農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)不良貸款的處置研究

熊建友

摘 要 不良貸款是各地區(qū)金融機(jī)構(gòu)普遍存在的問(wèn)題，尤其是農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)。本文論述不良貸款對(duì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的影響，以及不良貸款影響因素的定性，分析處置不良貸款的現(xiàn)狀，最后提出提高這些機(jī)構(gòu)處置不良貸款能力的途徑。

關(guān)鍵詞 農(nóng)村 中小金融機(jī)構(gòu) 不良貸款

一、引言

農(nóng)村地區(qū)的中小金融機(jī)構(gòu)主要提供“存款-貸款”服務(wù)，業(yè)務(wù)模式單一，核心資產(chǎn)就是業(yè)務(wù)過(guò)程中獲得的信貸資產(chǎn)。而其提供的貸款質(zhì)量關(guān)系著其是否可以穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，以及是否可以持續(xù)為“三農(nóng)”建設(shè)服務(wù)。因?yàn)楫?dāng)前整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩，所以農(nóng)村地區(qū)尤其是西部地區(qū)的貸款質(zhì)量持續(xù)降低，并且存在較多的不良貸款。而過(guò)去對(duì)不良貸款的處理方式，主要是催收、訴訟等，但存在時(shí)間長(zhǎng)、成本高、不確定性大等缺陷[1]。這些問(wèn)題導(dǎo)致不良貸款持續(xù)出現(xiàn)，產(chǎn)生惡性循環(huán)。

二、不良貸款對(duì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的影響

（一）影響監(jiān)管指標(biāo)

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容就是信貸服務(wù)，如果不良貸款增加，會(huì)導(dǎo)致機(jī)構(gòu)本身儲(chǔ)備的資金量減少，無(wú)力承擔(dān)更多的信貸服務(wù)。而機(jī)構(gòu)監(jiān)管的主要指標(biāo)是資本充足率、貸款損失準(zhǔn)備充足率、資本利潤(rùn)率等，如果有大量無(wú)法按期歸還的貸款，上述指標(biāo)都會(huì)受到影響[1]。

（二）影響績(jī)效考核

以過(guò)去的農(nóng)村信用合作聯(lián)社為例，在對(duì)各個(gè)行社進(jìn)行績(jī)效考核的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)控制類指標(biāo)的考核權(quán)重為14%，而這類指標(biāo)是以不良貸款為主的，包括行社的不良貸款率、新增不良貸款率、不良貸款偏離度等[1]。最終的考核結(jié)果是行社發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)金的主要依據(jù)，如果貸款質(zhì)量不佳，行社將無(wú)法獲得績(jī)效獎(jiǎng)金，影響信貸服務(wù)的積極性。

（三）影響聲譽(yù)

當(dāng)前農(nóng)村信用社普遍改制成農(nóng)村商業(yè)銀行，可以直接參與銀行之間的債券市場(chǎng)，而這項(xiàng)活動(dòng)可以優(yōu)化銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提升對(duì)資金價(jià)格的敏銳度，有助于合理確定利率[1]。但是如果不良貸款比率過(guò)大，數(shù)據(jù)被披露的話可能影響銀行的市場(chǎng)聲譽(yù)。

（四）影響縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展

不良貸款占用的是金融機(jī)構(gòu)的可用資金，而且這個(gè)占用是低效或無(wú)效的，會(huì)影響金融機(jī)構(gòu)的資金周轉(zhuǎn)，使其沒(méi)有足夠的資金可以開(kāi)展更多的信貸服務(wù)，也就不能為周圍縣域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供穩(wěn)定的資金支持。

三、不良貸款影響因素的定性

按五級(jí)分類法，不良貸款包括次級(jí)類貸款、可疑類貸款和損失類貸款[2]。不良貸款的出現(xiàn)意味著提供貸款的金融機(jī)構(gòu)面臨風(fēng)險(xiǎn)損失，所以進(jìn)行不良貸款的管理，盡可能減少不良貸款的數(shù)量，是金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)。

（一）主要原因

不良貸款出現(xiàn)的主要原因是金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理水平不高，風(fēng)險(xiǎn)防范能力不足。不良貸款是金融機(jī)構(gòu)貸款粗放式經(jīng)營(yíng)的必然結(jié)果，再加上金融機(jī)構(gòu)自我擴(kuò)張速度快，產(chǎn)生一些信貸資產(chǎn)流失問(wèn)題很正常。貸款擔(dān)保的安全性不高，權(quán)責(zé)利脫節(jié)嚴(yán)重，信貸隊(duì)伍整體素質(zhì)不高，個(gè)別員工存在業(yè)務(wù)素質(zhì)差的問(wèn)題，導(dǎo)致貸款決策失誤以及違規(guī)違法放貸等[2]。

