內部審計在企業財務風險控制中的作用分析

康洋平

（南方中金環境股份有限公司，浙江 杭州 310000）

改革開放以來，我國經濟一直都呈現出持續上升的發展狀態，整體發展形勢普遍比較良好。同時我國目前在經濟體制方面正處于不斷改革和創新的重要時期，所以在企業的日常經濟管理中，需要適應時代發展要求，實現有針對性的改革和創新，這樣才能夠推動企業的未來穩定發展。

由于目前經濟形勢正處于不斷變化的狀態下，企業要想保證在激烈的市場競爭中占據有利位置，就需要對目前企業自身的綜合管理水平進行提升，強化其自身的綜合競爭力，推動企業不斷朝著現代化的趨勢進行轉變。這種形式下對企業現代化建設的推進，可以被看作是企業建設和發展中非常重要的動力。內部審計對于企業發展而言具有非常重要的作用，不僅能夠幫助企業實現對內部財務風險的有效規避，而且還能夠對企業的穩定發展提供保證。

一、財務風險的特點

對于現代化企業而言，在日常運營和發展中會面臨的風險非常多。風險對于企業而言將會造成嚴重的打擊影響，甚至會造成經濟損失。財務風險在企業的運營和發展中，整體發生率普遍比較高，具有以下特點。首先，財務風險具有客觀性特點。財務風險通常情況下都是客觀存在的，并不會憑空出現或者消失。企業在日常運營時，由于管理失誤或者是員工自身行為沒有達到標準要求等各類因素，很容易引起財務風險的發生。在面對這些財務風險時，企業要想實現有效規避，只有通過有效措施實現對風險的合理把控。財務風險并不會自主消失，對其進行處理時，如果處理不當財務風險帶來的危機影響就會越來越嚴重，最終造成企業更嚴重經濟損失。因此，在財務工作的具體開展中，財務風險的控制就顯得尤其重要。對于風險管理人員而言，要提前對各類風險進行識別，同時還要提前做好一系列的風險預防，盡可能避免風險帶來的一系列不良影響。其次，財務風險還具有變化性的特征。通常財務風險都是隨著企業自身的經營管理不斷變化，所以企業自身的外部經濟環境一旦出現變化，財務風險很容易受其影響。除此之外，財務風險具有一定的損失性特征，財務風險通常與經濟損失具有一體性特征。財務風險勢必會給企業帶來非常大的經濟損失影響，為了從根本上避免經濟損失，企業在最開始運營時就要將風險管理相關策略落實到實處。如果企業內部財務風險管理和控制效果不良，很有可能會造成嚴重的惡劣影響，甚至企業無法實現正常的運營。由此可以看出，對于現代化企業而言，日常的運營和發展中需要提高對財務風險管理和控制的重視，加強管控措施在實踐中的有效落實，這樣才能夠實現對風險的有效規避。

二、內部審計與財務風險控制的關系

與目前企業內部審計工作的具體展開情況進行結合分析時，發現內部審計工作通常情況下都是針對財務管理部門，并不會受到財務管理部門的限制影響。在整個審計過程中，內審可以對財務管理現存的問題和風險進行準確查找，以此來保證企業整體管理水平的提升。在具體內審工作實施時，主要是針對企業內部財務情況開展的合理性、合規性、合法性審計，分析企業在整個管理創新中需要對內部審計給予足夠的重視，逐漸將內部審計工作納入到企業建設和發展的重點部分當中，這樣才能夠從根本上實現對內部審計作用的有效落實。不僅可以讓企業從中獲取到更高的經濟效益，而且還能夠推動企業的穩定可持續發展。

內部審計工作在展開中，只是單純針對企業財務管理部門，但是并不受制于財務部門，實現對企業財務情況的審計。審計中，對企業目前存在的一系列問題、風險進行深入分析，保證企業自身管理水平的提升。企業在創新發展中，要提高對于內部審計的重視程度，將內部審計看作是企業發展中的重要組成部分，促使內部審計作用的最大化發揮。對于企業財務情況可以有更加深刻的認識和了解，與財務情況進行結合，為企業發展規劃制定可靠的依據作為支持。實現企業自身經濟效益穩定增長的基礎上，能夠實現其自身的穩定、可持續發展。

三、企業風險控制現存問題

1.風險管理和控制體系不完整

與目前企業財務風險管理和控制現狀進行結合分析時，發現大多數企業在財務風險管理方面都存在很多問題，其中最為明顯的問題之一就是風險管理和控制體系嚴重缺失。尤其是在風險管理指標以及管控過程方面過于片面，缺少主動性?，F階段，大多數企業在風險管理和控制指標的制定和具體應用中，通常都是以財務指標為主。為了保證風險管理目標的有效落實，通常都是以財務目標的實現為主，比如企業在運營時可以將資本結果作為基礎，對債務風險進行有效規避。與經濟學理論進行結合分析后，發現企業在實踐中其實可以適當對債務進行背負，這樣做的目的是能夠將其在市場中的價值得到有效提升，對股價而言是具有一定優勢特點。要在實踐中將傳統的風險管理模式進行有針對性的轉變，企業目前在成本的管理和控制方面，只是針對已經發生的風險進行一系列的彌補，并沒有提前做好預防風險管理和控制。由于太過于片面，所以根本無法發揮良好的風險預防效果。

