企業稅務管理中存在的問題及其優化策略

馮盼霞

摘 要 當前，隨著我國社會經濟的不斷發展，我國的經濟體制不斷完善。企業為了在當前時代實現良好的發展，需要提升對稅務管理的重視程度，在原有稅務管理模式的基礎上，不斷對其進行完善與調整，從而順應當前時代的發展。相關工作人員要加大稅務管理工作的力度，以提高稅務管理的質量和水平為主，開展日常工作，從而使稅務管理在企業發展中發揮應有的作用，促進企業發展水平提高。

關鍵詞 企業 稅務管理 責任制度

企業在以往發展的過程中，在稅務管理方面還存在諸多問題亟待解決。因此在實際工作的過程中，要結合實際情況構建完善的稅務管理制度，明確自身的工作職責和工作定位，結合以往稅務管理工作中的不足之處，提出有效的工作方案和解決措施，從而使稅務管理制度得到不斷的完善，保證稅務管理工作的有序進行。

一、企業稅務管理的必要性

當前，我國社會經濟不斷發展，企業為了使自身的發展水平和發展實力得到有效的提高，需要在我國經濟體制發展和完善的背景下，加強稅務管理工作，對原有的稅務管理制度進行不斷的完善。但是當前大多數企業的稅務管理工作還存在諸多問題需要解決，因此相關管理人員開展稅務管理工作時，要明確稅務管理的主要目標，并且要了解稅務管理工作的主要價值，從而提高企業的稅務管理工作水平[1]。與此同時，開展稅務管理還有助于企業內部形成良好的稅務管理氛圍，保證相關工作人員按部就班地完成自身的本職工作。

企業稅務信息管理系統主要分四個部分。其一，涉稅信息報送管理。它的主要職責是歸納稅務主體檔案、納稅申報管理方式、稅收調查監管報送，重點對稅源監管報送進行監管，避免稅調查監管報送延時出現問題，保障財務信息管理安全。其二，涉稅分析管理。它的主要職責是對納稅地圖進行合理分析，領導納稅信息系統開展統計工作，對涉稅自助、企業稅負、納稅預測進行全方面管理。在每個季度上交企業納稅分析報告。其三，涉稅風險管理，它的主要工作內容就是對稅務風險指標進行管理，降低稅務因素帶來的不穩定風險，促使稅務風險審計管理工作更加科學、合理。其四，涉稅知識管理。這項工作需要稅務人員提高對稅務政策法規的認識，主動學習稅務案例庫知識，進而提升自身綜合素養。

二、當前企業稅務管理工作中存在的問題

（一）企業內部產權混亂

在當前的企業稅務管理工作中，由于企業內部產權混亂，稅務管理的質量和水平無法得到有效的提高。目前，一部分企業和單位在長期發展的過程中，并沒有制定相對來說較為完善的經營責任制度，也沒有對資金系統的合理運用進行有效的劃分以及管理，導致實際使用的過程中，資金的職責方面非常模糊。再加上企業在稅收管理制度構建的過程中，也沒有制定明確的責任制度，對企業的實際管理工作造成了非常嚴重的影響，降低了稅收管理水平[2]。另外在實際工作的過程中，在稅務管理時，需要制定相對來說較為完善和明確的約束機制，但是在實際工作的過程中，約束機制并沒有明確管理層的義務以及職責，導致稅務管理工作中經常遇到諸多困難，一些重要的稅務管理工作無法有序地進行。

（二）稅務管理制度不完善

為了保證企業稅務管理工作的有序進行，相關管理人員需要制定完善的稅務管理制度，給實際工作起到良好的支撐作用。但是當前大多數企業的稅務管理制度還存在不規范和不科學的特征，有一些企業本身特殊性比較強，在資金管理的過程中很難對成本進行有效的核算和科學的管理。與此同時，一些工作人員還沒有做好會計的折舊計算工作，導致資金核算和實際存在較大的偏差，造成了諸多影響。一些企業的管理人員并沒有提升對稅收管理工作的重視程度，缺乏全面性和綜合性的考核，尤其是企業審計部門通常只對資金利用方面進行考慮，而并沒有對資金的安全使用進行嚴格的管理，經常出現資金浪費的問題。例如，某公司在制定稅務管理制度時。首先，查詢我國相應的法律法規，了解稅種設立、稅率組成、征稅管理以及地方政府給予企業的稅收意見。其次，將公司實際發展情況與稅收工作的要求相結合，匹配稅收種類，制定稅收申請報告，將報告交于當地稅收部門進行審查，對公司稅收工作進行合理評價并給出指導意見。最后，在實施過程中，要校驗是否符合公司的發展情況。

