企業財務管理內部控制存在的問題及對策探討

段晉芬

（云南經濟管理學院，云南 昆明 650106）

隨著科技的不斷進步，信息技術已逐漸應用于企業財務管理內控工作中，有利于促進企業的快速發展。財務管理內控制度由此產生了新的改變，以滿足企業發展的實際需求。

一、企業內控制度在財務管理中的作用

1.有利于保障資產的安全

在企業財務管理過程中，工作重點是確保資金與財產的安全，而內控制度能夠實現對其有效管理，同時實現對物資與財產的有效保障，避免出現不必要的損失。經企業管理者研究，對內控制度內容進行確定，并在制度中對企業資產管理進行嚴格規定，要求各部門對自身負責內容做好嚴格管理，避免出現違規行為，并做好監督，確保資產能夠得到安全保障。內部控制制度還能夠避免一些不當行為，對企業發展有著重要作用。

2.有利于提升會計信息的準確性

在企業財務管理過程中，內部控制制度的應用，能夠有效提升財務管理水平。會計資料的真實性，能夠有效保障內控制度。其處理流程的復核在內控基礎上，實現對各環節的有效控制。科學核對會計資料，可及時發現問題，并有效進行處理，提升了會計資料的合理性，同時還減少了企業資產的損失率，促進企業財務管理工作的順利開展。

3.有利于增加企業的經濟效益

企業內部管理工作與發展具有密不可分的關系，財務管理作為企業管理工作的重要構成部分，對企業經營與發展產生非常重要影響。在經營過程中，財務管理可提供一些參考價值，更好地保障后續工作開展。通過內控制度可提升財務管理工作的有效性。在內控制度中，全面規定了企業的資金、運轉等內容，且將其應用于財務管理工作中，能夠提升資金的流動性，使資金得到合理應用。另外，內控制度能夠對財務工作起到一定的約束作用，在科學應用資金的同時，促進經濟效益的提高。

二、企業財務管理內部控制中存在的問題

1.企業產權與財務制度之間存在分歧

隨著我國經濟的發展，市場交易變得更快速，但我國企業財務管理卻存在著一定的滯后性，管理人員仍采用傳統管理模式，無法跟上時代發展步伐，且專業水平不高，未認識到信息技術的重要性，對內控制度信息化缺乏認知。除此以外，部分企業仍過分重視有形資產，對無形資產缺乏關注，仍采用傳統經營模式，已無法滿足時代發展需求。加之企業產權具有一定的約束性，產權理論與制度出現分離狀態，卻忽略了人力資源的重要性，導致財務管理風險的存在。

2.未建立完善的財務監管機制

在企業不斷發展過程中，信息技術雖然能夠為企業經濟效益的提升提供保障，但同時也存在著一定的風險。比如，企業在資金籌集過程中，會存在著貨幣、投資等風險，還要提升防范意識，但多數企業受傳統計劃經濟的影響，在財務管理工作中，缺乏有效的監督與管理。財務會計信息會存在著作假問題，且一些會計師專業素質不高，同時缺乏對現代化設備的使用，使企業財務管理無法跟上時代發展。隨著我國信息化水平的提升，將信息化應用于企業管理中，就需要對內控制度進行優化，但管理中仍存在著各種違規行為，甚至對信息肆意更改，對企業發展造成負面影響。因此，建立完善的監督管理制度不可或缺。

3.財務管理人員專業素質較低

隨著經濟的發展，各類大中型企業數量不斷增加，對會計需求量也不斷提高，而多數企業卻忽略了人力資源建設，且缺乏相關培訓，使工作人員專業素質無法得到提升。由于財務管理制度存在問題，且從事財務工作人員專業素質不高，造成內控制度無法取得應有效果。加之部分人員存在做假賬等行為，影響到企業工作的正常開展。

三、提升企業財務管理內控制度水平的有效策略

1.建立完善的監督管理制度

企業存在違規違法等行為，主要是由于缺乏完善的監督管理制度。在審計工作開展過程中，內控制度的建立，能夠發揮出監督管理作用，使財務工作得到有效保障。因此，必須建立完善的內控制度，發揮出監督管理作用，在內外部審計中，互相融合，提升審核水平。內部審計制度對會計信息是否真實具有重要作用，能夠推動企業發展，嚴格進行審核。另外，還要分工明確，在各方工作的配合下，提升監督水平。

