稅務風險成本在旅游企業財務管理中的作用分析

葉瑞

摘 要 稅務風險的存在影響和制約了旅游企業持續穩定的發展，旅游企業必須對自身存在的稅務問題進行可靠的管理，不斷提升自身在稅務風險管控中的科學應對能力，在稅務管控過程中，具備更加到位的管控優勢。旅游企業要充分認識到自身面臨的稅務風險類型和存在的問題，在財務管理的科學創新發展中，積極有效地探索科學化發展模式，不斷提升實際的發展質量，建立更加完善合理的稅收管控體系。

關鍵詞 稅務風險 旅游企業 財務管理

一、引言

旅游企業要提升自身的盈利空間，規避存在的不良發展隱患問題，就要充分重視自身存在的稅務風險隱患問題。在財務管理過程中，提出必要的、可靠的財務管理模式，不斷提升實際的財務管理優勢;在財務管理過程中，有效應對稅務風險問題，提升實際的稅務問題解決能力。

二、旅游企業稅務風險概述

稅務風險是指企業稅收過程中存在制度、政策、管理等方面的缺陷，此外多種因素對稅源產生影響而存在差異性，使存在的問題多樣化，使旅游企業的財務管理部門難以充分發揮調節功能，再加上稅收非彈性增長，最終導致企業的實際稅收難以與政府職能同步，對企業的健康發展產生負面影響。企業稅務風險管理有兩個最重要的方面。第一是納稅人沒有完全了解國家相關的法律法規，出現違法行為，或者稅務工作沒有嚴格遵守有關稅法的規定，出現稅收減少或逃稅現象。企業在發展過程中有違法行為，將使其面臨稅收補償甚至罰款的情況，嚴重的逃稅行為還可能導致企業法人遭到刑罰[1]。第二，企業經營存在不符合稅法規定的情況，對國家給予的一些優惠政策未能積極響應，因此在實際納稅中存在超額支付的情況，這種情況加大了稅收負擔。

三、旅游企業財務管理中的稅務風險分析

（一）客觀性風險

客觀性風險主要體現為，稅收本身使旅游企業的投入成本提升，為其可靠運行風險的提升、融資成本的增加等帶來顯著影響。這些客觀的稅務風險，往往十分明確和具體地體現在企業的發展過程中，使企業的利潤空間受到一定的影響。企業需要提前對這種客觀性的稅收項目問題進行有效的應對，積極制定可靠的應對措施，提升實際的客觀性稅務風險應對能力。

（二）主觀性風險

出現主觀性的風險多是因為旅游企業自身財務管理能力不足，稅收管理過程中存在管理失誤問題或者稅收管理的措施方面存在問題，導致很多稅收問題不能得到可靠解決。主觀性風險問題導致企業在稅收管理過程中，不具備較高的管控價值。主觀性風險的管控應做到，在風險管理上提升實際的管控能力水平，對各種稅收政策和各種稅收優惠福利政策進行可靠的利用和實施，在稅收管理過程中，具備更加到位的管控價值優勢[2]。主觀性風險的隱患問題較多，對旅游企業造成的影響較大。在實際工作開展的過程中，旅游企業應具備較強的風險規避能力，在風險問題的解決上，具備較大的管控優勢。

（三）制度性風險

制度風險體現在旅游企業自身的投資管理、財務管控的指導機制上，如存在制度管理不科學、管理模式存在制度漏洞等問題，導致在制度性風險的管控過程中，不具備較高的管控價值，管理優勢不能發揮。旅游企業在管控過程中，常常因為自身制度上的缺陷問題，導致財務管理風險提升，如存在稅收優惠政策不能得到可靠的利用、稅收優惠條件喪失等成本增加問題。

四、旅游企業財務管理中加強稅務風險成本控制的有效策略

（一）重視稅務風險的存在

旅游企業要在思想上充分意識到稅務風險的存在，及時提升對稅務風險的識別能力，落實必要的稅務風險管控措施。在稅務管理過程中，具備更加到位的科學管控思想指導優勢，一般要做到在稅務風險管控中，提高對稅務風險的警惕性。旅游企業的領導者應對財務管理人員提出科學規避稅務風險的要求，使財務管理人員能從思想上認識到科學規避稅務風險、降低稅務成本的重要意義，在稅務管理過程中，具備更加到位的思想管控指導作用[3]。

