肯尼亞紡織業投資指南

因生產要素價格低廉，投資政策優惠，成為非洲吸引外商投資紡織服裝業的重點國家之一

1 國家概況

自然環境

肯尼亞共和國是非洲的東大門，赤道橫貫東西，東非大裂谷縱貫南北。與索馬里、坦桑尼亞、烏干達、埃塞俄比亞和南蘇丹接壤，東南瀕臨印度洋。國土面積58.3萬平方公里。

肯尼亞大部分地區屬熱帶草原氣候，自然資源豐富，有金、銀、鈮和釷等礦藏，林木儲量大，已探明石油、天然氣、稀土等資源。地熱、太陽能、風能等清潔能源儲量豐富，為肯尼亞提供優良發電支持，圖爾卡納湖風電場是非洲最大風電場。因風景秀麗，氣候宜人，地貌景觀獨特，肯尼亞成為非洲著名旅游國家。

肯尼亞與周邊國家互聯互通公路較多，鐵路沿線拓展具備連結東非其他國家的能力。該國共有4個國際機場、4個國內機場和400多個小型或簡易機場，在非洲地區位居前列。蒙巴薩港是東中非最大港口，也是東中非內陸國家貨物進出口的主要中轉港。

人文環境

肯尼亞人口約4660萬人，集中分布于內羅畢、蒙巴薩、基蘇木等大城市。首都內羅畢有“非洲小巴黎”之稱，是國際化都市，也是聯合國在全球的四大總部城市之一。目前，肯尼亞已與100多個國家建立外交關系，是聯合國、非洲聯盟和英聯邦成員國，也是東非共同體、東南非共同市場等區域性組織成員國，得到美國、歐盟、日本等主要發達經濟體的多方經濟援助。

肯尼亞宗教信仰多元，該國人口45%信奉基督教新教，33%信奉天主教，10%信奉伊斯蘭教，其余信奉原始宗教和印度教。共有44個部族。斯瓦希里語是肯尼亞國語，和英語同為官方語言。由于英國是肯尼亞前殖民宗主國，其文化傳統、價值觀念、飲食習慣等受英國影響頗深。肯尼亞多數商業機構實行5天半工作制，周六下午和周日休息，伊斯蘭傳統朝圣節和開齋節也在法定節假日之列。

肯尼亞有數千個社會團體組織，特別是肯尼亞中央工會和全國工商會較為活躍，有較強的社會影響力，在維護勞動者合法權益，改善和提高勞動者待遇以及促進、保護和發展工商業企業整體利益等方面發揮重要作用。

由于受到周邊索馬里、蘇丹等鄰國局勢動蕩影響，肯尼亞社會治安情況欠佳，在當地從事生產經營活動的企業和個人需注意保護人身和財產安全。

經濟發展情況

肯尼亞地處東非門戶，是撒哈拉以南非洲經濟基礎最好的國家之一。得益于優越的地理位置、相對穩定的政局及東非一體化進程加快，肯尼亞經濟發展平穩，中產階級人口增長較快，國內市場日趨擴大，成為對非貿易、投資、經濟技術合作的主要窗口和橋梁。同時，肯尼亞在經濟領域實行自由化，是東非共同體、東南非共同市場等區域合作組織的倡議者，發揮著向東、中輻射非洲大陸的重要作用。根據《2018 全球營商環境報告》和《2017-2018年全球競爭力報告》，肯尼亞營商環境在全球190個經濟體中排名第80位，位列全球最具競爭力的國家和地區第91位，名次均較此前有所提升。

農業是肯尼亞國民經濟支柱產業，旅游業和工業也比較發達，工業制造業門類較為齊全。近5年來，肯尼亞經濟增長總體在5%的水平上下波動，據肯尼亞國家統計局數據，2017年肯尼亞GDP為749.4億美元，人均GDP為1608美元，處于非洲中上等水平。貨物貿易總額約224億美元，主要貿易伙伴為中國、印度、阿聯酋、美國、烏干達、英國和南非等。2017年，肯尼亞吸收外資流量為6.7億美元，同比增長72.3%。通貨膨脹率和失業率較高，債務問題突出，是肯尼亞目前經濟發展中面臨的最主要風險因素。

