大數據時代下企業稅務會計面臨的問題與對策

藺丹

摘 要 目前，大數據在諸多行業領域得到深度應用，也在較大程度上影響到企業稅務會計工作。通過大數據技術的運用，能夠推動企業稅務會計的轉型發展，但同時也給企業帶來了諸多的風險與問題。因此，企業需全面看待大數據對稅務會計的影響，結合現存問題與挑戰，采取相應的解決對策，持續提升企業稅務會計工作質量。

關鍵詞 大數據 企業 稅務會計

一、引言

稅務會計延伸了財務會計與管理會計，通過稅務會計的科學開展，能夠幫助企業將國家稅務政策正確執行下去，高效防范納稅風險。不僅企業的納稅義務得到完成，稅收負擔也可得到降低，進而促進企業的整體發展。大數據時代的到來，企業稅務會計面臨著較大的挑戰，企業需正視大數據的影響，把握大數據時代的發展機遇，加快稅務會計轉型發展步伐。

二、企業稅務會計概述

具體來講，稅務會計是依據稅法法律制度，通過會計學原理、方法的應用，客觀反映、監督納稅人應納稅款的形成、申報與繳納過程。稅務會計人員通過評估企業的賬務、納稅等情況，能夠將國家稅收政策充分貫徹下去，又可為企業的經營籌劃提供良好建議。通常情況下，稅務會計具有這些方面的特征。第一，法律性。稅務會計實施過程中，需嚴格依據會計法規與稅收法規來進行，避免出現違背法律法規的問題。第二，廣泛性。社會各個行業的企業，都擁有依法納稅的義務，因此，廣泛適用稅務會計。第三，獨立性。雖然稅務會計與財務會計具有較強的聯系，但稅務會計具有不同的會計處理方法，獨立存在。

三、大數據時代下企業稅務會計面臨的問題

（一）稅務會計發展滯后

進入大數據時代后，稅務會計的工作理念與方式得到了顯著改變，這對稅務會計人員的能力和水平也提出了更高的要求。受大數據技術深度應用的影響，稅務機關征稅方式的智能化、網絡化程度顯著提高，但一些企業沒有跟隨時代發展趨勢，及時轉變稅務會計工作模式，對大數據等現代化技術的運用深度不足。同時，稅務會計與財務會計存在較大的差異，但一些企業目前并沒有科學區分稅務會計與財務會計，甚至由相同部門或人員負責稅務會計與財務會計工作的實施。此外，部分企業沒有充分認識到稅務會計的價值，在生產、經營環節投入大量的精力和資源，不注重革新稅務會計工作模式，這樣會對企業稅收工作產生不良影響，難以充分發揮稅務會計對企業發展的促進作用。

（二）稅務會計人才素質需進一步提高

大數據改變了企業稅務會計工作模式，要求企業稅務會計人員具備更高的專業能力和綜合素質。若企業稅務會計人員不能結合時代發展趨勢，及時革新知識結構，轉變工作模式，將會影響到稅務會計工作職能的發揮，甚至導致漏稅等不良問題的出現，威脅到企業的健康發展。同時，大數據時代下稅務會計人員既需要熟練掌握稅務會計專業知識、技能等，又要能夠將大數據技術運用于日常工作實踐中，提高企業稅務會計工作水平。目前企業的一些稅務會計人員雖然專業知識足夠豐富，但信息素養不高，大數據技術應用不夠熟練，影響到了稅務會計工作的整體發展。此外，很多企業并沒有充分認識到大數據技術帶來的影響，信息化建設較為滯后，沒有及時將稅務會計數據庫構建起來，難以高效服務于企業的整體發展。從稅務會計人才培養角度來講，部分企業的人才培養機制不夠完善，不能及時開展針對性的培訓活動，這樣稅務會計人員的專業能力就很難得到高效提升，難以適應大數據時代稅務會計的工作要求。

（三）稅務信息安全風險較大

企業在履行納稅義務的過程中，必然會有諸多的信息產生。過去信息儲存介質較為固化，不會受到網絡安全問題的影響，基本上不會出現信息安全隱患。而進入大數據時代后，受網絡開放性等因素的影響，容易出現信息泄漏等安全風險，會嚴重威脅到企業的健康發展。具體來講，可從以下方面分析企業稅務信息安全風險。第一，內部隱患。現階段企業往往借助于計算機設備完成稅務會計工作，但一些稅務會計工作人員不具備較高的技術水平，難以熟練操作計算機與相關系統，容易有失誤操作的問題出現，進而導致企業稅務信息泄露。如果企業的機密信息遭到泄露，不僅會帶來經濟損失，還會影響到企業發展目標的實現。第二，外部隱患。企業需借助于計算機網絡傳輸相關稅務信息，由于網絡面臨著眾多的安全風險，可能會有不法黑客入侵與攻擊企業的信息系統，泄露和篡改企業的重要數據。這一系列安全隱患的存在，直接威脅到企業稅務會計工作質量和整體發展，需引起企業足夠的重視。

