私營企業內部控制存在的問題及對策分析

姚立鳳

（吉林省國頌電力有限公司，吉林 長春 130000）

內部控制是企業穩定發展的重要影響因素，一個企業若想有序的落實各項工作任務、實現企業發展目標，就必須積極地完善內部控制工作。在現代企業的發展過程中，內部控制直接影響著企業的整體管理水平。從電力公司的管理現狀來看，內部控制工作的實踐暴露出一系列的問題，這嚴重影響了企業內部管理的有效性，同時對企業的經濟效益也帶來不利的影響。對此，私營企業必須不斷優化管理工作、完善內部控制過程，加強對內部控制實施過程的重視，從而保障內控問題得以解決，以實現企業持續性的穩定發展。

一、私營企業加強內部控制的重要性

內部控制指的是企業結合業務發展的實際情況為企業制定相應的內部控制管理制度，然后根據管理制度的具體內容對所有部門、所有員工的工作進行規范以及監督管理，盡可能多地發現企業在運行過程中存在的問題和不足之處，并采取有效措施進行應對，幫助企業有效規避顯性或隱性的企業管理問題，確保企業各項工作的有序運轉，保障企業戰略發展目標的實現，是一種企業內部的管理機制。

私營企業積極開展內部控制工作的重要性主要體現在三個方面：第一，通過內部控制有利于優化員工的工作環境，創造更加和諧的企業工作氛圍。在企業的整體管理中涉及諸多部分的管理問題，如經濟管理、財務管理以及人力資源管理等，如果沒有嚴格的內部管理制度進行規范和約束，不同部門的工作就容易出現問題，甚至當某一部門出現工作問題之后還會對其他部門造成不利影響，進而就會對企業的整體管理有效性產生影響，引起企業經濟效益受損。而通過內部控制則可以強化對各個工作環節的監督和審查，是提升企業管理水平的體現，能夠在此基礎上為員工創設更加和諧穩定的工作環境。第二，通過內部控制有利于規避企業經營發展的各種風險問題。在企業的經營過程中受到內部環境和外部環境多種問題的作用，常常會出現各種類型的問題，而這些問題的存在會致使企業陷入風險當中，直接造成企業經營管理失衡、經濟效益降低等問題，制約企業的長久持續發展。而利用內部控制可以發揮一定的預警防控效用，更快速且精準地發現企業發展過程中的各種問題，對由此可能生成的風險進行預測，促使企業提前做出應對措施，從而進一步推動企業的發展并保障企業的經營進步。第三，通過內部控制有利于為企業戰略發展目標的實現創造有利條件。企業所制定的戰略發展目標是必須通過一系列業務活動實踐才能實現的，但最終的實現效果是受工作質量和工作效率而影響的，內部控制對工作環節的規范和管理可以有效提升員工的工作質量和工作效率，進而能夠強化企業戰略發展目標的完成效果，推動企業的持續性、高質量發展。

二、私營企業內部控制過程中存在的問題

（一）內部控制制度不夠完善

雖然企業在內部管理中制定了相應的內部控制制度，但實際上其所建立的制度還存在諸多問題，具有一定的不完善性，與電力公司發展的真實情況之間存在較大的差異。一些制度內容的設立過于模糊，沒有進行試行和預判，導致員工在遇到類似問題之后無法通過制度的規范獲得有效的指導，進而對企業內部控制的成效產生影響。由于內部控制制度的不完善，還導致部分部門工作人員的職責不清，對工作的處理缺乏規范，甚至在不同部門進行信息溝通時出現偏差問題，最終會引發更多的管理問題。由此可見，擁有完善的內部控制制度是十分重要的，只有在嚴格、合理的制度規范下，才能夠確保內部控制工作的穩步推進。

（二）內部控制監督機制設置不完整

在私營企業的發展過程中，對于經濟效益的追求積極性比較明顯，并且隨著經濟市場的擴大，促使企業面臨改革的任務，這一過程中其對經濟效益的追求力度逐漸增大，但與此同時企業所采用的內部控制監督機制卻不夠完整，沒有隨著改革的推進而進行變化，因此在發展實踐中難以發揮內部控制監督機制的有效作用，導致內部控制工作的推進流于形式。此外，企業設置的內部控制監督機制中流程存在無序性的問題，沒有進行事前、事中、事后的過程進行，只注意到了事后監督，因此常常受到管理層權力的限制，監督效果不佳。

（三）風險防范意識薄弱

從現階段的電力公司實際情況來看，管理人員存在風險防范意識薄弱的問題，對于企業經營過程中的財務風險缺乏防控意識，錯誤地認為企業的問題一旦發生即可解決，對于未發生的問題不用浪費時間和工作進行提前管理，進而導致許多隱性的財務問題風險得不到有效控制，隨著時間的推移隱性的問題越積越大，為企業帶來了難以處理的難題，阻礙企業的穩定發展。風險防范意識的薄弱致使企業在應對風險問題時就會一直處于被動的局面，對其經營管理會造成非常嚴重的影響，甚至直接對企業的發展形成的阻力。

