煤炭企業(yè)資金管理與財務(wù)風(fēng)險控制研究

張建華 內(nèi)蒙古伊泰煤炭股份有限公司

對于煤炭企業(yè)而言，全面實施資金管理，加強財務(wù)風(fēng)險的控制，有助于提高資金資源科學(xué)化配置和利用成效，同時也有助于防范可能存在的風(fēng)險，但是目前煤炭企業(yè)對資金管理和財務(wù)風(fēng)險控制工作沒有提高重要認(rèn)知，也沒有結(jié)合實際形成針對性的管理舉措，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險比較多，浪費情形比較嚴(yán)重。加強新形勢下煤炭企業(yè)資金管理和財務(wù)風(fēng)險控制實施現(xiàn)狀及優(yōu)化對策研究，具有深遠(yuǎn)的意義。

一、煤炭企業(yè)加強資金管理與財務(wù)風(fēng)險控制的必要性

在煤炭企業(yè)日常運營管理工作實施過程中，財務(wù)管理工作是應(yīng)當(dāng)予以高度重視的重要基礎(chǔ)性項目，全面做好資金管理，加強財務(wù)風(fēng)險控制，對提高企業(yè)內(nèi)部科學(xué)管理水平，及時推動煤炭企業(yè)有序改革都具有重要的意義，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）有助于推動煤炭企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展

煤炭企業(yè)無論是在日常生產(chǎn)運營還是市場拓展等各個方面都離不開資金，資金是支撐企業(yè)日常管理各項工作有序開展的重要保證，如果資金鏈條不穩(wěn)定或者是存在諸多的財務(wù)風(fēng)險，那么不僅不利于煤炭企業(yè)的有序運營，甚至還會帶來諸多的危機，所以通過全面加強資金管理，采取有效的措施強化財務(wù)風(fēng)險管控，有助于保持各項工作有序開展，結(jié)合煤炭企業(yè)自身的實際，全面夯實發(fā)展基礎(chǔ)，為企業(yè)的永續(xù)改革發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)保障。

（二）有助于提升煤炭企業(yè)綜合競爭實力

對于煤炭企業(yè)而言，在改革發(fā)展的進(jìn)程中，需要緊密結(jié)合市場的發(fā)展需求，以及自身的發(fā)展實際，不斷調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化發(fā)展舉措，強化綜合管理，這樣才能更好地提升綜合競爭優(yōu)勢。通過開展資金管理和財務(wù)風(fēng)險管控兩大基礎(chǔ)模塊的工作，進(jìn)而有效發(fā)揮其應(yīng)有的協(xié)同管理職能，可以從全過程全方位進(jìn)行動態(tài)的管理控制，以此更好地推動煤炭企業(yè)結(jié)合自身的發(fā)展實際和戰(zhàn)略發(fā)展需要，提高資金最大化利用水平，有效防范可能存在的潛在風(fēng)險，為煤炭企業(yè)市場開拓等提供重要的基礎(chǔ)支撐和方法之一。

此外全面加強資金管理和財務(wù)風(fēng)險控制，也是更好地應(yīng)對市場變革，提升企業(yè)科學(xué)化規(guī)范化管理水平的必經(jīng)之路。只有保證財務(wù)管理工作不出問題，時刻加強風(fēng)險防控和資金控制，這樣才能切實為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，提供重要的支撐保障。

二、目前煤炭企業(yè)在資金管理和財務(wù)風(fēng)險控制工作開展方面遇到的困境分析

當(dāng)前，煤炭企業(yè)在資金管理和財務(wù)風(fēng)險控制工作實施過程中還存在諸多的問題，比如相關(guān)的理念不夠先進(jìn)，管控力度不足等等，這些問題如果不加以重視和防范，不僅不利于夯實煤炭企業(yè)的發(fā)展基礎(chǔ)，甚至還增加諸多的潛在風(fēng)險，具體分析，煤炭企業(yè)在資金管理和財務(wù)風(fēng)險控制工作實施過程中存在的主要問題有：

（一）沒有結(jié)合實際建立配套的完善機制

無論是開展資金管理工作還是財務(wù)風(fēng)險控制工作，都需要煤炭企業(yè)結(jié)合自身的實際情況，建立健全相關(guān)的管理機制，明確在資金管理和財務(wù)風(fēng)險控制工作實施過程中，各個部門的權(quán)責(zé)、具體的工作流程和相關(guān)的方法，這樣才能更好地保證該項工作有序推進(jìn)和落實，但是目前煤炭企業(yè)對相關(guān)工作的機制建設(shè)不夠重視，也沒有結(jié)合自身的實際提高全員的重視程度，這些都不利于形成良好的推進(jìn)合力。

（二）資金與風(fēng)險管控力度不足

加強資金管理，全面強化財務(wù)風(fēng)險管控需要不斷提高管理監(jiān)控力度，形成常態(tài)化動態(tài)化的管控機制，這樣才能更好地保證該項工作的有序推進(jìn)，但是目前煤炭企業(yè)往往關(guān)注自身的利潤以及生產(chǎn)運營等環(huán)節(jié)，沒有從加強資金管理和財務(wù)風(fēng)險綜合防控的視角強化綜合管控，往往是停留在事后控制層面，沒有做好全面預(yù)算管理工作，沒有結(jié)合自身的實際建立科學(xué)的資金管理使用計劃，導(dǎo)致預(yù)算費用超支，甚至存在資源浪費的情形，增加了諸多的財務(wù)管理風(fēng)險。