（二）客觀原因

這里的客觀原因就是借款人的信用觀念不強(qiáng)，償債能力較差。有相當(dāng)一部分人只想貸款，而未認(rèn)真思考過(guò)怎么還款，或者說(shuō)還款觀念不強(qiáng)。近年來(lái)，受我國(guó)經(jīng)濟(jì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革轉(zhuǎn)型升級(jí)、中美貿(mào)易戰(zhàn)、政府債務(wù)的影響，一些高能耗型、低技術(shù)型、人口紅利型、外貿(mào)型以及外貿(mào)型上下游實(shí)體企業(yè)受影響，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)非常困難，甚至有的已破產(chǎn)或?yàn)l臨破產(chǎn)，直接造成與之關(guān)聯(lián)的借款主體無(wú)力償還銀行貸款。而且我國(guó)一直以來(lái)對(duì)信用問(wèn)題的重視程度有待提高，聯(lián)合懲戒措施有待完善，對(duì)不守信用的行為懲罰措施不夠嚴(yán)厲[2]。

（三）重要外因

這里說(shuō)的重要外因，主要是黨政部門(mén)的行政干預(yù)以及財(cái)政等部門(mén)的擠壓。我國(guó)信貸資金的粗放經(jīng)營(yíng)，除了存在上述不良貸款影響因素以外，還存在黨政部門(mén)的“順逼”擴(kuò)張，財(cái)政、企業(yè)主管部門(mén)等部門(mén)的“橫逼”擴(kuò)張。金融機(jī)構(gòu)被迫發(fā)放行政干預(yù)貸款、安定團(tuán)結(jié)貸款等形式的貸款事項(xiàng)，進(jìn)而使信貸資金財(cái)政化，導(dǎo)致產(chǎn)生較多的不良貸款[1]。

四、當(dāng)前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)處置不良貸款的現(xiàn)狀

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)一般通過(guò)重組、借新還舊、無(wú)還本續(xù)貸、核銷、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等方式使不良貸款“出表”[1]。合理的處置會(huì)減少金融機(jī)構(gòu)的貸款損失準(zhǔn)備余額，降低出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能，但這項(xiàng)工作目前還存在一些問(wèn)題。

（一）處置方式單一

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)處理不良貸款的方式比較單一，效率也不高，而且操作程序復(fù)雜，所以只能產(chǎn)生對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的清潔作用，無(wú)法帶來(lái)現(xiàn)金流，不具備資金轉(zhuǎn)讓等方式的積極作用[2]。

（二）個(gè)人貸款不能批量轉(zhuǎn)讓

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)主要在“三農(nóng)”方面，農(nóng)戶個(gè)人貸款是機(jī)構(gòu)提供貸款的主要類型。但按照《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》的規(guī)定，個(gè)人貸款不能批量轉(zhuǎn)讓，這就影響到了農(nóng)戶個(gè)人貸款出現(xiàn)的不良貸款的處理。

（三）核銷政策不協(xié)調(diào)

國(guó)務(wù)院早就提出要擴(kuò)大銀行對(duì)不良貸款的自主核銷權(quán)，而且在2017年的法律法規(guī)完善工作中優(yōu)化了核銷程序，對(duì)外部資料的需求減少，允許金融機(jī)構(gòu)按照清收?qǐng)?bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)等內(nèi)部證據(jù)直接進(jìn)行核銷。但稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)核銷貸款的檢查是以稅法為基礎(chǔ)的，需要提供較多外部證據(jù)，這就加大了核銷難度和成本。

（四）農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)盈利能力較差

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，以及互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，使農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)空間縮小，利潤(rùn)下滑。如果持續(xù)出現(xiàn)不良貸款問(wèn)題，會(huì)導(dǎo)致核銷能力不足，不能及時(shí)清理資產(chǎn)負(fù)債表，影響機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定發(fā)展。

（五）資產(chǎn)管理市場(chǎng)壟斷格局明顯

在各個(gè)地區(qū)的資產(chǎn)管理市場(chǎng)方面，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)一般都占據(jù)弱勢(shì)地位，議價(jià)能力較弱。雖然對(duì)于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，不良貸款規(guī)模較大，但對(duì)于當(dāng)?shù)氐拇笮唾Y產(chǎn)管理公司來(lái)講，農(nóng)村產(chǎn)生的不良貸款的規(guī)模還較小，規(guī)模效益不突出，所以很難有動(dòng)力參與不良貸款的處置工作。

