淺談國庫集中收付制度的財政授權支付

楊建秀

國庫集中收付制度的實施減少了財政資金使用支付的中間環節，在一定程度上提升了資金支付的運行效率，也有效提高了財政支付的效率，使資金分配更加精細化。本文分析了國庫集中收付制度推行的重要意義，并對國庫集中收付制度財政授權支付管理策略進行了探討，希望可以為完善財政授權支付運行機制提供一份參考。

一、引言

隨著市場經濟的發展以及財政資金支付的增多，國家推行了集中收付制度，充分利用信息化技術，對國庫財政系統進行統一管理，既減少了不必要的審批流程，節約了時間，又在一定程度上方便財政部門進行監管，使資金分配能夠科學、規范，避免了違法亂紀行為的發生。

二、國庫集中收付制度推行的重要意義

（一）有助于全面監管

集中收付制度的推行有助于政府進行監管，促進財政管理的科學化，在國庫集中收付制度下實施財政授權支付，對國庫財政資金劃分監管的權限，使各項操作更加規范，有利于提高管理的公正性，實現全面監督管理。在規范財政支付管理的同時，也進一步提高了預算執行的管理水平，從資金的籌集到資金的使用，都在相關政府的職能部門管理下進行，充分落實了資金的預算和使用制度，并實現透明化，有效避免了國庫財政資金使用匱乏、支付資金截留以及預算資金被挪用等現象的發生。

（二）有助于公平競爭

該制度有助于改善投資環境，使資源配置更加規范合理，在國庫集中收付制度的背景下，財政進行統一調配，促進了就業資金的細化管理，也在一定程度上保障了收付信息的及時性，為決策提供精準的信息支持。國庫集中收付制度的推行促進了資源的共享，使辦公更加現代化、決策更加科學化，而且，國家能夠靈活的調度資金，增強抗金融風險的能力，促進國家實現宏觀調控，提升市場經濟競爭力。

（三）減輕政府財政壓力

該制度提高了財政資金的使用效率，利用國庫單一賬戶進行現金的集中管理，也可以稱之為單一賬戶制度。財政資源的集中管理可以減去不必要的流經環節，例如：各級政府的撥付、各級財政的匯繳等，改善了資金從一些預算單位進行撥轉的局面，提高了工作效率，使財政資金流通更加快速、暢通，一方面實現了財政資金的統一調度，另一方面也降低了資金劃撥的成本，進一步提升了資金的運行效率，減輕了政府財政壓力。

三、國庫集中收付制度管理難點

（一）支付中心責任不明，監管缺乏靈動性

該制度體系龐雜，為保障各項工作按部就班需明確各方責權，保障責權邊界清晰，并在協助中完成支付管理任務。然而，當前支付中心存在如下問題，影響監管綜合成效：第一，信息流通受阻，各部門獨立性較強、協作能力較弱;第二，授權支付不規范，國庫集中支付流程、標準、原則不統一;第三，監管缺乏靈動性，支付管理事后分析力度較大，未能在事前及事中關注支付管理風險。

（二）社會共同保障能力較弱

該制度需社會職能部門共同履行，凸顯其社會公共服務屬性，當前國庫集中收付制度財政授權支付管理存在社會共同保障能力較弱問題：第一，公、檢、法、司等社會服務保障部門支付管理協作互助目標不一;第二，監督管理各自為政，預算、反饋、實時互動效率較低，不利于落實支付管理目標;第三，社會共同保障體系信息化程度較低，未能充分運用先進科學技術及數字資源完成支付管理改革任務。

（三）預算編制有待細化

預算是規避財務管理風險的重要一環，受財政授權支付管理責任不明、監管欠佳、保障性差等因素影響，預算編制存在脫離實際、浮于表面、較難落實等問題，預算編制管理不夠精細，影響支付管理成效。

四、國庫集中收付制度財政授權支付管理關鍵

（一）根據國家要求科學開展改革活動

黨中央、中紀委針對國庫集中收付制度頒布決定，旨在完善相關制度，根據社會及國民經濟發展需求制定宏觀戰略，同時將該制度改革與我黨腐敗治理工作關聯在一起，發揮該制度優化我國財政環境作用。根據《財政國庫管理制度改革方案》國務院提出改革指導思想、改革目標、改革原則及實施舉措，保障該制度改革按部就班，財政授權支付管理契合實際。根據國務院、黨中央部署財政部按照分步實施、總體規劃原則，在未變動預算單位財務管理權、資金使用權、會計核算權基礎上推行有效措施，積累改革經驗，不斷優化財政性資金配置模式，革新預算執行制度，提高資金運行效率，保障財務管理科學有效。

（二）突出國庫集中收付制度基本特征

第一，突出單一賬戶特征，為財政授權支付貫徹落實奠定基礎;第二，突出財政部門直接針對勞動或商品供應者支出特征;第三，突出預算執行特征，成立執行機構，保障預算工作質量，由該機構推行監督檢查及信息管理機制。在突出上述特征前提下確保財政授權支付管理以單一賬戶為基礎，將國庫集中收付視為資金繳撥主要形式，繼而提高該制度推行有效性，降低政府資金流通成本，為政府開展宏觀調控活動給予支持。

