肯尼亞紡織業(yè)投資指南

因生產(chǎn)要素價格低廉，投資政策優(yōu)惠，成為非洲吸引外商投資紡織服裝業(yè)的重點(diǎn)國家之一

1 國家概況

自然環(huán)境

肯尼亞共和國是非洲的東大門，赤道橫貫東西，東非大裂谷縱貫?zāi)媳薄Ｅc索馬里、坦桑尼亞、烏干達(dá)、埃塞俄比亞和南蘇丹接壤，東南瀕臨印度洋。國土面積58.3萬平方公里。

肯尼亞大部分地區(qū)屬熱帶草原氣候，自然資源豐富，有金、銀、鈮和釷等礦藏，林木儲量大，已探明石油、天然氣、稀土等資源。地?zé)帷⑻柲堋L(fēng)能等清潔能源儲量豐富，為肯尼亞提供優(yōu)良發(fā)電支持，圖爾卡納湖風(fēng)電場是非洲最大風(fēng)電場。因風(fēng)景秀麗，氣候宜人，地貌景觀獨(dú)特，肯尼亞成為非洲著名旅游國家。

肯尼亞與周邊國家互聯(lián)互通公路較多，鐵路沿線拓展具備連結(jié)東非其他國家的能力。該國共有4個國際機(jī)場、4個國內(nèi)機(jī)場和400多個小型或簡易機(jī)場，在非洲地區(qū)位居前列。蒙巴薩港是東中非最大港口，也是東中非內(nèi)陸國家貨物進(jìn)出口的主要中轉(zhuǎn)港。

人文環(huán)境

肯尼亞人口約4660萬人，集中分布于內(nèi)羅畢、蒙巴薩、基蘇木等大城市。首都內(nèi)羅畢有“非洲小巴黎”之稱，是國際化都市，也是聯(lián)合國在全球的四大總部城市之一。目前，肯尼亞已與100多個國家建立外交關(guān)系，是聯(lián)合國、非洲聯(lián)盟和英聯(lián)邦成員國，也是東非共同體、東南非共同市場等區(qū)域性組織成員國，得到美國、歐盟、日本等主要發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體的多方經(jīng)濟(jì)援助。

肯尼亞宗教信仰多元，該國人口45%信奉基督教新教，33%信奉天主教，10%信奉伊斯蘭教，其余信奉原始宗教和印度教。共有44個部族。斯瓦希里語是肯尼亞國語，和英語同為官方語言。由于英國是肯尼亞前殖民宗主國，其文化傳統(tǒng)、價值觀念、飲食習(xí)慣等受英國影響頗深。肯尼亞多數(shù)商業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)行5天半工作制，周六下午和周日休息，伊斯蘭傳統(tǒng)朝圣節(jié)和開齋節(jié)也在法定節(jié)假日之列。

肯尼亞有數(shù)千個社會團(tuán)體組織，特別是肯尼亞中央工會和全國工商會較為活躍，有較強(qiáng)的社會影響力，在維護(hù)勞動者合法權(quán)益，改善和提高勞動者待遇以及促進(jìn)、保護(hù)和發(fā)展工商業(yè)企業(yè)整體利益等方面發(fā)揮重要作用。

由于受到周邊索馬里、蘇丹等鄰國局勢動蕩影響，肯尼亞社會治安情況欠佳，在當(dāng)?shù)貜氖律a(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和個人需注意保護(hù)人身和財(cái)產(chǎn)安全。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況

肯尼亞地處東非門戶，是撒哈拉以南非洲經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)最好的國家之一。得益于優(yōu)越的地理位置、相對穩(wěn)定的政局及東非一體化進(jìn)程加快，肯尼亞經(jīng)濟(jì)發(fā)展平穩(wěn)，中產(chǎn)階級人口增長較快，國內(nèi)市場日趨擴(kuò)大，成為對非貿(mào)易、投資、經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作的主要窗口和橋梁。同時，肯尼亞在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?qū)嵭凶杂苫菛|非共同體、東南非共同市場等區(qū)域合作組織的倡議者，發(fā)揮著向東、中輻射非洲大陸的重要作用。根據(jù)《2018 全球營商環(huán)境報告》和《2017-2018年全球競爭力報告》，肯尼亞營商環(huán)境在全球190個經(jīng)濟(jì)體中排名第80位，位列全球最具競爭力的國家和地區(qū)第91位，名次均較此前有所提升。