四、大數據時代下企業稅務會計工作的強化對策

（一）革新稅務會計工作模式

大數據技術在很大程度上推動了各行各業的發展，其中，企業稅務會計等數據處理量較大的領域更加明顯。為適應大數據時代的發展要求，切實提升企業稅務會計工作質量，企業領導層需充分認識到稅務會計工作的開展價值，加大對稅務工作的重視程度。結合企業實際發展狀況，增大成本投入，建設完善稅務會計管理數據庫、配套基礎設施，為大數據技術的深度應用提供良好的基礎。同時，要注重區分財務會計與稅務會計工作，將稅務會計管理部門獨立設置出來，配備足夠的工作人員，保證稅務會計人員能夠獨立開展各項工作，切實發揮稅務會計的工作職能。此外，要科學制定信息化建設方案，將循序漸進的原則貫徹下去，結合納稅政策的變化情況，科學調整信息化建設內容。要充分考慮稅務會計工作的實際需求，逐步豐富信息化系統的管理功能，使其充分涵蓋稅務風險、稅收政策等不同的模塊。以稅務政策模塊為例，企業稅務會計人員要能對稅務方面的法律法規快速搜索，促使稅務會計工作效率得到提高;稅務預警模塊則要能結合稅務指標自動匯總企業的運營數據與稅務數據，將企業潛在的經營風險及時找出來，避免風險問題的進一步擴大化。

（二）加強人才隊伍建設

為優化企業稅務會計人才隊伍，企業需從人才招聘、人才培養等多個環節著手，大力提升稅務會計人員的整體素質水平。第一，嚴格把控招聘環節。企業要結合大數據時代稅務會計崗位的工作特點和要求，科學制定人才招聘標準，將具有較高專業能力、網絡素養和豐富工作經驗的稅務會計人才吸納進來。拓展人才招聘渠道，綜合運用網絡招聘、社會招聘等多元化形式，促使人才招聘目標得到實現。同時，也可客觀評價現有的會計人員隊伍，將具有較大發展潛力的人員作為重點培養對象，引導其逐步向稅務會計專業轉變，這樣人才招聘成本可以得到控制。第二，構建人才培養機制。大數據時代對稅務會計人才的能力素養提出了更高的要求，企業需將長效培養機制構建起來，促使現有稅務會計人才隊伍的整體水平得到提高。企業要結合實際情況，可將外部稅務會計專家邀請過來，定期組織專業培訓活動，幫助稅務會計人員及時掌握稅務會計領域的前沿知識和技能，適應大數據帶來的挑戰。也可組織內部人員交流分享活動，由稅務會計人才定期分享實際工作經驗和教訓，共同探討疑難問題的解決路徑，達到稅務會計人員共同提升的目標。第三，完善考核激勵機制。要依據稅務會計工作內容和目標，合理制定考核標準，分階段考核稅務會計人員的工作成效，增強稅務會計人員的工作責任感。同時，結合考核結果，實施獎懲措施，將稅務會計人員的主動意識、創新精神充分激發出來，促進稅務會計工作質量的持續提升。

（三）加強稅務會計信息安全管理

互聯網是大數據技術的產生基礎，大數據技術在應用過程中，也會面臨互聯網所帶來的數據信息安全問題。特別是稅務會計信息，它在企業發展中發揮著關鍵作用，一旦遭到泄露或篡改，將會造成不可估量的損失。因此，企業在大數據技術運用過程中，需將涉稅信息安全制度同步構建起來，明確稅務會計各個崗位的職責、權利，貫徹不相容崗位分離原則，避免稅務會計信息遭到內部從業人員的越權查看，降低稅務信息泄露問題的發生概率。同時，要積極運用先進的網絡安全防范技術，如識別技術、加密技術等，最大限度地保證財稅信息安全。

五、結語

稅務會計工作對于企業整體發展具有較大的影響，如果不能結合大數據時代發展趨勢及時轉變稅務會計工作模式，將難以全面發揮稅務會計的工作職能。因此，企業要全面總結大數據時代對稅務會計工作的影響和挑戰，制定完善應對方案，優化稅務會計工作成效，促進企業的健康穩定發展。

（作者單位為哈爾濱潤恒物流發展有限公司）

參考文獻

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