五、國庫集中收付制度財政授權支付管理策略

（一）明確支付中心職責，實施動態監控

一是，財政授權支付中心要發揮其核算和支付的功能，加大在支付環節的審核力度，并增加與政府相關部門的信息交流，對未按預算執行制度管理的資金以及沒有及時進行核銷資金，進行后續審批和跟蹤處理，要明確授權中心的職責，規范授權支付的行為，有效保障統管部門嚴格按照預算指標使用財政資金。在支付賬戶的管理方面，要對除單一賬戶體系之外的其他銀行賬戶進行清理，避免出現“防空洞”現象，使國庫集中收付制度的監管形式化。二是，要規范授權支付的比重，并對授權支付的過程進行動態監控，實施國庫集中支付，一定要遵循以財政直接支付為主、預算部門自行支付為輔的標準，對于財政授權支付只能用作小額公用的支出或者財政部門所允許的特定支出，相關財政部門要明確監管職能，尤其注意在進行指標審批時，要結合支付業務要求，對直接支付、授權支付計劃進行科學審批，避免出現授權支付比重超標的現象。在進行現金支付時，要實施動態監控，充分利用互聯網技術，強化對授權支付業務的辨別和判斷，并有效結合預警、核查系統，實現授權支付行為的事前、事中、事后監控跟蹤管理，提高管理的效果。三是，落實限額管理制度與公務卡結算制度，核定單日的備用金限額，如果出現超出現象一定要經過相關財政部門的審核才可以進行超額現金提取。要明確授權支付中現金支付的范圍和比例，結合實際情況制定公務卡結算制度，并加強對公務卡使用的監督，發揮出公務卡的作用。

（二）提高對社會公共需要的保障能力

財政授權支付想要實現高效、快捷，在進行有效監管的基礎上，還要提高對社會公共需要資金的保障能力，簡單來說就是，設有國家機構的財政部門要滿足其業務開展的經費需求，尤其是涉及到公、檢、法、司業務，防止其為了解決經費需求進行財政創收。要想實現國庫集中收付，就要保障各政府部門的正常運轉，發揮出其職能作用，為社會提供公共服務，促進國家的發展。另外，還要加強收付系統的信息化建設，利用現代信息技術，實現財政集中支付系統的信息化建設，建立先進、通暢的財政管理系統，為提高財政授權支付管理提供有利條件。首先，建立預算制定系統，保障財政授權支付能夠根據計劃對支付行為進行財政資金撥付。其次，建立稅收監督系統，對稅收繳庫的具體操作進行監督管理，及時了解收付情況。最后，建立先進管理系統，及時反饋國庫收付情況，保障收支平衡。

（三）細化預算編制

首先，建立公共財政的細化預算編制，使其充分反映出財政收支活動，各部門進行預算編制是為了滿足市場經濟的需求，也是經濟體制的基礎，細化預算編制，能夠有效提高預算的透明度，規避預算中的不合理做法。要加強對國庫預算支付的約束，發揮出監督管理作用，在進行項目設置時，要經過深入討論，保障討論的嚴肅性，杜絕留有彈性。另外，要提升預算編制的管理水平，預算單位要結合年度預算制定出比較科學的季度資金使用計劃，結合季度資金使用計劃制定出合理的月份使用計劃，根據計劃申請相應的財政撥款，并且要保障各部門要嚴格履行職責。強化預算編制、財務管理的管理水平，增強各部門、各崗位人員的預算編制意識，促進預算編制的發展，使其滿足國庫集中收付制度財政授權支付的需求，也滿足各單位、各部門的實際財政需求。

（四）建設數字財政和內控機制

財政授權支付管理要強化數字財政的建設，建立與代理銀行的數據信息接口，保障財政數據信息能夠及時得到傳遞，要加強支付業務的培訓，例如：支付軟件的管理與維護等，提升財政部門管理人員解決財政系統問題的能力，防止發生突發事件時，軟件公司無法及時進行對接帶來的負面影響，確保財政授權支付業務能夠及時、順利的開展。可以適當增加財政授權支付的申請退回選項，細化財政授權支付的功能使用，將用途與相應的經濟分類進行對應，并不斷的完善授權支付軟件功能。另外，還要強化內控機制的完善，要加強各財務崗位的權限，進一步保障財政資金的安全，例如：對預算財務人員進行操作權限分離，對臨時代崗人員實施級別權限設置，如果出納人員離崗可以由會計人員進行代崗，如果會計人員離崗可以由財務主管進行代崗，層層遞進，保障代崗人員在授權范圍內開展財務活動，避免出現越權行事現象，要明確代崗人員的責任并進行登記管理。加大對公務卡強制結算的宣傳力度，不斷提高公務卡開卡率，讓每一公務人員在參加活動時，都能夠用公務卡進行結算，緩解掛賬現象，及時對財務人員的公務卡消費進行報銷，提高公務卡的使用率。

六、結語

總而言之，為了滿足科學發展的要求，國庫的財政管理要更加的系統，國庫集中收付制度是發展的需要，也是提高國庫財政管理水平的重要舉措，堅持完善創新制度，采取相關措施，促進國庫集中收付制度的深化發展，為提升國庫管理水平奠定堅實的基礎。

（作者單位：浮山縣國庫支付中心）