根據《2030年遠景規劃》，肯尼亞要實現GDP年均增長10%以上，到2030年建成新興工業化國家，制造業是發展重點。

2 紡織產業基礎

產業規模

肯尼亞紡織服裝產業發展相對落后，產業鏈不完善，但目前仍是撒哈拉以南非洲地區對美國出口服裝最多的國家之一。肯尼亞紡織行業小微企業眾多，產品附加值較低，生產設備也較簡陋。肯尼亞紡織產業鏈以服裝為主，外商投資企業也主要從事服裝加工，采用CTM（來料加工）模式。肯尼亞有少量棉花資源，因而有棉紡織產業，但紡紗總產能僅為30萬錠。面料織造和染整加工環節缺失，服裝加工所用面料主要依靠從中國、印度等地進口。

肯尼亞本土紡織服裝業發展雖然相對落后，但因生產要素價格低廉，投資政策優惠，成為非洲吸引外商投資紡織服裝業的重點國家之一，CK、Arrow、Izod、Cherokee、H&M 等 國 際品牌均在肯尼亞設有生產加工基地。

國際貿易

得益于《非洲增長與機會法案》（AGOA），肯尼亞服裝業發展較為迅速，超過萊索托、馬達加斯加和毛里求斯成為AGOA下最大的服裝出口國。近年來，肯尼亞紡織品服裝年均出口額穩定在4億美元左右。2017年出口額為4億美元。其中服裝出口額3.1億美元，是肯尼亞第三大出口產品，占該國商品出口額的比重為5.5%，絕大多數服裝銷往美國；紡織品出口額僅為0.9億美元。紡織品服裝進口額為6.8億美元，其中服裝進口1.1億美元，紡織品進口5.7億美元。中國是肯尼亞紡織品服裝第一大進口來源國，占進口額的比重超過40%，主要進口產品為化纖、面料及服裝。

產業布局

肯尼亞紡織服裝企業多集中在內羅畢、阿斯河、蒙巴薩等城市，僅有少量軋棉廠位于西部產棉區，出口加工區是肯尼亞服裝業發展的亮點。根據有關資料，肯尼亞全國有超過40個出口加工區，入駐企業逾百家，包括軋花、紡紗及服裝企業。該國政府已批準在蒙巴薩建自由貿易區，自貿區內將實行關稅和貿易優惠政策，為貨物轉口等提供便利。除蒙巴薩外，肯尼亞政府擬在西部城市基蘇木和東部沿海的拉穆建立自由貿易區，但進展緩慢。

3 生產要素條件

勞動力

肯尼亞勞動力資源較豐富，青年勞動力較多。根據肯尼亞政府2016年公布的最低工資標準，一線工人薪資約為54美元/月，但內羅畢、蒙巴薩等大城市最低工資標準均超過100美元/月。大型紡織服裝工廠的紡織工人月均工資可達到170美元。社保費標準約為每人每月4美元，由企業從工資中代扣個人繳存部分2美元，企業再另繳存2美元。

肯尼亞勞動力普遍缺乏職業培訓，熟練技術工人短缺。政府限制非技術性勞務人員進入肯尼亞工作，并實行嚴格的工作許可制度，允許投資者在無法覓得當地職員的情況下，雇傭本籍高級管理職位或需特殊技能的職員。外籍勞務人員需具有本科以上學歷，年齡在24～45歲之間。

棉花

肯尼亞棉花產量較低，約為2000噸/年，該國國內棉花消費主要依靠進口，烏干達是肯尼亞最大的棉花供應國，政府希望到2022年國內棉花產量可擴大到2萬噸。

能源、資源

根據中國駐肯尼亞使館經商處統計數據，肯尼亞供水費用約為0.52～0.63美元/噸，工業用電費用約為0.07美元/度（每月用電多于1.5萬度）～0.13美元/度（每月用電少于1.5萬度）。汽油價格約1美元/升，柴油價格0.89美元/升，煤油0.7美元/升。上述美元價格均隨匯率變化而有所波動。

工廠建設與租賃

以阿斯河出口加工區為例，租金情況整理如下：

【廠房】租期6年，可續租。前兩年租金每年2美元/平方英尺，每兩年重新商定租金，所有租金均另加15%服務費。

【辦公室】2.8美元/平方英尺/年，另加15%服務費。

【土地】已開發土地租期最短30年，每年每公頃5000美元，另加15%服務費，合計5750美元/公頃/年；或一次性交納租金，每公頃10萬美元，另加15%服務費，可租用60年。

