大數(shù)據(jù)時代農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合路徑研究

杜銅方

（浙江上虞農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 ，浙江 紹興 312300）

大數(shù)據(jù)時代下，金融行業(yè)創(chuàng)新衍生出互聯(lián)網(wǎng)金融、第三方支付等諸多金融模式，對銀行等傳統(tǒng)金融模式產(chǎn)生嚴重的沖擊，但也推動了金融行業(yè)體制的改革。在金融市場競爭的推動下，商業(yè)銀行業(yè)紛紛緊隨時代趨勢加速創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)的銀行核算財務管理逐步轉(zhuǎn)向為業(yè)財融合體系，以提升其自身金融實力及價值凝聚力。農(nóng)村商業(yè)銀行也應將其金融思維財務轉(zhuǎn)型聚焦業(yè)財融合，加強對金融業(yè)務的監(jiān)督管理，并借助先進的財務思維及技術(shù)，分離管理會計職能，為銀行提供更可靠、更全面的財務決策，提升銀行金融管理能力及金融風險抵御能力，持續(xù)性地實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)金融價值及行業(yè)影響力的提升。

一、業(yè)財融合的概念

業(yè)財融合，是指財務和業(yè)務的融合，財務反映業(yè)務的運作狀況和發(fā)展成果。突破傳統(tǒng)財務的分析定勢，融合管理會計，為業(yè)務拓展提供更加精準和有力的保障。

二、大數(shù)據(jù)時代農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合現(xiàn)實需求與轉(zhuǎn)型方向

1.農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合現(xiàn)實需求

大數(shù)據(jù)時代下，農(nóng)業(yè)商業(yè)銀行發(fā)展速度和盈利增長都面臨著極大的壓力及挑戰(zhàn)，這也就凸顯了其財務轉(zhuǎn)型的緊迫性及亟須性。尤其是全球市場經(jīng)濟及金融行業(yè)的動蕩，加大了國內(nèi)外向型企業(yè)的承壓負荷，需加快信貸資產(chǎn)風控的優(yōu)化及革新。同時，國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)、第三方支付產(chǎn)業(yè)如雨后春筍般的發(fā)展，對農(nóng)村商業(yè)銀行的沖擊更甚，致使其在發(fā)展運轉(zhuǎn)中出現(xiàn)資產(chǎn)增幅下降、資本回報率下降等問題，直接制約著其運轉(zhuǎn)發(fā)展及業(yè)務盈利的理想性進展。在此社會及行業(yè)背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行不僅需要注重其金融業(yè)務及金融服務的發(fā)展，還要主動走出去，汲取全新、先進的金融理念及管理技術(shù)，并將其內(nèi)化轉(zhuǎn)化為對銀行內(nèi)在管理、財務管理的改進優(yōu)化，以探索實現(xiàn)更適合農(nóng)村商業(yè)銀行金融發(fā)展、業(yè)務拓展的路徑，挖掘出其最大的金融價值創(chuàng)造潛力。鑒于大數(shù)據(jù)技術(shù)對金融行業(yè)的影響，農(nóng)村商業(yè)銀行要充分借助信息技術(shù)革新完善其經(jīng)營業(yè)態(tài)，創(chuàng)新落實以信息技術(shù)為載體的金融業(yè)務模式，并借助業(yè)財融合財務管理技術(shù)對銀行業(yè)務進行精細化管理，以此推進農(nóng)村商業(yè)銀行科技革新、財務革新的有效落實。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合轉(zhuǎn)型方向