農(nóng)業(yè)是肯尼亞國民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)，旅游業(yè)和工業(yè)也比較發(fā)達(dá)，工業(yè)制造業(yè)門類較為齊全。近5年來，肯尼亞經(jīng)濟(jì)增長總體在5%的水平上下波動，據(jù)肯尼亞國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，2017年肯尼亞GDP為749.4億美元，人均GDP為1608美元，處于非洲中上等水平。貨物貿(mào)易總額約224億美元，主要貿(mào)易伙伴為中國、印度、阿聯(lián)酋、美國、烏干達(dá)、英國和南非等。2017年，肯尼亞吸收外資流量為6.7億美元，同比增長72.3%。通貨膨脹率和失業(yè)率較高，債務(wù)問題突出，是肯尼亞目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中面臨的最主要風(fēng)險因素。

根據(jù)《2030年遠(yuǎn)景規(guī)劃》，肯尼亞要實(shí)現(xiàn)GDP年均增長10%以上，到2030年建成新興工業(yè)化國家，制造業(yè)是發(fā)展重點(diǎn)。

2 紡織產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)

產(chǎn)業(yè)規(guī)模

肯尼亞紡織服裝產(chǎn)業(yè)發(fā)展相對落后，產(chǎn)業(yè)鏈不完善，但目前仍是撒哈拉以南非洲地區(qū)對美國出口服裝最多的國家之一。肯尼亞紡織行業(yè)小微企業(yè)眾多，產(chǎn)品附加值較低，生產(chǎn)設(shè)備也較簡陋。肯尼亞紡織產(chǎn)業(yè)鏈以服裝為主，外商投資企業(yè)也主要從事服裝加工，采用CTM（來料加工）模式。肯尼亞有少量棉花資源，因而有棉紡織產(chǎn)業(yè)，但紡紗總產(chǎn)能僅為30萬錠。面料織造和染整加工環(huán)節(jié)缺失，服裝加工所用面料主要依靠從中國、印度等地進(jìn)口。

肯尼亞本土紡織服裝業(yè)發(fā)展雖然相對落后，但因生產(chǎn)要素價格低廉，投資政策優(yōu)惠，成為非洲吸引外商投資紡織服裝業(yè)的重點(diǎn)國家之一，CK、Arrow、Izod、Cherokee、H&M 等 國 際品牌均在肯尼亞設(shè)有生產(chǎn)加工基地。

國際貿(mào)易

得益于《非洲增長與機(jī)會法案》（AGOA），肯尼亞服裝業(yè)發(fā)展較為迅速，超過萊索托、馬達(dá)加斯加和毛里求斯成為AGOA下最大的服裝出口國。近年來，肯尼亞紡織品服裝年均出口額穩(wěn)定在4億美元左右。2017年出口額為4億美元。其中服裝出口額3.1億美元，是肯尼亞第三大出口產(chǎn)品，占該國商品出口額的比重為5.5%，絕大多數(shù)服裝銷往美國；紡織品出口額僅為0.9億美元。紡織品服裝進(jìn)口額為6.8億美元，其中服裝進(jìn)口1.1億美元，紡織品進(jìn)口5.7億美元。中國是肯尼亞紡織品服裝第一大進(jìn)口來源國，占進(jìn)口額的比重超過40%，主要進(jìn)口產(chǎn)品為化纖、面料及服裝。

產(chǎn)業(yè)布局

肯尼亞紡織服裝企業(yè)多集中在內(nèi)羅畢、阿斯河、蒙巴薩等城市，僅有少量軋棉廠位于西部產(chǎn)棉區(qū)，出口加工區(qū)是肯尼亞服裝業(yè)發(fā)展的亮點(diǎn)。根據(jù)有關(guān)資料，肯尼亞全國有超過40個出口加工區(qū)，入駐企業(yè)逾百家，包括軋花、紡紗及服裝企業(yè)。該國政府已批準(zhǔn)在蒙巴薩建自由貿(mào)易區(qū)，自貿(mào)區(qū)內(nèi)將實(shí)行關(guān)稅和貿(mào)易優(yōu)惠政策，為貨物轉(zhuǎn)口等提供便利。除蒙巴薩外，肯尼亞政府?dāng)M在西部城市基蘇木和東部沿海的拉穆建立自由貿(mào)易區(qū)，但進(jìn)展緩慢。

3 生產(chǎn)要素條件

勞動力

肯尼亞勞動力資源較豐富，青年勞動力較多。根據(jù)肯尼亞政府2016年公布的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，一線工人薪資約為54美元/月，但內(nèi)羅畢、蒙巴薩等大城市最低工資標(biāo)準(zhǔn)均超過100美元/月。大型紡織服裝工廠的紡織工人月均工資可達(dá)到170美元。社保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)約為每人每月4美元，由企業(yè)從工資中代扣個人繳存部分2美元，企業(yè)再另繳存2美元。

