人民銀行基層行提升固定資產(chǎn)效能的建議
——基于DEA 的實(shí)證分析

文/梁珺 （中國人民銀行永州市中心支行）

一、基于DEA 的固定資產(chǎn)效能實(shí)證

DEA（Data Envelopment analysis)由著名運(yùn)籌學(xué)家A.Charens,W.W.Cooper 和E.Rhodes 等 人 于1978 年提出，DEA 的優(yōu)點(diǎn)吸引眾多學(xué)者在多領(lǐng)域進(jìn)行應(yīng)用并不斷發(fā)展其模型。輸入相應(yīng)的投入指標(biāo)和產(chǎn)出指標(biāo)，利用DEA 中的可變規(guī)模模型（BCC 模型）分析可以得出三個(gè)指標(biāo)：綜合技術(shù)效率（TE，Technical Efficiency）、 純技 術(shù) 效 率（PTE，Pure Technical Efficiency）、規(guī)模效率（SE，Scale Efficiency）。

這些指標(biāo)值在區(qū)間[0,1]內(nèi)，指標(biāo)越接近1 說明越接近最優(yōu)目標(biāo)值，三個(gè)指標(biāo)之間的關(guān)系如下：TE=PTE×SE，即綜合技術(shù)效率=純技術(shù)效率×規(guī)模效率。再利用DEA 對人民銀行基層行固定資產(chǎn)效能進(jìn)行實(shí)證時(shí)，綜合技術(shù)效率反映了人民銀行各分支機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)支撐履職的總效率；純技術(shù)效率反映了剔除固定資產(chǎn)規(guī)模報(bào)酬之后對現(xiàn)有結(jié)構(gòu)的固定資產(chǎn)的管理效率；規(guī)模效率反映了固定資產(chǎn)規(guī)模預(yù)算投入的優(yōu)化程度。在本次實(shí)證分析中，根據(jù)數(shù)據(jù)的可得性和完整性原則，選取以下投入指標(biāo)和產(chǎn)出指標(biāo)。

投入指標(biāo)按照固定資產(chǎn)分類來確定，其中軟件類固定資產(chǎn)和其他類固定資產(chǎn)由于金額相對過小，因此沒有采用。

另外，考慮到各地房產(chǎn)構(gòu)建時(shí)間不一致、職工宿舍等非辦公用房與固定資產(chǎn)履職目標(biāo)聯(lián)系不大等原因，選擇人均營業(yè)辦公用房面積和發(fā)行庫房面積來分析房屋及建筑類固定資產(chǎn)投入狀況。具體投入指標(biāo)如下：電子設(shè)備類凈值（萬元）、運(yùn)輸工具類凈值（萬元）、機(jī)械器具類凈值（萬元）、發(fā)行庫房面積（平方米）、人均營業(yè)辦公用房面積（不含發(fā)行庫）（平方米）。

由于人民銀行的職能定位，使得人民銀行的損益并不能如實(shí)反映人民銀行的業(yè)務(wù)產(chǎn)出，所以根據(jù)人民銀行的職能劃分、人民銀行固定資產(chǎn)對履職的支撐以及數(shù)據(jù)的可取得性，選擇以下幾個(gè)指標(biāo)作為產(chǎn)出指標(biāo)：貨幣投放回籠總量（萬元）、國庫與會計(jì)業(yè)務(wù)總量（筆）、賬戶開戶核準(zhǔn)數(shù)（戶）、人行再貸款年末余額（萬元）、公文處理件數(shù)(件)、公務(wù)用車?yán)锍虜?shù)（公里）、征信查詢?nèi)藬?shù)（人）。

實(shí)證選取的履職業(yè)務(wù)指標(biāo)是人民銀行較為重要的業(yè)務(wù)指標(biāo)，雖然不能代表人民銀行全部業(yè)務(wù)，但在很大程度上已經(jīng)可以衡量基層行的履職業(yè)務(wù)量大小。