五、提高農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)處置不良貸款能力的路徑

（一）拓寬不良資產(chǎn)處置渠道

加強(qiáng)地方性資產(chǎn)管理公司的建設(shè)，并強(qiáng)化與農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的合作，不局限于大型資產(chǎn)處理公司，加大金融機(jī)構(gòu)在其中的占比，推動(dòng)不良資產(chǎn)處置工作的開(kāi)展。農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)需要探索拓寬不良資產(chǎn)承接機(jī)構(gòu)的類型和范圍，解決大型資產(chǎn)管理公司市場(chǎng)壟斷的問(wèn)題。例如，可以積極推廣資產(chǎn)證券化、資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓、債轉(zhuǎn)股等方式，鼓勵(lì)社會(huì)資本參與不良資產(chǎn)處置[1]。另外，在信息時(shí)代，可以探索“互聯(lián)網(wǎng)+”的不良資產(chǎn)處置形式，由金融機(jī)構(gòu)牽頭，帶領(lǐng)所有不良資產(chǎn)的涉及單位，搭建區(qū)域性的權(quán)威化、專業(yè)化、規(guī)范化、多功能的不良資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)處置平臺(tái)，對(duì)不良資產(chǎn)處置進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，覆蓋處置工作全程，引進(jìn)支付體系、征信體系、法律服務(wù)、信息交流等服務(wù)模塊，促進(jìn)不良資產(chǎn)的外部市場(chǎng)轉(zhuǎn)化。

（二）提高核銷效率

核銷是農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)處置不良貸款的主要方式。所以機(jī)構(gòu)需要簡(jiǎn)化核銷程序，減少核銷流程環(huán)節(jié)，降低準(zhǔn)入門(mén)檻，盡量對(duì)所有需要核銷的事項(xiàng)進(jìn)行核銷。同時(shí)需要解決財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)存在的政策沖突，統(tǒng)一核銷相關(guān)政策，如統(tǒng)一稅前列支條件。相關(guān)部門(mén)還要建立差異化的核銷監(jiān)管政策，針對(duì)不同的金融機(jī)構(gòu)提供不同的自主核銷權(quán)[2]。另外，要逐漸取消對(duì)核銷的外部監(jiān)管，讓金融機(jī)構(gòu)充分進(jìn)行自主核銷，掌握自主權(quán)，以提高不良貸款的處置效率。

（三）研究個(gè)人不良貸款批量處置方式

因?yàn)檗r(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)中個(gè)人貸款占比最大，所以其在不良貸款中的比重也最大。因?yàn)榉梢?guī)定，個(gè)人不良貸款不能批量轉(zhuǎn)讓，所以要對(duì)個(gè)人不良貸款的批量處置方式進(jìn)行創(chuàng)新。建議相關(guān)部門(mén)以貸款余額為標(biāo)準(zhǔn)，允許農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)對(duì)達(dá)到一定數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)（如以500萬(wàn)元為標(biāo)準(zhǔn)）的個(gè)人不良貸款進(jìn)行批量處理，支持其及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持為縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供資金扶持服務(wù)[1]。

（四）提高不動(dòng)產(chǎn)處置效率

金融機(jī)構(gòu)處置不良資產(chǎn)，經(jīng)常會(huì)涉及不動(dòng)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變更，而這個(gè)過(guò)程蘊(yùn)藏較大風(fēng)險(xiǎn)。所以新時(shí)期建議優(yōu)化金融機(jī)構(gòu)的營(yíng)商環(huán)境，將抵押登記渠道拓寬至金融系統(tǒng)，提高抵押登記和不良資產(chǎn)處置效率。

六、結(jié)語(yǔ)

不良貸款問(wèn)題是威脅金融機(jī)構(gòu)的重要問(wèn)題之一，屬于對(duì)金融機(jī)構(gòu)資金資產(chǎn)的無(wú)效和低效占用。不良貸款的處置成效，是影響金融機(jī)構(gòu)信貸服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵，尤其是農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)，不良貸款的比重較大，更需要科學(xué)和高水平的處置能力，本文主要就這些問(wèn)題進(jìn)行分析。

（作者單位為貴州麻江農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

參考文獻(xiàn)

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