醫院收費窗口內控風險點確定及控制分析

邱妙娜

【摘 要】跟隨我國經濟發展前景來看，醫療衛生行業所屬范疇的資金充足條件為人們爭取到了更好的醫療水平，社會也逐漸在向多元化擴張。基層醫院門診是居民最易接觸到的醫療場所，和人們的生活牽連甚廣，從而帶動的收費問題則屬于內部經濟建設問題。在此情況下為防止收費差錯等不良財務問題，最主要的便是針對窗口經濟活動作出風險判斷預警，來保障醫療衛生機構的所運轉資金安全性，進而分析控制手段提升收費信息真實性與工作有效性。因此，下文便針對醫療機構收費窗口內控風險點確定得出內部控制，所作出的建設措施與方法展開詳細探討。

【關鍵詞】收費窗口；內部把控；風險點；控制分析

近幾年國家正大力推行全民醫療常識普及建設，人們對于自身健康的重視性正在愈發提升，進行醫療診治項目頻率也在逐漸增加。就目前基于我國醫療行業發展水平而言，衛生機構帶動的經濟水平提升，使得醫療衛生場所的體制管理成效得到明顯提升，但是仍舊沒有可以處理內部控制的系統，在收費管理方面存有些許問題。黨政會議的多番舉行皆強調過行政機構應加強內部控制管理建設，而醫院作為行政單位的典型代表應著重財務規范性上實施內控創新。收費窗口的作業流程則是醫院施以風險點確定與控制改革的一項主要內容，相關管理者與實施者在保證工作職責性并遵從崗位原則同時，抓住風險易發生之處明確控制環節，建立收費窗口內控結構并擬定解決措施，站在社會公益角度出發，才可確保醫院財務安全性內控效果。

一、醫療收費窗口內部控制風險所在

（一）內部控制意識薄弱，收費窗口重視程度低

現如今多數醫療衛生機構中基層公立醫院所屬較多，且經常以醫療技術探究、財務業務經營為主，因此站在經濟角度上某些領導者對于收費窗口風險性所產生的影響力認識程度不高，認為醫院的經營對于社會盈利創造要高于個人利益創造，因此對于管理體系的維護與完善創新不上心，自然不關注資金運作狀況。而醫院收費處所帶動的財務風險問題，管理者認為應是財政部門、審理人員與行政主管部門負責之事，導致許多已醫院管理者與群眾對于醫療技術的重視程度強化，卻逐漸忽視收費風險管理規章性，在此影響下醫所內門診收費窗口容易出現信息錯誤與資金不平衡現象。

（二）自助機取代收費員，便捷同時伴隨內控風險

近些年隨著醫院的經濟條件提升與社會發展趨勢，每日看診患者的提升無疑增加著工作負擔，尤其在面對收費窗口工作日漸繁瑣，因此新型科技的使用能很好的解決此項問題，降低醫院經營成本消耗的同時，也同樣為醫院內控工作帶去了新內容。自助掛號收費機系統使用液晶顯示觸式屏幕與微機網絡共同作用，加之收費系統自動對患者所辦理項目進行繳費工作。此種收費辦理模式正在逐漸滲透與各個醫院內，在系統正常運行時此設備的引進自然利大于弊，但需注意的內控風險點的及時發現與解決。現如今人們通過自動機自助繳費時多適用支付軟件與信用卡，相對人工服務更具便捷性與繳費準確性。但容易在系統運作上出現風險問題，當醫院完全引用自助機代替窗口收費時，及其出現癱瘓與網絡延遲時，會延誤緊急繳費情況，使門診、住院部等業務辦理被迫停止。而系統網絡故障情況無疑同樣加重自主繳費風險，可能會造成重復收費、結算誤差或是無法繳費等問題，不僅浪費患者與家屬時間，甚至優于自助機服務質量低下延誤患者后續治療，造成醫療糾紛情況學產生。以此在設立自助機時，系統管理人員應保證定期檢查，讓每筆收入與支出在處理時應保證實時性與準確性，應將以上種種作為風險點指定詳細記錄信息功能，若出現任何一項運作故障，第一時間作出預警提示。