（四）內控部門崗位安排不當

企業的內部控制管理部門當中所安排的工作人員多為財務管理部門的工作人員，兩個部門之間的聯系性較強，其中所執行的一些內部控制工作有時也會由財務部門進行推進，并且對于以電力安裝工程為主的私營企業而言，由于經營業務的單一性，在財務部門中一般只設置會計和出納的崗位，對于內部控制工作來說其并沒有足夠的能力勝任，相關管理工作經驗不充足。當遇到一些較難的內控問題時，無法及時采取有效對策進行處理，導致風險問題的危害性增大，為企業的穩定發展產生阻礙作用，對于這種崗位安排不當問題必須進行必要的優化。

三、私營企業內部控制問題的解決對策

（一）建立健全內部控制制度體系

私營企業應積極建立健全內部控制制度體系，結合企業經營與發展實際對現有的內部控制制度進行完善，同時在對內部控制制度進行設定的過程中還需要切實了解各部門的工作情況，了解部門中存在的各種問題，從而確保所制定的內部控制制度能夠表現出更強的可操作性和有效性，滿足企業的管理需求。對于內部控制制度的落實，企業可以安排專門的人員進行，對工作人員的內部控制制度執行情況進行評價，給予一定的懲戒措施，達到增強內部控制意識的管理目的，為企業經營活動的有序推進提供有力保障。

（二）強化內部控制的監督機制

私營企業需不斷強化對內部控制監督機制的建設，積極完善內部控制監督機制。設立相應的內部控制監督部門，安排專門的內部控制監督執行人員，深化其對監督作用的認識，從而有效發揮監督機制的作用，對企業運行中的各種問題進行針對性的監督、發現和處理。同時，在內部控制監督工作的開展中，除了要做好事后監督之外，還必須重視對事前、事中的監督環節，實現全過程的監督管理，結合內控工作內容的變化情況對監督機制不斷完善，從而確保內部控制工作人員工作推進的有序性，減少問題及風險的發生概率，還能為內部控制工作的規范開展提供保障。

（三）增強財務內部控制的風險意識

針對企業風險防范意識薄弱的問題，企業的管理層應該認識到內部控制工作的重要性，不斷提升內部控制的風險意識，特別是在財務工作中要正確對待內部控制工作。由于企業所進行的各項活動都是在財務支撐下完成的，因此其中各項工作都與財務工作存在緊密的聯系。為了切實做好財務風險防控工作，電力公司管理層應加強內部文化建設，對所有部門或員工進行培訓，讓各部門工作人員都能充分認識到風險問題對企業管理的影響，通過加強對員工的教育與培訓，強化對財務風險預防緊迫性的理解，促使員工形成正確的風險防控觀念。此外，為強化企業的財務風險控制意識，還應在企業內部設置相關的責任制度，明確每一位工作人員的職責任務，促使其不斷提升應對風險的積極性，從而有助于提高企業的風險預警能力和抗風險能力。

（四）提高內部控制部門人員的專業能力

私營企業想要處理好內部控制管理中的問題，就必須優化內部控制管理部門的整體工作能力，調整工作崗位，提升員工的綜合工作能力。首先，在企業內部應設置獨立性的內部控制管理部門，引入相關的專業工作人員，如可以通過外部招聘或內部招聘的方式招募更多的優秀人才，增強內部控制部門的綜合實力，確保內部控制工作的順利進行。其次，要做好對內部控制部門工作人員的有效培訓，組織開展相關的學習、實踐活動，不斷完善內控工作人員對內部控制工作的完整認識，并提升其內部控制工作實踐能力，組建更具實力、更具獨立性的內部控制工作隊伍，從而發揮內部控制的強大作用力，強化對企業的管理，利于企業的穩定發展。

四、結語

綜上所述，內部控制是企業穩定發展的關鍵影響因素，只有在完善的內部控制管理體制中企業才能夠獲得良好的發展環境，從而取得理想的管理效果。結合企業內部控制管理的實際來看，私營企業內部控制過程中還存在諸多的問題，如內控制度不完善、內容監督機制不健全等，這導致企業內部管理難以發揮有效的作用，對業務經營管理造成一定的阻礙。對此，私營企業必須提高對內部控制管理工作的重視，積極地建立健全內部控制制度，強化內部控制監督機制，提升內部控制風險意識，并不斷提高內部控制工作人員的專業能力，從而推動企業高效、高質量的穩定發展，促進企業戰略發展目標的實現。