大數(shù)據(jù)時代下各行業(yè)的產(chǎn)業(yè)變革悄然、迅速興起，隨著互聯(lián)網(wǎng)應用的快速深化，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟態(tài)勢、生產(chǎn)生活方式都隨之發(fā)生著顯著變化，金融行業(yè)亦同樣發(fā)生著金融產(chǎn)業(yè)架構(gòu)、行業(yè)發(fā)展理念的變革。農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)也在金融行業(yè)發(fā)展態(tài)勢下，積極借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、人工智能資源、大數(shù)據(jù)分析技術(shù)、云計算模式等不斷梳理重構(gòu)內(nèi)部管理模式、財務管理模式，以實現(xiàn)金融業(yè)務的創(chuàng)新拓展、金融服務的質(zhì)量提升。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、區(qū)塊鏈技術(shù)、人工智能技術(shù)的應用，可打破并重構(gòu)農(nóng)村商業(yè)銀行的傳統(tǒng)經(jīng)營生態(tài)及業(yè)態(tài)，顛覆其常態(tài)財務模式，在共享經(jīng)濟、合作經(jīng)濟的財務理念下，實現(xiàn)農(nóng)村銀行財務管理的實質(zhì)性突破，構(gòu)建完善精細的業(yè)財融合財務管理路徑，進而可對其金融業(yè)務、金融服務進行跟蹤式財務管理，最大限度地降低金融風險及管理風險，促使農(nóng)村商業(yè)銀行在復雜、動蕩的金融經(jīng)營、競爭環(huán)境中，實現(xiàn)銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高質(zhì)量落地及其財務管理的敏捷性、智慧性發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合轉(zhuǎn)型發(fā)展，要堅持價值創(chuàng)造的原則，將資本價值創(chuàng)造作為所有管理行為、業(yè)務發(fā)展的出發(fā)點、開展方向及最終目標，以保障其在財務轉(zhuǎn)型探索實施及行業(yè)競爭過程中都能持續(xù)性實現(xiàn)銀行資本的增值。財務管理是農(nóng)村商業(yè)銀行的關(guān)鍵性、基礎(chǔ)性管理內(nèi)容，是金融業(yè)務順利運轉(zhuǎn)、金融服務質(zhì)量提升的根本依據(jù)。因此，在進行業(yè)財融合財務管理模式的探索創(chuàng)建及落實時，應深入認知其價值創(chuàng)造本質(zhì)，了解金融業(yè)務特性及需求，務必確保業(yè)財融合的發(fā)展落實貼合性及協(xié)同性，能從根本意義上實現(xiàn)農(nóng)業(yè)銀行業(yè)財融合財務轉(zhuǎn)型的落實。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行實施業(yè)財融合的重要性

1.提升農(nóng)村商業(yè)銀行的財務管理水平

農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展，一般經(jīng)歷了農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行再到農(nóng)村商業(yè)銀行三個階段，由于歷史的原因以及小法人機構(gòu)的局限，農(nóng)村商業(yè)銀行的財務管理在金融行業(yè)中相對傳統(tǒng)，業(yè)務指向不夠精準。

以業(yè)務發(fā)展為風向標，財務收入能夠反映各個業(yè)務項目的盈利能力，盈利趨勢，為業(yè)務拓展指明方向。財務支出能夠清晰反映各個成本模塊的支出占比，據(jù)此進行開源節(jié)流。2000年以后，隨著管理會計的逐步普及，農(nóng)商銀行業(yè)順勢建立起了管理評價體系，業(yè)務評價能力直達客戶個體以及單個賬戶。

2.強化農(nóng)村商業(yè)銀行的風險預警防范能力

財務和業(yè)務的深入融合，可以幫助管理者通過財務指標分析對比，及早洞察不良指標的變遷趨勢，甄別存在的財務風險、信貸風險。按照農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量以及財務能力為基礎(chǔ)，科學計量，設(shè)定科學的風險閥值，精確預防、處置業(yè)務風險。

農(nóng)村商業(yè)銀行又是特殊的企業(yè)，它的盈利是建立在有效風險管理上的。根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行風險暴露程度，盈利能力，融合業(yè)務發(fā)展的現(xiàn)狀以及潛能，動態(tài)、合理地計提不良撥備，保持與業(yè)務、風險相匹配的資本結(jié)構(gòu)。

3.保障農(nóng)村商業(yè)銀行的價值最大化

農(nóng)村商業(yè)銀行歸根到底是企業(yè)，將財業(yè)融合的思想貫穿于預算制定、發(fā)展規(guī)劃以及業(yè)績評價，實現(xiàn)盈利以及價值的最大化。財業(yè)融合應以“跳出財務看財務，回到財務做財務”的思想，在框定財務預算上，與業(yè)務部門充分溝通，將有限的經(jīng)費用在刀刃上，提高預算的科學性和有效性。在編制業(yè)務發(fā)展指標時，前置的財務人員以盈利為目的，優(yōu)化指標設(shè)定，突出盈利能力。在績效評價方面，財務深度參與業(yè)務發(fā)展和績效形成，建立以業(yè)績?yōu)閷虻墓芾砟芰Γ涌炝艘荚u機制和激勵分配機制，提高團隊執(zhí)行力。