二、醫院收費窗口內控風險點控制措施

（一）明晰崗位基本職責

重新梳理收費窗口崗位應負責的賬款管理、拖欠管理以及醫院貨幣處理制度，應對掛號、門診收費以及住院收費等各項資金的收入與支出條例修正，組織各處收費窗口組長做崗位職責說明會議，包括門診收費員、門診報賬會計、住院處收費組長、住院報賬會計和票據管理者等。在工作時應負責項目的易發生風險點確定，統一規定各收費窗口收賬、出賬途徑，例如現今各地區執行的一卡通、市民卡與信用卡繳費服務，且需要現金支付的醫療費用可于醫院定點自助取款機。安全等級較高APP結算方式現如今已是社會流行趨勢，但在使用時應著重注意網絡問題與每日系統檢用問題，以防發生故障造成收費、核算糾紛問題，而且院所每月都應安排專業技術人員做大型維護檢修工作，并在現有收費管理上嚴格規劃管理體系與細致崗位職責。發生資金結算問題反饋時相關負責工作者應及時解決并為其提供解決辦法，以防造成不良醫療糾紛。增加網絡監察頻率必要時在自助機旁安排一名指導人員，及時發現問題并指導其使用方式。

（二）一般款項內控處理

分析醫療收費窗口中可能出現的風險點并做出控制，主要為實現醫院收賬入賬的準確記錄，以及治療期間各種醫療狀況所涉及的資金交涉問題能及時揪出，并做出針對性完善措施，以加強醫院收費窗口內控。一般款項處理包括：第一、收款與復核人員應一致核對才可入帳，周轉資金款項應在當日結清隨后送至銀行管理處。第二、醫療衛生機構財經管理部門應主動交涉銀行與其建立資金當日交出與存放制度，且雙方需接收確認簽單。第三、門診收費窗口復核工作者，每日經手所進出貨幣、資金賬單必須在規定時間內，交于會計部門，同時應將住院處與門診使用日報表賬單進行轉交簽字。第四、收費窗口和醫院財務制單會計要共同商議日期，用以核對月報表、日報表和賬單登記對接記錄，遵從制度做好每項記錄最后確認簽字。第五、相關紀檢部門、審計部門和財務本級，應定期或不定期對門診住院處收費窗口進行資金抽查和庫存現金情況核對，并做好相關記錄保證工作嚴謹性。

（三）拖欠款、拒付款項內控措施

患者欠款或托付款項風險為醫療時機構帶去影響較大，因為此為解決患者欠款時間過長、拒付款項等問題，應及時提出規定并做相關計費表格。促使醫療社會衛生機構財務款項記錄可進一步完善真實，針對此項收費窗口風險點進行內控措施制定。第一、為殘疾人群和老年人群制定的綠色收費通道，應加強收費途徑管理，可以從入院記錄中及時查找拖欠繳款對象。當此類患者入院后，收費部門應及時通知主管醫生，與患者和家屬溝通，及時付清拖欠款項。第二、建立完善且高效率的欠款提醒系統，根據患者患病類型和在院治療消費狀況，為其畫出最低資金線。當患者的資金賬前款低于警戒線之下，便會對相關科室的電腦系統做出預警，告知其錢款問題。但可以按照患者的病情逐級解鎖權限，對于病癥較重且危急病情者，資金空間權限應更大。第三、應該在門診收費窗口與住院部收費窗口中，設立專門追蹤拖欠全款和據付全款的工作崗位，減輕其余收費人員工作壓力，保障收費工作質量。第四、應建立公平科學的信用查證系統，每家醫院日就診人數不計其數，而根據患者就醫、資金繳費情況設置黑名單。第五、對于醫保政策使用過程進行嚴格把控，同時遏制不規范治療行為以及用藥處方濫開濫用。結算要按嚴格按照入院出院流程進行手續辦理，醫囑與器械費用清單要二次核對。

（四）增加收費人員培訓學習

若想改善收費窗口崗位在職人員的工作能力，只能通過增加業務培訓，才能提升人員的綜合能力。管理者提升對能力的重視程度，組織培訓學習，實時更新行業內發展情況，外加要督促所有財會與收費窗口人員要有在崗從業責任，順應機構要求參加會計教育。禁止一人身兼多崗現象合理安排收費崗位、財產保留等問題，分清崗位的職業權限。

三、結束語

內部控制的管理制度屬于各機構與企業為遵從國家財經管理法規、維護國家運行財產完整與安全、確保相關信息與質量的真實可靠性，以此防治在企業、機構運行過程中出現貪污徇私事件發生的重要手段。而且，醫院收費窗口的內控風險得以及時查處并施以對應內控措施，已經成為多數醫療機構重要工作之一，控制風險并規避風險，是醫療機構得以長足發展基石，也是確保資金流動穩定重點。

（中山大學附屬腫瘤醫院，廣東 廣州510060）

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