論事業單位對外投資監管問題及對策

蘇丹華 鞍山市千山區人民政府財政事業發展中心

一、引言

隨著我國事業單位改革的不斷深入，一些事業單位為了能夠確保自身穩健運營開始從事一些具有經營性質的業務，其中對外投資就是事業單位的經營活動內容之一。現階段，事業單位對外投資呈現出多元化趨勢，可以依法用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位投資。

二、事業單位對外投資監管的概念

事業單位對外投資是指事業單位將其擁有的貨幣資金、實物資產以及無形資產以投資形式用于其他單位業務和項目。從投資期限角度出發，事業單位對外投資分為長期投資和短期投資，從權益屬性角度出發分為股權投資債權投資。事業單位對外投資監管也就是事業單位對自身對外投資情況進行監督管理，通過監管來實現投資風險防控以及資源有效利用。

現階段很多地區的事業單位對外投資存在著不規范性，不僅導致國有資產流失情況的發生，而且還給一些徇私舞弊人員提供了有利環境。鑒于此，優化和完善事業單位對外投資監管具有一定的必要性。相對于企業對外投資監管來說，事業單位投資監管體系還不成熟，即使我國財政部發布《關于進一步規范和加強行政事業單位國有資產管理的指導意見》，重申了“國家統一所有，政府分級監管，單位占有、使用”的管理體制，但是部分事業單位重投資、輕管理的現象普遍存在。隨著改革的持續深化，如何在新形勢下確保事業單位對外投資的科學合理，是保證國有資產安全的重要方式，基于此事業單位加強對外投資監管則具有一定的必要性。

三、事業單位對外投資監管現狀及存在的問題

（一）對外投資監管規章制度不健全

體現在對外投資監管反饋機制不健全。很多事業單位的對外投資反饋機制存在著程序鏈過長的情況，在開展監管工作過程中發現問題需要通過層層反饋的方式，由監管人員反饋給部門負責人再反饋給分管領導，最后才能到達單位負責人，這樣一來，一些亟待解決的問題就不能夠在最短的時間內反饋給單位負責人，容易造成由于決策不及時導致對外投資風險的發生[1]。

（二）對外投資監管技術方法存在著單一性

很多事業單位普遍存在著對外投資監管技術方法過于單一的情況，通常采用數據分析法和走訪調查法兩種方式相結合或者其中之一的方式進行。而這兩種監管技術方法是最基本的監管方法，數據分析法雖然能夠通過分析數據的合理性來發現對外投資內容不合理、不合規之處，但是對于一些隱蔽的項目投資問題不能夠深入驗證其合理性[2]。同時，雖然有些單位對對外投資項目和業務開展進度進行監管，但是現場走訪并不能夠完全發現項目行業本身的問題，并不能夠在真正意義上實現監管效率的提升。此外，部分單位還存在著投資事后審查形式化的情況，沒有對投資事后進行動態跟蹤，不利于投資監管質量的提升。

（三）對外投資監管內容不全面

很多事業單位存在著對外投資監管內容不全面的情況。由于其中一些單位經過多年的發展，對外投資已經形成了常態化、規模化，但是在監管上并沒有實現對一些新興項目的全方位監管，沒有對所有對外投資項目和業務進行梳理，也沒有在執行投資決策前運用專業的方法和程序對投資項目進行可行性分析。在這種情況下，一些投資項目就會取決于領導個人意見，并不經過集體決策，進而導致事業單位對投資項目的利弊權衡缺失，不能做出合理的投資決策，使得對外投資風險增大，不利于事業單位資產的保值增值。

（四）對外投資監管沒有調動社會監管的積極性

很多事業單位仍沒有引入社會監管，且在單位對外投資監管上存在著不合理性，這在一定程度上說明有相當一部分事業單位現階段對外投資監管仍處于“自檢自查”的狀態，缺乏第三方監管來客觀評價其對外投資的科學性、合理性。同時，有相當一部分單位在對外投資監管上投入不足，配套人員、設施都存在著滯后性也不利于促進此項工作效率的提升。

四、完善事業單位對外投資監管的建議

（一）完善監管相關制度

建立健全對外投資監管反饋機制。對于部分事業單位對外投資反饋機制存在著程序鏈過長的情況，事業單位在完善規章制度過程中要對不同的風險進行分類、分級，對于一些需要層層反饋的問題可以采取以往既定的方式進行反饋，對于一些亟待解決的對外投資問題，對外監管人員應當在最短的時間內直接反饋給單位負責人，為單位負責人做出正確的決策爭取最多的時間，避免由于決策不及時導致對外投資風險的發生。

（二）優化對外投資監管技術方法

事業單位應當在數據分析法和走訪調查法這兩種最基本的監管方法基礎上引入對比分析法，來輔助數據分析。將以往類似對外投資信息數據調出，通過對比分析來發現對外投資內容的不合理、不合規之處，進而發現一些隱蔽的項目投資問題，采取有針對性措施進行完善。同時，事業單位在對對外投資項目進行走訪調查時要控制好時間間隔，采取定期和不定期的方式進行走訪，完善對外投資監督。此外，事業單位還應當盡可能地避免投資事后審查形式化情況的發生，監管人員要在特定時間內能夠對投資事后情況進行動態跟蹤，重點考察是否存在著投資后潛在風險，盡可能地促進投資監管質量的提升。

（三）拓寬對外投資監管內容范圍

上文提到被調查單位存在著對外投資監管內容不全面的情況。由于其中一些單位經過多年的發展，對外投資已經形成了常態化、規?；?，但是在監管上并沒有實現對一些新興項目的全方位監管的情況。鑒于此，事業單位應當不斷拓寬對外投資監管內容范圍，要能夠實現分類監管。結合國家精準脫貧、城鎮化建設、鄉村振興等戰略，在污水處理、垃圾分類處理、河道治理、城鄉道路建設、教育衛生設施等方面，通過承擔建設、特許經營、PPP 合作等模式等相關政策內容，對所有對外投資項目和業務進行梳理，實現對外投資監管全覆蓋。在執行投資決策前邀請權威人士運用專業的方法和程序對投資項目進行可行性分析，避免部分投資項目由于監管機制缺失取決于領導個人意見不經過集體決策情況的發生。通過可行性分析促進事業單位對投資項目進行利弊權衡，做出合理的投資決策，規避對外投資風險。

（四）引入社會監管機制

現階段有相當一部分事業單位對外監管仍處于“自檢自查”的狀態，缺乏第三方監管來客觀評價其對外投資的科學性、合理性。鑒于此，事業單位應當適當引入第三方監管機制來彌補內部對外投資監管上的不足。要求第三方審計機構采取專業審計監管方式方法進行客觀審查。同時，單位對外投資監管人員也要積極學習社會監管機構的監管經驗，合理應用到日常工作中來，提升對外投資監管工作效率。同時，事業單位還應當適當加大對外投資監管上投入，不僅要根據實際業務量對外監管人員進行工資待遇績效管理，適當給予其一定績效，還應當對監督配套設備進行更新換代，與當前監管工作實際需求相匹配，為此項工作順利推進提供一定保障。

五、結論

對于現階段部分事業單位對外監管上存在的問題必須采取有針對性的措施來實現監管防控。本文著重提出了完善監管相關法律制度、優化對外投資監管技術方法、拓寬對外投資監管內容范圍、引入社會監管機制等措施，希望能夠為事業單位對外投資效率的提升提供一定有效信息依據。