煤炭企業資金管理與財務風險控制研究

張建華 內蒙古伊泰煤炭股份有限公司

對于煤炭企業而言，全面實施資金管理，加強財務風險的控制，有助于提高資金資源科學化配置和利用成效，同時也有助于防范可能存在的風險，但是目前煤炭企業對資金管理和財務風險控制工作沒有提高重要認知，也沒有結合實際形成針對性的管理舉措，導致財務風險比較多，浪費情形比較嚴重。加強新形勢下煤炭企業資金管理和財務風險控制實施現狀及優化對策研究，具有深遠的意義。

一、煤炭企業加強資金管理與財務風險控制的必要性

在煤炭企業日常運營管理工作實施過程中，財務管理工作是應當予以高度重視的重要基礎性項目，全面做好資金管理，加強財務風險控制，對提高企業內部科學管理水平，及時推動煤炭企業有序改革都具有重要的意義，具體體現在以下幾個方面：

（一）有助于推動煤炭企業實現可持續發展

煤炭企業無論是在日常生產運營還是市場拓展等各個方面都離不開資金，資金是支撐企業日常管理各項工作有序開展的重要保證，如果資金鏈條不穩定或者是存在諸多的財務風險，那么不僅不利于煤炭企業的有序運營，甚至還會帶來諸多的危機，所以通過全面加強資金管理，采取有效的措施強化財務風險管控，有助于保持各項工作有序開展，結合煤炭企業自身的實際，全面夯實發展基礎，為企業的永續改革發展提供重要的基礎保障。

（二）有助于提升煤炭企業綜合競爭實力

對于煤炭企業而言，在改革發展的進程中，需要緊密結合市場的發展需求，以及自身的發展實際，不斷調整發展戰略，優化發展舉措，強化綜合管理，這樣才能更好地提升綜合競爭優勢。通過開展資金管理和財務風險管控兩大基礎模塊的工作，進而有效發揮其應有的協同管理職能，可以從全過程全方位進行動態的管理控制，以此更好地推動煤炭企業結合自身的發展實際和戰略發展需要，提高資金最大化利用水平，有效防范可能存在的潛在風險，為煤炭企業市場開拓等提供重要的基礎支撐和方法之一。

此外全面加強資金管理和財務風險控制，也是更好地應對市場變革，提升企業科學化規范化管理水平的必經之路。只有保證財務管理工作不出問題，時刻加強風險防控和資金控制，這樣才能切實為企業的發展奠定基礎，提供重要的支撐保障。

二、目前煤炭企業在資金管理和財務風險控制工作開展方面遇到的困境分析

當前，煤炭企業在資金管理和財務風險控制工作實施過程中還存在諸多的問題，比如相關的理念不夠先進，管控力度不足等等，這些問題如果不加以重視和防范，不僅不利于夯實煤炭企業的發展基礎，甚至還增加諸多的潛在風險，具體分析，煤炭企業在資金管理和財務風險控制工作實施過程中存在的主要問題有：

（一）沒有結合實際建立配套的完善機制

無論是開展資金管理工作還是財務風險控制工作，都需要煤炭企業結合自身的實際情況，建立健全相關的管理機制，明確在資金管理和財務風險控制工作實施過程中，各個部門的權責、具體的工作流程和相關的方法，這樣才能更好地保證該項工作有序推進和落實，但是目前煤炭企業對相關工作的機制建設不夠重視，也沒有結合自身的實際提高全員的重視程度，這些都不利于形成良好的推進合力。

（二）資金與風險管控力度不足

加強資金管理，全面強化財務風險管控需要不斷提高管理監控力度，形成常態化動態化的管控機制，這樣才能更好地保證該項工作的有序推進，但是目前煤炭企業往往關注自身的利潤以及生產運營等環節，沒有從加強資金管理和財務風險綜合防控的視角強化綜合管控，往往是停留在事后控制層面，沒有做好全面預算管理工作，沒有結合自身的實際建立科學的資金管理使用計劃，導致預算費用超支，甚至存在資源浪費的情形，增加了諸多的財務管理風險。

（三）風險研判意識不足

全面實施財務管理工作，強化風險管控，需要對各方面的風險進行及時專業化的分析，這樣才能更好地加以應對，目前煤炭企業在財務風險管控方面還存在諸多的問題，針對應收賬款、對外投資、項目融資、預算控制等各個環節沒有進行相關風險的全面排查分析，沒有形成全方位常態化的風險識別與預警體系，從而導致存在諸多的薄弱環節，甚至出現壞賬等問題。

三、提高煤炭企業資金管理與財務風險控制成效的對策

為了進一步提高煤炭企業資金管理和財務風險控制成效，建議從以下幾個方面來進行探索研究：

（一）建立健全現代化管理機制

煤炭企業自身應當圍繞財務管理工作，重點提高對資金管理和財務風險控制工作的重要性認識，不斷汲取其他組織在這方面的實施經驗，結合自身所處的發展環境、面臨的發展形勢等，綜合分析自身的發展定位，將上述工作全面融入到組織的發展戰略規劃中進行科學思考和集約化管理，從加強相關規范化機制建設的視角明確財務風險控制、資金管理工作的具體指標和工作標準、流程等等，切實圍繞自身的實際情況加強規章機制的完善建設，并結合市場變化情況不斷進行標準調整和優化，以國家財稅體制改革等相關的政策為依據，不斷完善綜合管理體系，強化組織管理，切實發揮財務管理部門的服務監控等職能，保證工作規范有序開展。

（二）加強資金管理智能化信息體系建設

資金管理工作面臨內容分散等相關的問題，為此煤炭企業應當結合自身制度體系建設等工作的開展，從優化內部管理流程的視角加強資金集中化管理，完善組織架構，建立完善的資金集中管理智能化服務平臺，利用相關的財務管理軟件等，配置適合煤炭企業自身的資金管理綜合防控軟件，定期加強軟件平臺的升級和安全防護，明確各個部門在資金使用、計劃編制及實施以及收支管理等各個環節的具體職能和權限，通過層層審批、即時結算和歸口管理等，形成完善的資金管理網絡，便于財務管理人員結合信息匯總反饋等情況調整資金管理計劃，提高成本管控成效。

（三）加強全面預算管理體系建設，強化全方位風險防控

一方面煤炭企業應當全面實施預算管理機制，從生產、運營、銷售、運輸、存儲以及服務等各個環節，結合主營業務和工作流程，對資金使用等各方面的情況綜合考慮，建立完善的預算指標數據庫，層層對預算的支出情況進行審批，綜合對比分析資金的規模、結構以及面臨的風險等，強化對各個環節的防控，建立分級針對性的預算管控機制和方案，從而保證資金利用最大化，預算管控最優化。另一方面要強化端口前移，從風險的識別到防控和反饋等各個環節，建立動態化的財務管理系統，對煤炭企業在運營管理過程中可能面臨的風險進行全面的排查分析，并形成專家庫，借助財務管理專家，利用內外部綜合審計等工作的開展，對相關的財務報表、經營計劃、財務信息和管理項目等開展嚴格的審查監督，加強風險的動態識別防控，利用現代化智能技術手段強化多元化管控，從而及時將風險控制在萌芽狀態。財務管理人員要全程發揮應有的服務指導職能，注重和業務部門之間的聯系，強化業財融合體系的建設，從而便于發現更多的潛在風險，幫助組織逐個擊破。

總之，對于煤炭企業而言全面加強資金管理與財務風險控制，需要層層加強監督，強化預算管控，注重全方位的風險識別與防范，這樣才能形成完善的管理格局，最大限度提高企業資金科學化安全化管理成效。