4 政策環境

投資政策

肯尼亞投資法規相對完善，為鼓勵外商投資，除制定《外國投資保護法》外，肯尼亞政府還采取一系列鼓勵投資措施，重點支持經濟特區及出口加工區外商投資，給予相關優惠政策。

【經濟特區（SEZ）】2015年9月，肯尼亞批準《經濟特區法》，同年12月正式實施。根據該法案，在經濟特區投資企業的財產權將受到充分保護，不會被國有化或征收；資本和利潤不受外匯管制；工業產權和知識產權將受到保護；所有產品及服務可遵照東非共同體的海關法在關稅區內出口及出售。同時，所有獲得經濟特區牌照的企業、開發商及運營商將享有全部稅種豁免，并獲得不超過所有正式雇員人數20%的外籍員工工作簽證。

【出口加工區（EPZ）】肯尼亞政府建立40多個出口加工區，加工區內出口型企業可享受優惠政策如下（根據駐肯尼亞經商參處2018年資料整理）：1.給予初始投資額的100%投資減讓（即在應稅額中扣除此項投資金額，期限20年）；2.前十年，免征企業所得稅，十年后按25%稅率征收；3.前十年利潤匯回，不實行預扣稅；4.單一營業執照、免征印花稅、預扣稅；5.關稅返還：超過7萬美元的資本支出所付的關稅可以從應繳納的企業所得稅中抵扣；6.資本商品和基礎原材料為零稅率，對用于生產出口產品的原材料免征關稅和增值稅。

【折舊】允許資產按賬面價值進行折舊。建筑折舊采用直線折舊，其中工業建筑殘值率為2.5%，計算機和其他辦公設備為30%。

【虧損結轉】商業企業的虧損可結轉到下一年度直至盈利。

【地區保稅工廠】肯尼亞政府實施保稅計劃以吸引外資，加入該計劃的企業可開辦保稅工廠。保稅工廠可享受進口工廠機器、機械設備、原材料和其他物資免征關稅和增值稅優惠，工廠機器、設備和建筑享受100%投資減讓。

【外資企業獲得土地規定】《土地管理法》禁止農業用地交易（總統特許除外）。外籍人士及非居民企業進行不動產交易需要獲得政府的審批。外商可以租賃形式獲得土地使用權，最長租賃期99年。但由于對購買者權益的法律保障不足，在肯尼亞購買土地具有一定風險。

企業稅收規定

肯尼亞的主要稅種包括所得稅、增值稅、消費稅、營業稅等。肯尼亞稅務總局（KRA）是該國稅收的征收、管理、監督部門。

【公司所得稅】在肯尼亞注冊公司所得稅率均為30%，未注冊的外國公司應繳所得稅率為37.5%。此外，在內羅畢股票交易所上市的制造企業所得稅率為25%。外商投資企業特殊優惠待遇參照相關投資法律法規。

【營業稅】年營業額在50萬～500萬肯先令的納稅人需繳納營業稅，稅率為銷售額的3%。

【增值稅】制造、貿易、服務類公司申請增值稅注冊的要求為年最低營業額不低于300萬肯先令。增值稅率為16%，注冊增值稅的企業可對其生產投入申請抵扣。

對外貿易政策

【關稅】進口關稅稅率一般為10%～25%不等，部分敏感商品征收臨時進口關稅。主要關稅優惠項目包括：對資本貨物、工廠設備和機器免除進口關稅；大型私人投資項目，投資于再生產的不動產，兩年期間超過500萬美元，并為國家產生凈收入的，該項目進口資本物的進口關稅稅額，可與所得稅相抵扣；用于加工復出口的材料及出口產品所需原材料的生產或在肯尼亞國內市場銷售的免稅產品的生產，免除關稅。

金融環境

肯尼亞貨幣為肯尼亞先令（KSh），可與主要貨幣自由兌換。目前肯先令兌美元匯率約為102:1。肯尼亞先令兌人民幣結算業務發展較快，花旗（肯尼亞）銀行和標準（肯尼亞）銀行提供人民幣賬戶服務。