2.投融資決策失誤增加風險

通常情況下對于新時期背景下的諸多企業而言，在日常運營和發展中，會對全新的投資目標進行準確的查找，以此來豐富企業內部經營管理的內容。此時，企業在日常運營時，難免會遇到資金不足等各種問題，要想實現對該問題的妥善處理，最為有效的方法之一就是在實踐中進行融資。但是由于企業內部財務人員對于產業政策缺少了解，融資決策過于草率，導致決策的失誤率有所增加。企業在發展中，其自身的規模以及涉及到的業務內容、投資項目等越來越多，沒有進行風險、投資效益分析時就已經開始進行投資，勢必會導致企業自身的投資風險有所增加。企業在對資金進行籌集時，要盡可能利用與企業發展相符和的融資方法，這樣才能夠實現對各類風險的有效規避。

3.財務政策與企業發展戰略不相符

對新時期背景下的企業發展而言，其現有政策與戰略發展之間具有非常明顯的偏差。需要注意的是市場環境并不是一成不變的，企業要在實踐中通過不斷的創新和優化，才能夠促使業績以一種更加突出的方式，促使市場競爭力得到有效提升?；诖?，企業在日常運營和發展中，會直接將業績看作是企業在日常運營和發展中必不可少的重要考量依據，對財務風險的預見性方面，存在嚴重的不足。對于財務政策而言，在對現有政策進行調整時，只是單純能夠對短期現有問題進行適當處理，但是對企業自身的長遠發展而言，將會造成一定的沖突影響。管理模式在運用時，由于其自身的重心呈現出失衡的狀態，勢必會導致企業自身的資金結構存在嚴重的問題，進而引起現金流不足等情況，企業自身需要承受的風險相對比較嚴重。企業在發展中無論是任何一個階段的發展，都需要有資金的支持才能夠實現，是企業在發展中必不可少的重要保障依據。所以在財務政策的編制以及具體應用中，要盡可能保證資金的充足性，盡可能避免由于資金問題導致財務風險的發生。

4.企業財務風險控制面臨的困難

新時期背景下，我國在互聯網發展方面相對比較良好，促使內部審計工作在運營和發展中，逐漸進入到一種全新的發展路徑?；诖?，傳統形勢下的企業財務風險控制工作在具體展開中，現有的技術和方法已經無法滿足目前在大數據環境下提出的各種要求，目前，企業自身所面臨的財務風險控制工作在具體展開中，要保證其自身的學習以及防范意識能夠在實踐中得到不斷提升，同時要保證財務預算管理工作的全面有序開展，但是目前在費用管理方面，已經呈現出報賬程序顛倒的問題。這種形勢下，不僅會直接導致企業財務管理整體水平很難得到有效提升，而且無法保證單位自身整體執行力得到有效提升。長此以往，勢必會導致財務風險控制工作在具體展開中，受到嚴重的限制影響?；诖耍庾R到內部審計的重要性，促使內部審計在財務風險控制得到合理應用，以此來保證企業財務風險管理和控制效率、質量的提升。只有這樣，才能夠保證對企業現有風險問題進行有效規避，促使企業自身在實踐中的發展得到有效推進，以此來實現經濟效益的最大化。

四、內部審計在企業財務風險控制中的應用

1.強調內部審計的重要性

新時期背景下，企業要想在市場中占據有利位置，提高其自身的綜合競爭力，最先要做的一點就是要實現對內部財務風險的合理控制，這樣才能夠實現企業自身經濟效益的最大化。要想保證企業財務風險管理和控制效果，就需要意識到內部審計工作在其中的應用作用和價值。對于企業內部審計工作人員而言，在經濟以及管理等各方面審計工作的具體展開中，要對企業現階段的項目投資收益以及財務預算編制等各方面情況進行綜合分析。只有對這些內容有所了解之后，才能夠針對企業目前運行時存在的各類問題進行客觀分析。對企業內部管理模式以及政策執行時，是否存在嚴重的缺失問題進行合理判斷。只有保證判斷結果的準確性和有效性，才能夠針對存在其中的問題進行妥善處理。特別是對于一些可見性的財務風險，對其中相關問題進行分析和總結，以此來確定財務管理的現狀。對可能會出現的一系列財務風險展開有針對性的分析，提出可靠的解決方案，這樣才能夠實現對企業內部各類財務風險的有效規避。

