檢查組又有不同的標(biāo)準(zhǔn)，“度量衡”不一致導(dǎo)致對(duì)整改的認(rèn)知不盡相同，整改效果僅依靠審計(jì)人員的主觀判斷，容易影響檢查整改結(jié)果的客觀性和公正性。

2.對(duì)審計(jì)整改環(huán)節(jié)重視不夠。

首先，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展的審計(jì)質(zhì)量檢查更多是檢查卷宗的規(guī)范性，運(yùn)用法規(guī)的合法性，較少檢查審計(jì)整改的成效性。其次，審計(jì)機(jī)關(guān)在逐層統(tǒng)計(jì)上報(bào)審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，或在向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行工作匯報(bào)時(shí)，往往只注重審計(jì)單位數(shù)量、名稱以及出現(xiàn)問(wèn)題等方面的匯報(bào)，卻忽視了對(duì)整改情況的匯報(bào)。三是部分政府領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)整改工作不夠重視，片面認(rèn)為審計(jì)以及整改是單位財(cái)務(wù)管理人員的工作。而且，有的問(wèn)題整改要有一個(gè)很長(zhǎng)的過(guò)程，一旦政府的財(cái)務(wù)工作人員或相關(guān)負(fù)責(zé)整改的工作人員發(fā)生變動(dòng)，那就會(huì)極大的影響后續(xù)整改工作的正常開(kāi)展。四是個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部還存在“新官不理舊賬”的想法，比如經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)，原主要負(fù)責(zé)人已調(diào)離，如果繼任的領(lǐng)導(dǎo)不重視，審計(jì)整改的難度就大大增加了。

3.審計(jì)人員人力不足、認(rèn)識(shí)不夠、能力不強(qiáng)。

一是縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)存在任務(wù)重、人員少等問(wèn)題，往往采取“誰(shuí)審計(jì)，誰(shuí)檢查”的形式，由審計(jì)組負(fù)責(zé)檢查各自被審單位的整改情況，很少設(shè)立專門的審計(jì)整改工作監(jiān)督小組來(lái)開(kāi)展監(jiān)督。二是部分審計(jì)人員對(duì)審計(jì)整改的作用和意義認(rèn)識(shí)不清，重審輕改、重審輕用。有些審計(jì)人員以為，審計(jì)組指出了問(wèn)題、提出了建議，就完成了審計(jì)任務(wù)，接下來(lái)的整改工作是被審單位的事情。還有一些審計(jì)人員存在畏難情緒，在督促審計(jì)整改過(guò)程中面對(duì)來(lái)自各方面的壓力，害怕得罪人，不敢堅(jiān)持原則，從而也導(dǎo)致了審計(jì)整改無(wú)法落實(shí)到位。三是部分縣級(jí)審計(jì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)不夠高，審計(jì)中將重點(diǎn)放在對(duì)財(cái)務(wù)的審核上，提出的建議針對(duì)解決被審單位制度管理源頭問(wèn)題的少，對(duì)促進(jìn)被審單位提高管理水平的意義不大，而且缺乏操作性、針對(duì)性，導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)審而不改、屢審屢犯、屢犯不改的情況。

4.多部門聯(lián)合難度較大、力度不夠。

一是《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問(wèn)題的框架意見(jiàn)》明確提出要將審計(jì)整改結(jié)果納入述職述廉、年度考核、任職考核中，但實(shí)際上仍在探索具體辦法，并未得到有效執(zhí)行。二是目前，部分地區(qū)審計(jì)整改聯(lián)合機(jī)制尚未建立，各單位部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，沒(méi)有形成審計(jì)整改監(jiān)督的合力。

二、加強(qiáng)整改工作的對(duì)策

要積極推動(dòng)審計(jì)整改工作，達(dá)到審計(jì)維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、規(guī)范行政權(quán)力行使、提高財(cái)政資金使用效率、發(fā)揮審計(jì)工作在“預(yù)防、揭示以及抵御”等方面的作用，需要多部門聯(lián)合采取有效的措施，多管齊下，提高審計(jì)整改工作的效果。

1.明確整改標(biāo)準(zhǔn)，完善配套制度。

國(guó)務(wù)院在2014年提出關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)，指出要從三個(gè)方面加強(qiáng)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)。各級(jí)政府及相關(guān)職能部門應(yīng)根據(jù)出臺(tái)的制度，加快速度修訂完善關(guān)于審計(jì)整改工作的配套制度，如審計(jì)整改的報(bào)告制度和反饋制度、審計(jì)整改檢查制度、落實(shí)整改責(zé)任追究制度等，制度的完善才能讓審計(jì)整改工作有章可循。

2.實(shí)行整改考核。

建議將整改內(nèi)容納入常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查，將整改進(jìn)度及成效納入常規(guī)統(tǒng)計(jì)及匯報(bào)。建議各級(jí)政府要落實(shí)把審計(jì)整改情況列入績(jī)效考核內(nèi)容或納入黨風(fēng)廉政建設(shè)考核內(nèi)容的規(guī)定，把審計(jì)整改情況作為干部提拔、任用、獎(jiǎng)懲的評(píng)價(jià)依據(jù)，轉(zhuǎn)變“重審計(jì)、輕整改”的偏頗思想，充分調(diào)動(dòng)被審單位及審計(jì)人員做好審計(jì)整改的積極性。

3.提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)。

在新常態(tài)下，審計(jì)部門應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于審計(jì)工作人員的培訓(xùn)，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提升審計(jì)工作人員的政治素質(zhì)、認(rèn)識(shí)水平、業(yè)務(wù)能力，提高審計(jì)的質(zhì)量。審計(jì)組在撰寫審計(jì)建議時(shí)，應(yīng)具有操作性、科學(xué)性，才能讓被審單位執(zhí)行起來(lái)有據(jù)可依、有章可循，從而不斷提升審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化利用率。

4.增強(qiáng)聯(lián)動(dòng)合力。

政府協(xié)調(diào)相關(guān)部門建立審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議制度，完善審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制。由政府分管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭，不定期召開(kāi)審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議，由審計(jì)部門匯總通報(bào)審計(jì)查出的問(wèn)題及整改情況并作為審計(jì)整改工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門，邀請(qǐng)紀(jì)委、組織部、財(cái)政局、人社局等相關(guān)部門、單位，明確各部門單位在審計(jì)整改工作中的職責(zé)，研討審計(jì)整改工作中的疑點(diǎn)難點(diǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)、信息共享、各盡其責(zé)、分類督辦，形成審計(jì)整改監(jiān)督合力。對(duì)于審而不改、屢審屢犯、屢犯不改等問(wèn)題，要把問(wèn)題列入人大、政府重要督查事項(xiàng)，推動(dòng)審計(jì)整改落實(shí)到位。

審計(jì)事業(yè)發(fā)展十分迅速，審計(jì)已經(jīng)不再只是簡(jiǎn)單的查賬、罰款和收繳，更重要的是“防御”、“治病”，是幫助被審單位提高自身的“抵抗力”，幫助被審單位與“病魔”“抗戰(zhàn)”。面對(duì)新形勢(shì)、新任務(wù)、新要求，我們要正視在審計(jì)整改工作中存在的各種問(wèn)題，要正視產(chǎn)生這些問(wèn)題的根源原因，切實(shí)將審計(jì)整改工作抓到位，做到底，充分發(fā)揮審計(jì)在國(guó)家治理和保障經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展中的重要作用。（作者單位：瑞昌市審計(jì)局）