二、實(shí)證結(jié)果分析

本次實(shí)證分析選取人民銀行永州市中心支行中支機(jī)關(guān)和轄內(nèi)8 家縣支行合計(jì)9 家分支機(jī)構(gòu)作為DEA分析的決策單位（DMU）。本次實(shí)證分析樣本期間為2015 年至2019年，期間5 年。通過DEAP2.0 運(yùn)行模型，主要實(shí)證結(jié)果如下：

（1）純技術(shù)效率增長是基層行提升固定資產(chǎn)效能的動(dòng)力。2019年底，永州市中心支行全轄固定資產(chǎn)綜合技術(shù)效率平均為0.77，較上年提高2.60%，近五年內(nèi)保持上漲趨勢，年均增長2.99%，其中，純技術(shù)效率年均上漲4.80%，是推動(dòng)綜合技術(shù)效率上漲的因素。但是純技術(shù)效率增長呈現(xiàn)逐年放緩態(tài)勢，表明固定資產(chǎn)管理效率增長面臨瓶頸。

進(jìn)一步分析，瓶頸主要有以下幾個(gè)方面：一是缺少高效信息溝通。現(xiàn)有固定資產(chǎn)管理制度中對管理工作機(jī)制和組織的規(guī)范較少，導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理缺少有效的正式信息溝通渠道，會計(jì)財(cái)務(wù)部門對多部門協(xié)調(diào)效率較低。二是缺少有力處罰手段。相關(guān)固定資產(chǎn)管理制度中對固定資產(chǎn)管理中的違規(guī)現(xiàn)象并無明確罰則，大多檢查發(fā)現(xiàn)問題以常規(guī)整改為主，較為嚴(yán)重的則進(jìn)行約談，懲戒作用有限。三是缺少有效考評，固定資產(chǎn)管理沒有獨(dú)立的預(yù)算績效考評機(jī)制，導(dǎo)致管理標(biāo)準(zhǔn)往往不可量化，導(dǎo)致管理閉環(huán)的殘缺。

（2）規(guī)模效率是制約基層行提升固定資產(chǎn)效能的因素。2016-2019 年，永州市中支支行全轄固定資產(chǎn)規(guī)模效率年均下降1.45%；2019 年底，全轄規(guī)模效率平均為0.92，整體呈現(xiàn)規(guī)模報(bào)酬遞減，其中，相對有效機(jī)構(gòu)為中支機(jī)關(guān)、道縣支行、東安支行；規(guī)模報(bào)酬遞增機(jī)構(gòu)為雙牌支行、寧遠(yuǎn)支行，其余機(jī)構(gòu)均為規(guī)模報(bào)酬遞減。由于規(guī)模效率小于1，固定資產(chǎn)規(guī)模報(bào)酬遞減，制約基層行固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)綜合技術(shù)有效。

一方面，投入指標(biāo)存在“虛胖”現(xiàn)象，即基層行固定資產(chǎn)存在閑置或報(bào)廢不及時(shí)的問題，拖累固定資產(chǎn)整體效能；另一方面，產(chǎn)出指標(biāo)存在遺漏，由于人民銀行履職成果的可量化指標(biāo)太少，同時(shí)近5 年人民銀行履職范圍也發(fā)生了不少調(diào)整，導(dǎo)致產(chǎn)出指標(biāo)未囊括所有履職。

（3）推進(jìn)閑置不動(dòng)產(chǎn)改造、加快廢舊固定資產(chǎn)的報(bào)廢更新有利于基層行固定資產(chǎn)效能提升。對比2018 年與2019 年的投影分析數(shù)據(jù)：2018 年，除有發(fā)行業(yè)務(wù)的中支機(jī)關(guān)、道縣支行和寧遠(yuǎn)支行外，無發(fā)行業(yè)務(wù)的縣支行在發(fā)行庫面積上均須縮減，平均需縮減43.57 平方米；中支機(jī)關(guān)需縮減運(yùn)輸工具35.47萬元。2019 年，祁陽支行、江華支行發(fā)行庫面積仍需縮減12.46 平方米；雙牌支行、道縣支行和新田支行人均營業(yè)辦公用房需縮減1.67 平方米；中支機(jī)關(guān)及其他縣支行投入指標(biāo)需整體縮減5.38%。2019 年，永州市中支機(jī)關(guān)對閑置不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行了改造再利用，對閑置的發(fā)行庫房、營業(yè)辦公用房等進(jìn)行了改造再利用，全轄規(guī)模效率上漲1.06%，得到較大提升。