肯尼亞勞動力普遍缺乏職業(yè)培訓(xùn)，熟練技術(shù)工人短缺。政府限制非技術(shù)性勞務(wù)人員進(jìn)入肯尼亞工作，并實(shí)行嚴(yán)格的工作許可制度，允許投資者在無法覓得當(dāng)?shù)芈殕T的情況下，雇傭本籍高級管理職位或需特殊技能的職員。外籍勞務(wù)人員需具有本科以上學(xué)歷，年齡在24～45歲之間。

棉花

肯尼亞棉花產(chǎn)量較低，約為2000噸/年，該國國內(nèi)棉花消費(fèi)主要依靠進(jìn)口，烏干達(dá)是肯尼亞最大的棉花供應(yīng)國，政府希望到2022年國內(nèi)棉花產(chǎn)量可擴(kuò)大到2萬噸。

能源、資源

根據(jù)中國駐肯尼亞使館經(jīng)商處統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，肯尼亞供水費(fèi)用約為0.52～0.63美元/噸，工業(yè)用電費(fèi)用約為0.07美元/度（每月用電多于1.5萬度）～0.13美元/度（每月用電少于1.5萬度）。汽油價格約1美元/升，柴油價格0.89美元/升，煤油0.7美元/升。上述美元價格均隨匯率變化而有所波動。

工廠建設(shè)與租賃

以阿斯河出口加工區(qū)為例，租金情況整理如下：

【廠房】租期6年，可續(xù)租。前兩年租金每年2美元/平方英尺，每兩年重新商定租金，所有租金均另加15%服務(wù)費(fèi)。

【辦公室】2.8美元/平方英尺/年，另加15%服務(wù)費(fèi)。

【土地】已開發(fā)土地租期最短30年，每年每公頃5000美元，另加15%服務(wù)費(fèi)，合計(jì)5750美元/公頃/年；或一次性交納租金，每公頃10萬美元，另加15%服務(wù)費(fèi)，可租用60年。

4 政策環(huán)境

投資政策

肯尼亞投資法規(guī)相對完善，為鼓勵外商投資，除制定《外國投資保護(hù)法》外，肯尼亞政府還采取一系列鼓勵投資措施，重點(diǎn)支持經(jīng)濟(jì)特區(qū)及出口加工區(qū)外商投資，給予相關(guān)優(yōu)惠政策。

【經(jīng)濟(jì)特區(qū)（SEZ）】2015年9月，肯尼亞批準(zhǔn)《經(jīng)濟(jì)特區(qū)法》，同年12月正式實(shí)施。根據(jù)該法案，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)投資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)權(quán)將受到充分保護(hù)，不會被國有化或征收；資本和利潤不受外匯管制；工業(yè)產(chǎn)權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)將受到保護(hù)；所有產(chǎn)品及服務(wù)可遵照東非共同體的海關(guān)法在關(guān)稅區(qū)內(nèi)出口及出售。同時，所有獲得經(jīng)濟(jì)特區(qū)牌照的企業(yè)、開發(fā)商及運(yùn)營商將享有全部稅種豁免，并獲得不超過所有正式雇員人數(shù)20%的外籍員工工作簽證。

【出口加工區(qū)（EPZ）】肯尼亞政府建立40多個出口加工區(qū)，加工區(qū)內(nèi)出口型企業(yè)可享受優(yōu)惠政策如下（根據(jù)駐肯尼亞經(jīng)商參處2018年資料整理）：1.給予初始投資額的100%投資減讓（即在應(yīng)稅額中扣除此項(xiàng)投資金額，期限20年）；2.前十年，免征企業(yè)所得稅，十年后按25%稅率征收；3.前十年利潤匯回，不實(shí)行預(yù)扣稅；4.單一營業(yè)執(zhí)照、免征印花稅、預(yù)扣稅；5.關(guān)稅返還：超過7萬美元的資本支出所付的關(guān)稅可以從應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中抵扣；6.資本商品和基礎(chǔ)原材料為零稅率，對用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品的原材料免征關(guān)稅和增值稅。

【折舊】允許資產(chǎn)按賬面價值進(jìn)行折舊。建筑折舊采用直線折舊，其中工業(yè)建筑殘值率為2.5%，計(jì)算機(jī)和其他辦公設(shè)備為30%。