肯尼亞無外匯管制，在肯居民和非居民以外匯作為支付手段，向特許銀行申請獲得外匯融資便利，任何公司和個人均可在商業銀行開設外匯賬戶。外資利潤匯出自由，外籍人員外匯收入在繳納個人所得稅后可全部匯出，每筆匯款最低收費1500 肯先令。

在肯尼亞外商與當地企業享受同等融資條件待遇。肯尼亞開發銀行有限公司等多家金融機構提供中長期外幣信貸業務服務。肯尼亞貸款平均利率處于東非共同體國家最低水平，貸款利率上限為13.5%。目前，暫無中資企業使用人民幣在肯尼亞開展跨境貿易和投資合作。

貿易環境

肯尼亞是東南非共同市場（COMESA）和東非共同體（EAC）的重要成員國，成員國之間進出口享受優惠關稅稅率。作為AGOA的受益國，肯尼亞享受對美出口紡織服裝類產品無進口配額限制并免關稅的優惠。

肯尼亞曾是《科托努協定》的受益國，產品進入歐盟市場享受關稅減讓，不受配額限制。2007年《科托努協定》到期后，肯尼亞曾與歐盟簽署《經濟伙伴協定》（EPA），但由于該協定需要東非共同體所有成員國簽字，因此該協定目前尚未生效。

根據世界貿易組織的普惠制條款，肯尼亞加工產品在美國、日本、加拿大、瑞士、挪威、瑞典、芬蘭、澳大利亞、新西蘭及歐洲大多數國家享受優惠關稅待遇，目前適用普惠制的3000多種出口產品無數量限制。

5 投資方向建議

投資環境綜合評價（見圖1）

可投資產業鏈環節

肯尼亞勞動力資源豐富，工資水平偏低，對外貿易環境較好，服裝出口加工業具有投資空間，但需關注工人熟練度和罷工等問題。肯尼亞及整個非洲地區紡織產業發展水平較低，紡織原輔料主要依賴于從亞洲進口，配套成本較高，可以結合企業實際以服裝加工為中心，向上游適當延伸產業鏈。

部分工業園區

肯尼亞政府正在加緊建設以服裝制造業為主的基蘇木（Kisumu）、蒙巴薩（Mombasa）和拉穆（Lamu）三個經濟特區試點區域，占地面積約2000平方千米，預計可在未來30年內創造近1000萬個就業機會。2017年7月，肯尼亞蒙巴薩首個經濟特區珠江經濟特區正式奠基。中資企業在肯尼亞與當地深度合作，先后建設珠江經濟特區、蒙巴薩經濟特區、奈瓦沙（Naivasha）工業園區等多個園區，吸引中資企業前來集聚。

6 我國紡織企業投資案例

旭榮集團

旭榮集團是一家橫跨全球三大洲的國際性紡織成衣集團。作為一家中國臺灣紡織企業，旭榮集團基本形成由紡織到制衣全產業鏈制造體系，并已在非洲的肯尼亞、埃塞俄比亞以及萊索托3個國家投資建廠。2010年以來，旭榮集團先后在肯尼亞建設投產5個工廠，產品為針織服裝，車間一線工人約有1000名，部分工序已采用自動裁剪、機器人運輸等自動化裝置。

7 當地咨詢服務機構

中國駐肯尼亞大使館經濟商務參贊處

向中國企業提供投資信息服務工作，幫助企業更全面了解肯尼亞宏觀經濟形勢、市場運行機制、投資環境及相關經貿政策等。提供中國與肯尼亞雙邊經貿合作平臺，及時傳遞肯尼亞市場商情，迅速通報中國與肯尼亞雙邊經貿關系中的熱點和焦點問題。

網站：ke.mofcom.gov.cn

聯系方式：+254-20-5141108

電子郵件：ke@mofcom.gov.cn

肯尼亞中國經貿協會

2001年1月正式成立，是在肯尼亞運營的由中資企業組成的民間社團。致力于增強在肯尼亞從事經貿業務的華人的凝聚力和影響力，維護中資企業正當權益，促進中國與肯尼亞雙邊經貿發展。截至2018年4月，該協會已擁有94家會員企業。

聯系方式：00254-702379870

電子郵件：kceta2012@gmail.com