同時(shí)，根據(jù)實(shí)證結(jié)果，永州市全轄各分支機(jī)構(gòu)需進(jìn)行固定資產(chǎn)規(guī)模縮減，縮減比例高于年均折舊率1.23 個(gè)百分點(diǎn)，表明除了正常折舊外，應(yīng)加大廢舊運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)的報(bào)廢處置力度，避免縣支行固定資產(chǎn)“虛胖”現(xiàn)象。

三、提升基層行固定資產(chǎn)效能的建議

（1）強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，提升基層央行資產(chǎn)管理效率。一是加強(qiáng)基層行固定資產(chǎn)管理制度建設(shè)。縣支行應(yīng)針對現(xiàn)有的人員編制現(xiàn)狀對固定資產(chǎn)管理組織框架進(jìn)行簡化和流程再造，保證人民銀行基層行的固定資產(chǎn)管理制度的可執(zhí)行性。二是構(gòu)建協(xié)調(diào)機(jī)制。

加快推進(jìn)固定資產(chǎn)矩陣式管理，發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在固定資產(chǎn)管理工作的主體作用，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)與配合，科學(xué)制定固定資產(chǎn)中長期規(guī)劃，按業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)配置規(guī)模；及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化結(jié)構(gòu)，減少閑置資產(chǎn)，在滿足業(yè)務(wù)需要的同時(shí)，發(fā)揮固定資產(chǎn)效能。三是建立固定資產(chǎn)績效考核機(jī)制。建立科學(xué)的績效評價(jià)制度和指標(biāo)體系，選擇科學(xué)的、準(zhǔn)確的評價(jià)方法，對固定資產(chǎn)的管理水平、使用率、閑置率、履職支撐程度進(jìn)行客觀公正的評價(jià)，準(zhǔn)確反映出使用部門對固定資產(chǎn)的管理狀況，并在固定資產(chǎn)管理中積極運(yùn)用評價(jià)結(jié)果。

（2）完善信息系統(tǒng)，發(fā)揮固定資產(chǎn)管理科技作用。加快人民銀行系統(tǒng)會計(jì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（AIIS）的升級，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制系統(tǒng)、集中采購系統(tǒng)、會計(jì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與固定資產(chǎn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合及關(guān)聯(lián)，并在此基礎(chǔ)上后續(xù)增加利用大數(shù)據(jù)等手段深化固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的分析功能，豐富固定資產(chǎn)預(yù)算審核分析、使用效益分析、管理效率分析以及績效評定分析等數(shù)據(jù)分析功能，實(shí)現(xiàn)對固定資產(chǎn)管理決策的強(qiáng)力技術(shù)支撐。

（3）實(shí)現(xiàn)全周期管理，提高人民銀行固定資產(chǎn)效益。 一是規(guī)范新增行為，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)采購行為的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)配置辦公用房、辦公設(shè)備、辦公家具、業(yè)務(wù)用車和公務(wù)用車。二是及時(shí)報(bào)廢和處置固定資產(chǎn)，對技術(shù)更新較快、磨損較大的電子設(shè)備和機(jī)械器具，經(jīng)專業(yè)技術(shù)部門鑒定確不可用的情況下，及時(shí)報(bào)廢清理；對于運(yùn)輸工具，應(yīng)根據(jù)上級行的安排，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)公車改革。三是加強(qiáng)閑置資產(chǎn)再利用，延長固定資產(chǎn)生命周期。及時(shí)掌握在用、故障、閑置、出借的固定資產(chǎn)狀況，在維護(hù)和使用好物資的同時(shí)，加強(qiáng)閑置不動(dòng)產(chǎn)、閑置電子設(shè)備和閑置機(jī)械器具資產(chǎn)的改造再利用。