【虧損結(jié)轉(zhuǎn)】商業(yè)企業(yè)的虧損可結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度直至盈利。

【地區(qū)保稅工廠】肯尼亞政府實(shí)施保稅計(jì)劃以吸引外資，加入該計(jì)劃的企業(yè)可開辦保稅工廠。保稅工廠可享受進(jìn)口工廠機(jī)器、機(jī)械設(shè)備、原材料和其他物資免征關(guān)稅和增值稅優(yōu)惠，工廠機(jī)器、設(shè)備和建筑享受100%投資減讓。

【外資企業(yè)獲得土地規(guī)定】《土地管理法》禁止農(nóng)業(yè)用地交易（總統(tǒng)特許除外）。外籍人士及非居民企業(yè)進(jìn)行不動產(chǎn)交易需要獲得政府的審批。外商可以租賃形式獲得土地使用權(quán)，最長租賃期99年。但由于對購買者權(quán)益的法律保障不足，在肯尼亞購買土地具有一定風(fēng)險。

企業(yè)稅收規(guī)定

肯尼亞的主要稅種包括所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等。肯尼亞稅務(wù)總局（KRA）是該國稅收的征收、管理、監(jiān)督部門。

【公司所得稅】在肯尼亞注冊公司所得稅率均為30%，未注冊的外國公司應(yīng)繳所得稅率為37.5%。此外，在內(nèi)羅畢股票交易所上市的制造企業(yè)所得稅率為25%。外商投資企業(yè)特殊優(yōu)惠待遇參照相關(guān)投資法律法規(guī)。

【營業(yè)稅】年?duì)I業(yè)額在50萬～500萬肯先令的納稅人需繳納營業(yè)稅，稅率為銷售額的3%。

【增值稅】制造、貿(mào)易、服務(wù)類公司申請?jiān)鲋刀愖缘囊鬄槟曜畹蜖I業(yè)額不低于300萬肯先令。增值稅率為16%，注冊增值稅的企業(yè)可對其生產(chǎn)投入申請抵扣。

對外貿(mào)易政策

【關(guān)稅】進(jìn)口關(guān)稅稅率一般為10%～25%不等，部分敏感商品征收臨時進(jìn)口關(guān)稅。主要關(guān)稅優(yōu)惠項(xiàng)目包括：對資本貨物、工廠設(shè)備和機(jī)器免除進(jìn)口關(guān)稅；大型私人投資項(xiàng)目，投資于再生產(chǎn)的不動產(chǎn)，兩年期間超過500萬美元，并為國家產(chǎn)生凈收入的，該項(xiàng)目進(jìn)口資本物的進(jìn)口關(guān)稅稅額，可與所得稅相抵扣；用于加工復(fù)出口的材料及出口產(chǎn)品所需原材料的生產(chǎn)或在肯尼亞國內(nèi)市場銷售的免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)，免除關(guān)稅。

金融環(huán)境

肯尼亞貨幣為肯尼亞先令（KSh），可與主要貨幣自由兌換。目前肯先令兌美元匯率約為102:1。肯尼亞先令兌人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展較快，花旗（肯尼亞）銀行和標(biāo)準(zhǔn)（肯尼亞）銀行提供人民幣賬戶服務(wù)。

肯尼亞無外匯管制，在肯居民和非居民以外匯作為支付手段，向特許銀行申請獲得外匯融資便利，任何公司和個人均可在商業(yè)銀行開設(shè)外匯賬戶。外資利潤匯出自由，外籍人員外匯收入在繳納個人所得稅后可全部匯出，每筆匯款最低收費(fèi)1500 肯先令。

在肯尼亞外商與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)享受同等融資條件待遇。肯尼亞開發(fā)銀行有限公司等多家金融機(jī)構(gòu)提供中長期外幣信貸業(yè)務(wù)服務(wù)。肯尼亞貸款平均利率處于東非共同體國家最低水平，貸款利率上限為13.5%。目前，暫無中資企業(yè)使用人民幣在肯尼亞開展跨境貿(mào)易和投資合作。

貿(mào)易環(huán)境

肯尼亞是東南非共同市場（COMESA）和東非共同體（EAC）的重要成員國，成員國之間進(jìn)出口享受優(yōu)惠關(guān)稅稅率。作為AGOA的受益國，肯尼亞享受對美出口紡織服裝類產(chǎn)品無進(jìn)口配額限制并免關(guān)稅的優(yōu)惠。