三、企業稅務管理的優化措施

（一）建立完善的內部稅務管理責任制度

為了使企業稅收管理工作中的問題能夠得到有效的解決，相關管理人員要建立完善的內部稅收管理責任制度，從而保證每個工作人員明確自身的本職工作，明確自身的職責[3]。企業的管理人員需要了解稅務管理工作的必要性，將稅務管理工作當作重要的任務來完成。與此同時，要構建完善的稅務管理制度，配備專業化的管理人員，對我國當前稅收的相關規定進行深入的了解以及分析，再結合企業當前的戰略發展目標和運營現狀，對稅收和納稅行為進行統一的管理，并且結合企業當前的發展方向，對稅收和稅務進行統一性的規劃，從而使資金的利用率得到有效提高，提升企業的經濟效益。

（二）明確企業稅務管理制度的主要方向

在實際工作的過程中，要對稅務管理情況進行定期的檢查，尤其要結合內部規定進行細致性的劃分，構建完善的資金交接管理制度。企業在內部管理過程中，需要保證稅務管理制度的規范化和合理化，采取科學的管理手段，提高稅務管理工作的科學性[4]。企業的管理人員要結合實際需求對資金進行有效的控制，并且在采購的過程中，要結合實際情況提高采購方案的科學性和合理性，不要盲目進行采購，防止資金浪費。另外，在稅務管理工作中，還要明確主要的負責人，這樣才可以使企業充分掌握資金的動態和流動情況，根據不同類型的資金提出針對性的管理措施，防止資金浪費。不管是稅務負責人，還是實際工作的參與人員，在實際工作的過程中，都要創建固定的賬戶，對相關數據進行準確的記錄，為后續的工作奠定堅實的基礎。

（三）日常稅務管理

在企業日常經營和發展的過程中，為了保證稅務管理工作的質量和水平能夠得到有效的提高，相關管理人員需要結合實際情況對稅務管理工作進行定期的編制，結合企業當前的資金使用問題對資金進行合理的預算，并且還要對收支進行平衡性的處理。只有這樣，才可以充分而準確地反映企業的資金使用情況和運作情況。在實際的稅務管理工作中，要對現金進行科學的編制和預算，提升稅務管理工作的有效性，根據企業當前的發展方向，切實保障企業內部的稅務和債務降低，從而使資金的回收效率能夠得到有效的提高，滿足企業在當前時代發展的需求和要求。另外，在稅務管理工作中，還需要加強對相關管理人員和工作人員綜合素質的培訓，從而使這部分工作人員更佳靈活地應對實際稅務管理工作中存在的問題，對稅務管理制度進行不斷的完善和調整，保證企業稅務管理工作質量的提升。例如，在某公司的日常稅務管理工作中，企業管理人員應配合稅務會計對企業內部資金的走向進行審查，對納稅人的納稅義繳費情況進行控制，防止出現漏繳稅款的問題，降低企業的財務納稅風險，避免出現違法問題。此外，公司管理人員需要對各種增值發票進行妥善保管，在季度末期，以公司財務報表為基準，對增值發票進行審核，若發現問題應及時與當地稅務部門取得聯系。

四、結語

在企業發展的過程中，提高稅務管理工作的水平和質量是非常重要的，尤其是隨著我國當前市場競爭的日趨加劇，對于企業來講，要實現自身的持續健康發展，必須明確稅收管理工作中的問題和不足，結合企業的戰略發展目標，提出針對性的優化方案，加強稅務的日常管理，對稅務管理制度進行有效的完善。

（作者單位為重慶高金實業有限公司）

參考文獻

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[4] 鄭鳴.營改增改革背景下供電企業稅務統籌管理的策略研究[J].納稅，2019（18）：23-25.