2.為企業財務提供風險警示

對于企業的運營和發展而言，一旦出現財務風險，勢必會造成企業受到嚴重的阻礙影響。但是這種不利的影響并不是絕對的，企業可以在諸多財務風險中找到發展的機遇，這樣可以從中獲取到一定的利益。內部審計工作在具體展開中，可以對企業目前可能會存在的一系列財務風險進行警示和預防。比如企業在日常運營時為了發展，對籌集對資金進行投資時，需要對企業自身的資本結構進行客觀分析。這樣可以從中找出有利于企業發展的融資渠道，否則企業很有可能會因為選擇了與自身發展情況不符的融資方式，最終導致企業自身的債務越來越嚴重。對企業自身現有資金流造成嚴重威脅和影響，甚至很有可能會導致企業面臨破產。內部審計工作在實踐中科學合理的落實，可以對企業內部財務情況展開有針對性的分析，為企業內部財務決策提供可靠的意見和建議給予支持。企業內部運行風險管理和控制時，必須保證內部審計工作的全面有序開展。所有涉及財務管理的事件，內部審計都可以給出相對應的評估和判斷結果，針對存在于其中的問題進行妥善分析，這樣才能夠達到良好的風險管控效果。

3.對風險進行評估被提出意見

內部審計工作在具體展開中，可以對企業一段時間范圍內的具體運營情況進行評估和分析，給出準確的評估報告，為決策者提供有效的數據信息作為支持。內部審計工作通常情況下都是以其自身獨有的客觀角度出發，為企業的運營提供可靠數據作為參考。同時還可以為領導層人員的重要發展策略編制提供依據作為支持。內部審計工作可以被看作是企業財務管理中非常重要的一部分，同時也可以被看作是財務風險的主要評估依據。根據評估結果提供專業的意見，這樣不僅能夠從根本上保證企業自身內部財務管理的不斷完善和優化，而且還能夠強化財務人員自身的風險管理和控制意識。將其作為基礎，有利于實現對符合現實要求的管理機制合理的編制，提高財務管理水平，為企業的運營和發展提供可靠的服務作為支持。內部審計工作人員自身需要具備非常強的專業性能力，自身的專業技能水平要達到標準要求，這樣才能夠對企業現階段的戰略制定以及風險管理等提供可靠的意見。針對企業目前存在的一系列風險進行合理的判斷，以此來給出符合現實要求的建議，幫助企業實現對財務風險的有效規避。

4.風險管理和控制制度科學合理的編制

對于現代化企業而言，在對財務風險管理制度進行編制時，需要將內部審計工作作為其中的重要依據。與此同時，內部審計工作的有序開展還可以幫助企業完成財產的合理規劃。這樣不僅能夠保證企業在面對財務風險時的應對能力有所提升，而且還能夠降低財務風險發生的幾率。由此可以看出，內部審計工作的科學性和合理性，有利于保證企業自身內部資金鏈的合理應用，實現財務的制度化管理。

5.內部審計數據處理的信息化改革

傳統內部審計工作在展開中，通常都是對過去的手工賬目進行分析，整個傳承時間相對比較久。傳統內部審計中，有很多相對比較寶貴的經驗，可以借鑒和學習，但是由于新時期背景下，企業信息化改革推進，財務等相關數據逐漸從書面轉移到了計算機當中，成為電子數據。新型計算機工作模式下，企業在展開財務風險控制時，要保證工作的整體實施效率和質量有所提升，吸取內部傳統審計工作的寶貴經驗，實現互聯網時代的轉型?；诖?，審計部門以及工作人員要將互聯網時代發展的優勢特點放在首要位置上，將互聯網時代的優勢發揮出來，對數據的采集、分析以及處理方式進行不斷完善和優化。對信息系統進行升級，促使數據庫信息采集、分析效率有所提升。內部審計工作人員要與審計數據系統互相適應，實現數據處理方式的升級和優化，以此來保證內部審計工作的有序開展。

6.內部審計工作效率的提升

現如今，審計部門內部審計工作在具體展開中，主要是承擔單一的財務數據經濟責任審計。在“云計算”等各種不同類型先進技術手段科學合理的引進和應用的背景下，要對內部審計工作模式進行不斷創新和優化，以此來保證內部審計工作的整體效率能夠得到有效提升，為企業財務風險的管理和控制提供全新的思路。企業財務風險管理和控制部門，在實踐中要將公司內部的信息化建設作為基礎，與“云計算”技術進行有效結合，對現有的信息服務系統進行不斷完善和優化[7]。以此為基礎，有利于實現對各種不同類型財務數據有效的采集、分析和處理，在實踐中逐漸適應互聯網時代背景下財務風險管理和控制新理念、模式。只有這樣，才能夠保證企業財務風險管理和控制模式的改革和創新。

五、結語

雖然目前企業財務風險管理和控制中仍然存在很多問題，但是企業內部領導人員要充分認識到內部審計工作在其中的應用作用。這樣不僅能夠幫助企業實現對內部管理模式的合理編制，而且還能夠為企業的財務管理工作提供一系列風險警示，保證企業風險管理和控制制度的有效落實。