肯尼亞曾是《科托努協(xié)定》的受益國，產(chǎn)品進(jìn)入歐盟市場享受關(guān)稅減讓，不受配額限制。2007年《科托努協(xié)定》到期后，肯尼亞曾與歐盟簽署《經(jīng)濟(jì)伙伴協(xié)定》（EPA），但由于該協(xié)定需要東非共同體所有成員國簽字，因此該協(xié)定目前尚未生效。

根據(jù)世界貿(mào)易組織的普惠制條款，肯尼亞加工產(chǎn)品在美國、日本、加拿大、瑞士、挪威、瑞典、芬蘭、澳大利亞、新西蘭及歐洲大多數(shù)國家享受優(yōu)惠關(guān)稅待遇，目前適用普惠制的3000多種出口產(chǎn)品無數(shù)量限制。

5 投資方向建議

投資環(huán)境綜合評價（見圖1）

可投資產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)

肯尼亞勞動力資源豐富，工資水平偏低，對外貿(mào)易環(huán)境較好，服裝出口加工業(yè)具有投資空間，但需關(guān)注工人熟練度和罷工等問題。肯尼亞及整個非洲地區(qū)紡織產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平較低，紡織原輔料主要依賴于從亞洲進(jìn)口，配套成本較高，可以結(jié)合企業(yè)實(shí)際以服裝加工為中心，向上游適當(dāng)延伸產(chǎn)業(yè)鏈。

部分工業(yè)園區(qū)

肯尼亞政府正在加緊建設(shè)以服裝制造業(yè)為主的基蘇木（Kisumu）、蒙巴薩（Mombasa）和拉穆（Lamu）三個經(jīng)濟(jì)特區(qū)試點(diǎn)區(qū)域，占地面積約2000平方千米，預(yù)計(jì)可在未來30年內(nèi)創(chuàng)造近1000萬個就業(yè)機(jī)會。2017年7月，肯尼亞蒙巴薩首個經(jīng)濟(jì)特區(qū)珠江經(jīng)濟(jì)特區(qū)正式奠基。中資企業(yè)在肯尼亞與當(dāng)?shù)厣疃群献鳎群蠼ㄔO(shè)珠江經(jīng)濟(jì)特區(qū)、蒙巴薩經(jīng)濟(jì)特區(qū)、奈瓦沙（Naivasha）工業(yè)園區(qū)等多個園區(qū)，吸引中資企業(yè)前來集聚。

6 我國紡織企業(yè)投資案例

旭榮集團(tuán)

旭榮集團(tuán)是一家橫跨全球三大洲的國際性紡織成衣集團(tuán)。作為一家中國臺灣紡織企業(yè)，旭榮集團(tuán)基本形成由紡織到制衣全產(chǎn)業(yè)鏈制造體系，并已在非洲的肯尼亞、埃塞俄比亞以及萊索托3個國家投資建廠。2010年以來，旭榮集團(tuán)先后在肯尼亞建設(shè)投產(chǎn)5個工廠，產(chǎn)品為針織服裝，車間一線工人約有1000名，部分工序已采用自動裁剪、機(jī)器人運(yùn)輸?shù)茸詣踊b置。

7 當(dāng)?shù)刈稍兎?wù)機(jī)構(gòu)

中國駐肯尼亞大使館經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處

向中國企業(yè)提供投資信息服務(wù)工作，幫助企業(yè)更全面了解肯尼亞宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、市場運(yùn)行機(jī)制、投資環(huán)境及相關(guān)經(jīng)貿(mào)政策等。提供中國與肯尼亞雙邊經(jīng)貿(mào)合作平臺，及時傳遞肯尼亞市場商情，迅速通報中國與肯尼亞雙邊經(jīng)貿(mào)關(guān)系中的熱點(diǎn)和焦點(diǎn)問題。

網(wǎng)站：ke.mofcom.gov.cn

聯(lián)系方式：+254-20-5141108

電子郵件：ke@mofcom.gov.cn

肯尼亞中國經(jīng)貿(mào)協(xié)會

2001年1月正式成立，是在肯尼亞運(yùn)營的由中資企業(yè)組成的民間社團(tuán)。致力于增強(qiáng)在肯尼亞從事經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)的華人的凝聚力和影響力，維護(hù)中資企業(yè)正當(dāng)權(quán)益，促進(jìn)中國與肯尼亞雙邊經(jīng)貿(mào)發(fā)展。截至2018年4月，該協(xié)會已擁有94家會員企業(yè)。

聯(lián)系方式：00254-702379870

電子郵件：kceta2012@gmail.com