4.推動農(nóng)村商業(yè)銀行向管理會計轉(zhuǎn)型

近年來，農(nóng)村商業(yè)銀行在面臨轉(zhuǎn)型升級和市場競爭的雙重壓力下，為了提高精細化管理水平，紛紛加快了引入管理會計的步伐。管理會計是為強化企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益而誕生的，同樣是財業(yè)融合非常重要的組成部分。農(nóng)村商業(yè)銀行通過搭建管理會計系統(tǒng)，收集匯總和分析各條線業(yè)務數(shù)據(jù)，測算FTP以及EVA利潤，借以進行預測和決策，制定計劃，對經(jīng)營業(yè)務進行控制，并對業(yè)績進行評價，以改善農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

四、農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合的具體實施路徑

由于財業(yè)融合是實現(xiàn)精細化管理的有效方式，農(nóng)村商業(yè)銀行順應著這個潮流進行多方面探索，涉及組織構(gòu)架、管理理念、團隊建設(shè)、人力資源配置等等方面。

1.健全多項目業(yè)財融合管理機制

一是建立以成本中心、利潤中心為基礎(chǔ)的考核定位，按照業(yè)務發(fā)展情況，細化成本支出，精確評價盈利能力；二是堅持從業(yè)務中來到業(yè)務中去，建立以業(yè)績?yōu)閷虻男匠暝u價機制，有效激發(fā)業(yè)務拓展動力；三是建立盈利KPI的鎖定機制，及時發(fā)掘有盈利能力和盈利潛力的財務指標，明確業(yè)務拓展路線；四是建立全流程智能化的財務核算流程，簡化報銷手續(xù)，科學合理地制定營銷費用，提高費用利用效率。

2.健全多角度工作人員轉(zhuǎn)型機制

隨著銀行業(yè)競爭加劇，傳統(tǒng)的等客上門模式已不能在市場立足，與之對應的內(nèi)外勤人員配置也面臨著變革。按照營銷人員前置的要求，將更多年富力強、熱衷展業(yè)的員工充實到客戶經(jīng)理崗位。優(yōu)化總部支撐崗位，分流缺乏業(yè)務背景的年輕員工至基層淬煉。財務人員也按照業(yè)財融合的要求，更深層次地參與業(yè)務，打造既懂財務，又懂業(yè)務的復合型財務人員。每個年度，根據(jù)網(wǎng)點、客戶經(jīng)理的業(yè)績評價，建立能上能下的干部任用機制，充分調(diào)動干部員工展業(yè)的積極性。

3.健全多層面業(yè)財融合企業(yè)文化

在管理層要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的事后財務觀念，將管理會計理念融入銀行管理全流程，深化效益、規(guī)模相匹配的發(fā)展理念。在干部任用上，突出業(yè)績導向，建立能上能下的干部任用機制，打造能干事、出效益的管理團隊。在員工層面，以銀行價值為導向營銷業(yè)務，主動拓展盈利能力強的業(yè)務，避免只做規(guī)模沒有效益的發(fā)展模式。在價值評判上，要凸顯業(yè)績論英雄的價值觀，在全行建立你追我趕的競爭機制。

4.健全多形式業(yè)財融合溝通機制

業(yè)財融合首先要做到人員的融合，將財務人員充實到業(yè)務一線，在業(yè)務拓展中，深化對財務指標、管理會計的理解。同時，選拔業(yè)務條線的員工充實到財務團隊，使財務考核緊貼業(yè)務實際。建立多層次的財務溝通機制，將財務管理前置，與業(yè)務發(fā)展同步，同時也培養(yǎng)既懂財務，又通業(yè)務的復合型人才。

五、結(jié)語

在大數(shù)據(jù)時代，農(nóng)村商業(yè)銀行實施業(yè)財融合，分離出管理會計職能，以信息技術(shù)為載體的金融業(yè)務模式，構(gòu)建合作化、追蹤化的新型財務管理模式，以挖掘出農(nóng)業(yè)商業(yè)銀行最大的金融價值創(chuàng)造潛力，緩解其發(fā)展速度和盈利增長所面對的壓力，提升其對經(jīng)營環(huán)境、金融業(yè)態(tài)諸多變革的應對能力。農(nóng)村商業(yè)銀行應順應金融行業(yè)及時代的要求，多方面探索業(yè)財融合財務革新路徑及落實本質(zhì)，以成本中心、利潤中心為基礎(chǔ)的考核定位，健全多項目業(yè)財融合管理機制，健全多角度工作人員轉(zhuǎn)型機制，健全多層面業(yè)財融合企業(yè)文化，健全多形式業(yè)財融合溝通機制，以從金融財務管理根本出發(fā)，提升農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平及經(jīng)濟效益。