強化水利財務基礎管理工作的思路

邢薇 中國水利水電科學研究院

水利工程是城市基礎設施建設工作中的關鍵一環，不過，與常規的土建工程相比，水利工程的施工難度大、復雜程度高、風險性大，需要投入的資金和技術也比較多。因此，水利行業在新時期的經濟發展過程中，還需要重點研究如何發揮資金使用價值的問題，這要求財務工作者做好各項基礎管理工作。

一、水利財務基礎管理工作的主要難題

水利行業不應當以盈利為主要目的展開各項工程建設工作，但是資金的穩定流通狀態，將決定著工程能否順利完工。因此，需要結合市場經濟管理制度的發展情況，優化財務基礎管理工作方案。這還要求相關企業及時找出內部財務管理工作存在的問題：

（一）數據處理方面

財務基礎管理工作的主要任務是：記錄水利工程建設工作環節中產生的經濟數據，要真實、準確的完成數據記錄工作，制作報表，方便為資金審批、審計管理工作提供參考依據。水利工程具有施工周期長，數據信息量大，財務基礎管理工作任務重，人工記錄及核算的方式效率低的特點。因為對節約施工成本的要求以及許多財務人員自身技術能力的問題，水利工程的相關企業并沒有完善數字化的基礎建設，沒有很好的推動財務管理工作向信息化的方向發展，容易導致在財務管理工作中出現數據滯后性的問題，影響管理效率，造成經濟損失。

（二）制度完善方面

財務管理環節需要結合國家相關政策建立完善的管理制度，沒有專門針對水利工程的管理手段和體制，仍舊采取傳統行政單位的管理方法。這是導致現階段管理工作的效力無法充分發揮的關鍵因素，使得水利工程企業內部的管理工作流于形式，無法真正達到管控資金和減少運行風險的目的，還容易出現管理工作不公平的現象。而且，管理制度缺乏完善性，會導致各部門員工不重視財務管理工作的情況，給管理工作增加難度。

（三）收入與支出的平衡方面

財務管理工作應當重點從如何發揮資金使用價值的角度展開研究，確保把錢花在“刀刃”上，這需要對水利工程項目進行充分的分析，確定各個資金支出環節是否科學合理，研究是否有重復支出的項目。同時，應當利用現代化管理理念維持收入與支出之間的平衡性，結合實際情況不斷完善財務收支制度。投入回報機制如果不夠完善，經常會引發入不敷出的情況出現，導致工程施工及運維管理環節缺少資金，項目無法啟動，造成工期延長甚至爛尾的情況。

二、提升水利財務基礎管理工作水平的方法

在時代發展進程中，新時期的財務基礎管理工作應當從預算管理的角度出發，融入管理會計工作理念，提高管理工作的全面性。這需要財務工作人員創新工作思路，合理掌握各種財務管理公式、工具、計算機軟件的操作技巧。

（一）信息化工作模式

財務基礎工作環節中需要處理的數據信息有很多，為了提高工作效率，企業應當引進信息化平臺。要求各部門員工將日常工作中產生的資金數據，上傳到網絡系統當中，方便財務管理人員使用信息技術進行智能化的分類匯總工作。通過網絡信息化平臺，根據資金的不同用途進行分類管理，記錄資金的使用時間、相關負責人等重要信息。同時，通過信息技術還可以及時了解市場上各類施工原材料的價格變動情況等信息，貨比三家，合理制定材料的采購方案。財務管理信息化需要財務工作者不但要掌握管理會計的理論知識，還要掌握電算化的相關知識，并具備相應的實踐操作的能力。

基于管理會計還需要參與企業內部管理和項目決策，利用信息技術為員工之間建立溝通的渠道，可以便于討論項目的內容各個環節實施進度等，合理規避項目執行過程中的風險問題。信息技術作為創新的財務管理工作方式，應重點做好對網絡環境的安全管理工作，保證現代化財務管理工作的穩步進行。