（三）風(fēng)險研判意識不足

全面實施財務(wù)管理工作，強化風(fēng)險管控，需要對各方面的風(fēng)險進(jìn)行及時專業(yè)化的分析，這樣才能更好地加以應(yīng)對，目前煤炭企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管控方面還存在諸多的問題，針對應(yīng)收賬款、對外投資、項目融資、預(yù)算控制等各個環(huán)節(jié)沒有進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險的全面排查分析，沒有形成全方位常態(tài)化的風(fēng)險識別與預(yù)警體系，從而導(dǎo)致存在諸多的薄弱環(huán)節(jié)，甚至出現(xiàn)壞賬等問題。

三、提高煤炭企業(yè)資金管理與財務(wù)風(fēng)險控制成效的對策

為了進(jìn)一步提高煤炭企業(yè)資金管理和財務(wù)風(fēng)險控制成效，建議從以下幾個方面來進(jìn)行探索研究：

（一）建立健全現(xiàn)代化管理機制

煤炭企業(yè)自身應(yīng)當(dāng)圍繞財務(wù)管理工作，重點提高對資金管理和財務(wù)風(fēng)險控制工作的重要性認(rèn)識，不斷汲取其他組織在這方面的實施經(jīng)驗，結(jié)合自身所處的發(fā)展環(huán)境、面臨的發(fā)展形勢等，綜合分析自身的發(fā)展定位，將上述工作全面融入到組織的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃中進(jìn)行科學(xué)思考和集約化管理，從加強相關(guān)規(guī)范化機制建設(shè)的視角明確財務(wù)風(fēng)險控制、資金管理工作的具體指標(biāo)和工作標(biāo)準(zhǔn)、流程等等，切實圍繞自身的實際情況加強規(guī)章機制的完善建設(shè)，并結(jié)合市場變化情況不斷進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整和優(yōu)化，以國家財稅體制改革等相關(guān)的政策為依據(jù)，不斷完善綜合管理體系，強化組織管理，切實發(fā)揮財務(wù)管理部門的服務(wù)監(jiān)控等職能，保證工作規(guī)范有序開展。

（二）加強資金管理智能化信息體系建設(shè)

資金管理工作面臨內(nèi)容分散等相關(guān)的問題，為此煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身制度體系建設(shè)等工作的開展，從優(yōu)化內(nèi)部管理流程的視角加強資金集中化管理，完善組織架構(gòu)，建立完善的資金集中管理智能化服務(wù)平臺，利用相關(guān)的財務(wù)管理軟件等，配置適合煤炭企業(yè)自身的資金管理綜合防控軟件，定期加強軟件平臺的升級和安全防護(hù)，明確各個部門在資金使用、計劃編制及實施以及收支管理等各個環(huán)節(jié)的具體職能和權(quán)限，通過層層審批、即時結(jié)算和歸口管理等，形成完善的資金管理網(wǎng)絡(luò)，便于財務(wù)管理人員結(jié)合信息匯總反饋等情況調(diào)整資金管理計劃，提高成本管控成效。

（三）加強全面預(yù)算管理體系建設(shè)，強化全方位風(fēng)險防控

一方面煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面實施預(yù)算管理機制，從生產(chǎn)、運營、銷售、運輸、存儲以及服務(wù)等各個環(huán)節(jié)，結(jié)合主營業(yè)務(wù)和工作流程，對資金使用等各方面的情況綜合考慮，建立完善的預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)庫，層層對預(yù)算的支出情況進(jìn)行審批，綜合對比分析資金的規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及面臨的風(fēng)險等，強化對各個環(huán)節(jié)的防控，建立分級針對性的預(yù)算管控機制和方案，從而保證資金利用最大化，預(yù)算管控最優(yōu)化。另一方面要強化端口前移，從風(fēng)險的識別到防控和反饋等各個環(huán)節(jié)，建立動態(tài)化的財務(wù)管理系統(tǒng)，對煤炭企業(yè)在運營管理過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行全面的排查分析，并形成專家?guī)欤柚攧?wù)管理專家，利用內(nèi)外部綜合審計等工作的開展，對相關(guān)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃、財務(wù)信息和管理項目等開展嚴(yán)格的審查監(jiān)督，加強風(fēng)險的動態(tài)識別防控，利用現(xiàn)代化智能技術(shù)手段強化多元化管控，從而及時將風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)。財務(wù)管理人員要全程發(fā)揮應(yīng)有的服務(wù)指導(dǎo)職能，注重和業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系，強化業(yè)財融合體系的建設(shè)，從而便于發(fā)現(xiàn)更多的潛在風(fēng)險，幫助組織逐個擊破。

總之，對于煤炭企業(yè)而言全面加強資金管理與財務(wù)風(fēng)險控制，需要層層加強監(jiān)督，強化預(yù)算管控，注重全方位的風(fēng)險識別與防范，這樣才能形成完善的管理格局，最大限度提高企業(yè)資金科學(xué)化安全化管理成效。