（二）全面提升財務管理人員的專業能力

在稅務風險的成本控制過程中，旅游企業需要充分依靠財務管理人員的專業知識技能素養，提升稅務管理的敏銳性，在財務管理過程中，全面深入地發揮出較強的管理人員風險識別和可靠風險應對作用。就財務管理人員的專業技能提升來說，首先，要保障財務管理人員自身的財務管理知識素養技能過硬，具備較大的財務管理優勢，同時在財務管控中，具備創新優化管理模式，規避稅務風險的能力素養。其次，要做好相關稅務政策的培訓，提升財務管理人員的合法避稅能力，及時有效地關注各種稅收政策，有效做到在稅務風險的規避中，具備較強的認知意識能力。要提升財務管理人員的職業崗位素質，就要在崗位工作開展的過程中，發揮出良好的管控能力提升作用，在管理層面上，不斷提升崗位人員的科學履責水平[4]。

（三）定期進行稅務管理情況檢查

稅務管理情況檢查，主要由領導人員牽頭，進行專門的企業內部稅務問題專項檢查。要全面深入地發現財務管理部門在稅務風險上的管理問題，在稅務管理過程中，具備較高的管控優勢，在管理層面發揮良好的指導作用。同時，對旅游企業客觀的稅務風險規避能力、稅收政策紅利利用能力進行深入全面的評價。目的是檢驗現有的財務管理模式是否存在問題，為持續優化財務管理模式以及稅收管控模式提供必要的管理依據。

（四）提升信息化管理水平

旅游企業在信息化管理工作開展的過程中，需要具備較高的管理模式引入和實施水平，培養人員的信息化管理思維，不斷宣傳和培訓有關的信息化管理操作知識，提升旅游企業財務管理人員對信息化工作模式的接受度。一般要利用信息化高效、可靠的信息數據，獲取、分析管理優勢，豐富旅游企業財務管理的信息數據資源。在稅務風險的管控中，可以對有關的信息數據進行必要的搜集和整理，在提升信息數據指導優勢的前提下，不斷提升信息數據的管控價值，在信息數據管理的過程中，發揮良好的數據指導作用。信息化管理水平的提升，能在信息化管理建設發展的過程中，具備更加到位的管控效果，能全面實現較強管控作用的發揮，在管控過程中，具備更加到位的指導作用。

（五）提升信息情報質量

部分國家實施稅收政策，可能在推行前進行一定的試行或者征詢意見，旅游企業應對各種稅收政策的動態進行持續有效的跟進，在管理過程中掌握稅收政策的具體動向，有效保障在稅收管理過程中，具備更加到位的企業制度和稅收應對策略調整機制，為提升對稅收政策的較高利用率，滿足有關的稅收優惠條件提前規劃。因此，提升信息情報的可靠獲取能力變得十分關鍵。一般要做到在信息情報的管控過程中，以稅務官方文件為唯一確認依據，同時對各種稅務發展信息進行有效的確認，提升其在稅務方面的管控水平[5]。

（六）開展稅務健康“體檢”

為旅游企業的合理避稅符合法律文件的相關要求，同時能及時根據稅務政策作出調整，能對企業自身的稅務管理策略進行有效的調整，要做到識別自身在稅務政策利用中，是否存在違法、違規的問題，避免自身在發展過程中，存在一定的行政處罰和信譽影響隱患。在稅收問題的管控過程中，要具備更加到位的管控價值，在管控過程中，全面發揮良好的效果優勢。一般要落實必要的稅務制度內部檢查指導規范，在稅務問題的自我管控中，定期進行“體檢”，全面保障各種可靠稅務檢查問題、預警問題的有效識別，及時提醒旅游企業作出必要的制度和管理模式調整，避免發生不良的問題隱患。

五、結語

旅游企業在稅務風險的管控過程中，應不斷探索和提升管控優勢，在稅務管理層面上，發揮出良好的管控作用，在稅務管理過程中，全面識別各種風險隱患問題，找到可靠的財務管理規避模式，具備旅游企業穩定發展的基本條件。

（作者單位為四川能投文化旅游開發有限公司）

參考文獻

[1] 相敏.淺談旅游文化企業納稅籌劃的局限性及其改進[J].財會學習，2018（2）：137-138.

[2] 趙鶯.稅收籌劃如何提升企業稅務管理的價值創造[J].中國市場，2019（13）：279-280.

[3] 吳鳳新.基于企業財務管理中稅務風險成本研究[J].中國科技投資，2019（19）：36.

[4] 蔡軍泉“互聯網+”模式下旅游企業財務管理策略的探索[J].現代國企研究，2018（12）：34-35.

[5] 魏巍.基于價值鏈的集團型旅游企業財務管理信息化研究[J].現代經濟信息，2018（18）：220.