（二）創新監管機制

財務管理工作與內控制度相結合，可以有效提高管理工作的權威性。重點應當從績效管理的角度展開研究，將水利工程的整體經濟效益與員工個人工資績效關聯在一起，這樣可以不斷增強員工的積極性。同時，在管理工作中，應當分清每個部門的工作職責。想要對資金收支的全過程進行監督管理，就必須要有公平、公正的管理制度作為基礎保障。重點要設置獨立的財務管理部門，并結合新時期財務管理工作在內容和形勢上的變化，找到創新監管的方向。

基礎的財務管理工作不僅包括對現金流通情況的管理，還包括對企業內部固定資產和非固定資產進行管理，要做好資產折舊工作，做好對水利工程相關材料、設施的庫存管理工作。當項目啟動資金不足時，需要進行融資；企業要擴大經營規模時，還需要展開投資工作。可以看出，企業經營發展的各個階段都離不開財務管理工作。因此，新時期創新和完善財務管理機制的關鍵在于嚴格遵守國家法律法規制度要求，制定合理合法的財務監管機制。

（三）預算及審計管理

預算管理工作需要關注的內容非常多，水利工程的施工位置、施工技術的選擇、材料設施、人力資源等都直接關系到工程資金的使用情況。企業應當嚴格執行專款專用，在同時開展多項施工任務時，提前預估每個項目的施工成本，合理分配資金。針對于資 金使用情況的問題，應融入審計管理的相關內容，每一項資金的使用都需要提前獲得財務部門的審批，層層審核。審批過程必須以書面形式流轉，這樣能夠及時發現工程建設方案當中存在的風險問題。基于審批工作流程過于復雜，會對工程進度產生直接的影響的情況，新時期強化水利財務基礎管理工作的思路，就是要重點研究如何在發揮審計工作效力的基礎上，簡化審計工作流程。審計管理應建立相互監督的機制，讓各部門之間形成相互支撐、相互制衡的局面，進而全面保障資金的使用安全。

三、制定財務基礎管理工作計劃的基本原則

在擬定新時期的水利工程財務管理工作方案時，需要嚴格遵循以下幾項基本原則：

（一）合法性

財務管理工作分為企業內部自行管理以及外部市場集中管理兩個方面，企業的財務管理工作需要接受政府部門的監督和檢查，要充分在工作中滲透黨組織的清正廉潔觀念，避免貪污問題的出現。這需要從稅務管理工作方面展開深入分析，合理制定管理計劃，嚴禁偷稅漏稅。企業應當定期在內部進行法律常識的教育，讓法律法規指導工作，并結合正確的思想政治觀念，擺正財務人員的工作態度，讓他們充分了解自身的工作職能和工作宗旨。在此基礎上，企業應當建立嚴格的獎懲機制，確保財務經營管理工作在合理合法的范圍內展開。

（二）公平性

在制定財務管理方案，組建專業財務工作團隊，分配財務管理工作任務時，想要讓其他部門都能認可財務管理部門的工作，能夠主動配合財務人員展開基礎工作。就必須要確保內部建立的財務管理工作制度具有公平性的特點，比如，有懲罰機制，就應當有獎勵機制。有績效考核環節，就應當公開透明的展示考核的過程和結果。只有這樣，才能協調各部門的力量，減輕財務基礎管理工作的壓力。

（三）創新性

在具體優化管理工作模式的過程中，應當以合理創新為基本工作原則。關注各種現代化技術的優缺點，對比各種財務管理工作模式的開展優勢，結合水利工程建設的不同階段，制定不同的管理方案。同時，創新原則要求財務工作人員具備靈活應變的能力，能夠根據水利工程建設行業的發展進程以及市場管理制度的變化情況，展開財務管理工作。此外，在完善管理機制、資金分配和全面預算管理等環節，應突顯出工作的彈性特點，以此來適應不斷發展變化的社會環境。

四、結語

強化水利財務基礎管理工作，應當先合理創新工作方式，結合現代化技術的發展趨勢，展開信息化管理工作，利用信息技術進行財務數據的收集和處理，重點將財務管理與內控工作相結合，以國家法律管理制度為依據，豐富管理工作的內容，從預算管理和審計管理這兩個環節入手，來實現對資金使用過程的全面管理。財務管理應當以合法性、公平性和創新性為基本原則，約束財務工作者的工作行為，端正財務工作者的工作態度，才能保障水利財務工作的順利進行。