互聯網時代稅收政策研究

蔡鵬生 中國石油天然氣股份有限公司西北銷售分公司

稅收政策的落實，對于促進我國社會經濟更好發展而言具有重要作用。因此，為將稅收政策的價值充分發揮出來，要結合實際情況，對稅收政策進行優化與完善。在這一過程中，工作人員對于稅收政策創造的經濟效應要有正確認識，明確正面效應與負面效應，為社會更好發展打下基礎。

一、對于財政稅收和經濟發展關系的論述

我們都知道，能夠對某一制度或者體制進行科學合理的研究和分析，就能夠做出證據的決策為我國社會的發展、時代的進步都有著重要的影響。財政稅收和每個公民的日常生活都有緊密的聯系，與此同時也對我國的經濟發展有這直接的影響。正是基于此，我們可以得出財政稅收和經濟發展是密不可分，相互聯系的。自從我國的改革開放工作開展以來，最大的成效就是我國經濟高速發展，而財政稅收作為我國財政收入的基本來源也有了一定的提高，為人民的基本生活保障提供了物質基礎。財政收入的主要作用是有效的提升人民的生活水平，合理劃分社會資源，以及保障社會穩定發展[1]。

二、企業發展過程中對稅收政策的優化建議

（一）對稅收政策和法律進行完善

稅收政策和法律不僅是企業納稅和運營得以正常進行的基礎，也是國家引導企業轉型發展的有效手段。所以國家相關部門需要對現行的各種企業稅收政策進行統一整理，然后再結合當前的經濟發展背景來進行構建全新的企業稅收政策體系，確保稅收政策的推行可以遵循企業公平原則、稅負從輕原則以及促進企業發展原則。只有這樣，才能夠通過法律條款來對企業的轉型發展進行有效的引導。另外，稅收政策的實行還需要遵守適度性原則和經濟性原則，并注意以下兩方面：第一對稅收優惠總量進行控制，并對企業的發展特點進行分析，根據企業的轉型需求來明確稅收優惠政策的重點內容；第二對以往的地區性稅收優惠政策進行調整，使其逐步變成產業稅收優惠政策；第三對稅收優惠方式進行豐富，并適當減免企業稅收，減輕企業稅負，促進提升企業轉型發展質量，使其成為國民經濟發展水平的重要力量。

（二）企業需要進行合理的稅收籌劃

企業稅收籌劃與稅收征管工作必須在法律的規范下進行籌劃，在國家稅收優惠政策的基礎上，合理地進行稅收管理工作，幫助企業規避經濟風險，降低企業發展成本，實現企業經濟發展的效益目標。同時，企業要做好稅收籌劃與征管工作，稅收征管人員需要開展長期的穩定的稅收管理工作。不僅要掌握專業的法律知識，為企業提供一定的稅收管理的法律支撐，防止企業稅收籌劃與稅收征管工作出現違反法律的行為。而且有利于提高企業稅收管理的穩定性。企業稅收以企業的經濟發展為基礎，企業的高質量發展可以保證稅收的穩定。在企業的新稅收的征收和管理中，規定個人的年度退稅不超過400 元，不需要全面清算。這種想法下，企業將無法履行預扣和預扣義務，從而減輕了企業承擔的額外稅收負擔[2]。

（三）對稅收征收管理進行改善

在現行稅收政策下，我國的征稅稅種多達十余種，企業需要繳納的稅費項目也非常多，亂收費、亂罰款現象的存在不僅對企業的轉型發展產生了影響，還降低了企業的經濟效益。要想解決這些問題，建議做好以下幾方面。首先，稅務機關要對當前的稅收征管和納稅服務進行提升和優化，進一步明確企業可進項稅額抵扣范圍，擴大企業的可抵扣項目，結合不同行業企業特點適當降低稅率，簡化企業的納稅流程，降低企業的納稅成本，保證企業的稅后收益，進而提升企業轉型發展的能力。其次，通過固定資產的加速折舊來遞延企業納稅，減低企業運營成本，促進企業轉型發展。

（四）強化對企業稅收籌劃與稅收征管的監督

企業稅收籌劃與稅收征管的目標是提高企業的經濟效益，進而提高企業的發展能力和水平。為了實現這一目標，需要完善對稅收管理過程的監督體系。首先，要組織經常性的監管小組進行監督和管理，不斷強化監督的效果。其次，要聘請專業技術人才對企業稅收管理的質量、操作規范進行監督，從專業的角度對企業稅收管理提供建議和幫助。最后，要建立多樣化的監督體系。鼓勵工作人員通過匿名信件、匿名電話等方式對違反規定的人員和行為進行舉報。項目負責人要及時的組織專門人員對舉報內容進行核實。一經查實，對違反規定的人員要進行懲罰，嚴重的移交司法部門處理。從監督的角度來保障企業稅收籌劃與稅收征管的質量，切實提高監督的震懾作用。同時，已經制定了的電子商務公司稅收征管的法規和標準，為電子商務企業提供了法律依據。這是保障企業稅收籌劃與稅收征管的正常高效發展的前提之一，也是幫助我國企業做好稅收籌劃與稅收征管工作的重要基礎[3]。

（五）加強稅收優惠規模管理

從目前我國稅收優惠政策的實施中可以看出，在其中仍然存在許多不同問題，比如，有部分地方政府在招商引資的沖動作用下，對稅收優惠政策進行擅自調整，將其轉化為財政返還方式，使得稅收優惠政策出現更多隱蔽或者濫用問題。為避免此類情況出現，對于稅收優惠規模要及時做好控制與管理工作。在加強對稅收優惠規模的控制中，要注意以下幾點問題：（1）要根據實際情況，適當減小稅收優惠規模。通過改革稅制的方式，將現行稅收優惠政策理清并進行規范，使得稅收優惠范圍可以得以縮小。（2）對于重點稅收優惠結構以及規模，要進行有效控制。我國稅收優惠政策具有一定特殊性，可以將工作重點放在消費稅。營業稅以及增值稅等方面中，將實際比重情況控制在合理范圍內。（3）地方財政禁止使用先征后返的方式，這對于稅收優惠政策應用會產生一定影響。

三、結束語

綜上所述，稅收政策作用于微觀經濟行為，進而影響宏觀經濟發展。宏觀經濟的變化又會對經濟主體的決策與后續行為產生影響，如此互為因果，循環往復，對國民經濟發展產生深遠的影響。