2.提高監督管理水平

想要促進各項制度的實施，并發揮出其效果，就要不斷進行優化，強化監督管理作用，建立完善的監管機制。在市場變化與企業發展的現狀下，內控工作并不是一成不變的，需要不斷進行優化與升級，提升其適應性。對于財務管理工作來說，預算與執行是重要內容，需要對其設置單獨的管理機制，按照法律法規操作，確保工作的有序開展。隨著信息技術發展，將網絡技術與計算機相結合應用于財務管理，但是由于網絡具有一定的開放性，在提升便捷的同時，也存在著一定的風險。在財務管理方面，大量資金以及工作方案等內容是關鍵，而在網絡上開展這類工作，易受到更改或者被盜的風險，會引發嚴重的經濟損失。所以，要強化監督管理力度，采用信息化的形式，全面進行監督，及時發現問題，迅速做出處理，避免出現各類損失。部分會計人員從事多項工作，若發生賬面不明確以及造假問題，都會影響到財務管理工作的開展，因此強化監督管理是非常有必要的。

3.提升工作人員專業素質水平

不管是制度還是監督工作，都需要人來執行。所以，要明確定位工作人員管理與監督意識，使其對企業內部控制度有明確的了解。可采用網絡會議等形式，加強工作人員對新制度的學習，且結合自身工作加深理解。另外，現代企業會計工作對相關人員具有非常高的要求，只有其具備專業素質，才能勝任崗位工作，不斷提升企業內控效果。第一，要加強對工作人員的思想培訓，使其了解工作的全面性，明確自身工作范圍，對企業內部控制制度進行了解，并不斷進行學習，了解新理念；第二，對會計從業人員進行專業培訓，強化基礎，對問題具有自己的獨特見解，遇到問題能夠及時進行判斷，有能力且有責任心處理相關問題。另外，還要強化理論與實踐的結合，按期進行考核，形成良好的企業競爭局面；第三，滿足時代發展，在提升自身專業能力的同時，應用信息技術，實現無障礙使用計算機；第四，提升工作人員職業道德水平，培養積極認真，樂觀的工作態度，高效地完成工作。

4.提升企業預算管理質量與水平

要建立完善的企業管理制度，并做好記錄。以預算為主的管理會計出現，能夠為企業決策工作提供重要的參考依據。強化企業預算管理工作是提升企業整體管理水平的有效手段。第一，企業要明確各部門與員工在系統中的主要職責，從而激發各部門的積極性，為預算工作提供保障；第二，嚴格執行預算審批制度，財務部門對各部門制定的預算工作進行匯總，并報經企業管理層進行批準；第三，根據企業總預算制定完善的執行計劃，并上報給管理層，由管理層進行溝通與交流，待批準以后，再將其下發到各部門，確保工作的有序開展。此外，要全面控制企業生產與運營產生的各類風險。財務預算管理工作是財務活動的主要構成部分，能夠對企業生產與運營安全提供一定的保證。

5.完善信息化系統

企業內控制度中存在漏洞是難免的，一旦遇到此類問題，可能無法得到有效處理。所以，優化信息化系統，可對這些問題進行完善處理。在企業管理過程中，信息化的應用可使企業對所有資源進行合理配置，并優化業務流程。在財務管理工作中，應充分應用信息化技術，提升業務水平與效率，且利用好原始數據，對部門信息化問題進行了解，有效控制財務系統問題。通過信息化應用，能夠有效處理相關問題，推動內控制度的完善，促進企業管理水平的提高。

6.加大內部審計力度

企業想要有效提升內部審計成效，合理進行自我評價，就要強化內控制度的落實，及時發現存在的漏洞并進行處理。對會計賬目要嚴格審核力度，完善各項檢查工作，對內控制度與執行職能效率做出評價，并上報到管理部門，進而實現對企業內部控制制度的進一步完善。

四、結語

綜上所述，隨著我國經濟的快速發展以及信息化步伐的加快，企業財務管理內部控制制度也與以往不同。因此，企業要結合自身發展的實際，對內控制度進行深入分析，有效應用信息技術，并針對存在的問題，制定完善的策略，促進財務管理內控制度水平的提高，使其順應時代的發展，推動企業可持續發展。