企業財務管理與財務管理風險控制

劉湘 大連檢驗檢測認證集團有限公司

一、企業財務管理存在的問題

（一）管理體制不夠完善

企業的財務管理比較復雜，需要多個部門的溝通與合作。但是，目前企業財務管理體制不健全，組織結構不合理，部門之間缺乏必要的溝通與合作。例如，在企業財務管理風險評估過程中，采購部門的信息數據不能及時傳輸，或傳輸的數據與財務管理的數據要求不一致，給財務的核查工作帶來困難。如果這個長期存在的制度問題得不到解決和處理，企業的財務管理工作就無法有效開展，更無法管控并降低財務風險。

（二）財務管理意識淡薄

目前，一些企業人員，特別是一些領導，風險意識不強，內部壓力不足，財務管理意識薄弱。他們無視有關法律、法規和內部管理制度，完全按照自己的意愿行事。不是通過建立和完善有效的財務制度，提升企業員工的綜合素質和道德素養，增加收入，減少支出，而是通過隱瞞收入，虛報支出，逃稅等手段。財務管理意識淡薄，財務戰略失誤嚴重，直接導致了一些企業的危機。

（三）財務信息化運用效率不高

信息是企業財務管理中不可缺少的組成部分，海量的財務信息也給財務管理帶來了巨大的挑戰。雖然大多數企業使用會計電算化進行財務管理，但在信息利用方面卻很少，沒有應用到實際管理中，而且企業實際管理中的信息傳遞不安全可靠，不可能及時查詢會計電算化中的信息，財務信息化的應用效率不能達到預期效果。

二、財務風險的主要特征

市場經濟中出現的財務風險，其主要特征有以下幾點：

首先，財務風險是客觀的，即任何企業都不可能完全規避財務風險。它的存在不是人為的，而是市場運作過程中不可避免的產物，風險無處不在，因此，每一個企業都不應該冒險，應該做好風險防范工作。其次，財務風險具有不確定性，即企業經營者不能充分把握財務風險出現的時間和地點。由于影響財政狀況的因素很多，因此很可能是由一件小事或一次突發事件引發，而沒有任何預兆。第三，財務風險是虧損，企業收益與財務風險是成反比的。企業面臨的財務風險越大，經營收益就可能越小，反之，降低財務風險，企業的收益就增加。然而，企業想要通過投資從而獲得較多利潤，它所承擔的風險就會相應地增大；最后，企業的財務風險具有很強的復雜性。由于企業收益受很多的因素影響且具有不確定性，這就導致產生財務風險的原因具有多樣性、復雜性的特質，有時受多變的外部市場環境影響，有時因公司內部管理層的錯誤的戰略決策。企業如果設置了專業的財務風險預測崗位，那么可以及時的根據市場監測結果，和專業的風險分析，做出合理的決策和風險應對措施，這樣將風向控制在可接受范圍內。此外，風險是客觀存在的，有些風險是不可預測不可控的，也大大增加了財務風險的復雜性和財務風險工作的難度。

三、財務風險管理的研究對于企業發展具有現實而深遠的意義

1.財務風險管理能夠有效應對財務風險和機遇，提高企業的價值創造力，避免財務危機。由于外部環境多變且不確定性，以及財務內部的丑聞事件，使管理層和企業界關注財務風險管理。開展財務風險管理工作的研究，跟上時代步伐，可以有效地指導企業實踐，樹立集團風險管理理念，識別并管理貫穿整個企業財務風險，減少商業事故，降低企業損失，加強流程的監控和管理，可降低財務風險事件發生的頻率和造成企業損失的程度，解決企業經營發展中可能發生財務危機，實現企業利潤目標和經營業績，對企業持續、穩定的發展具有重 要意義。

2.財務風險管理可以提高企業的整體財務管理水平。財務管理過程中涉及到各種風險，由于財務風險的多樣且不確定性的特征，這就要求根據不同的財務風險靈活選擇不同的應對方案，通過合理的財務手段，降低財務風險，提高財務管理風險工作的效率。在整個過程中，從預測風險、分析風險到有效應對風險，形成財務風險管理的有效機制，從而提高了風險應對水平和財務管理水平，為企業運營提供有效保障。

3.財務風險管理的研究順應了跨學科整合的趨勢，促進了這一趨勢的發展。知識經濟的發展打破了獨立學科之間的壁壘。跨學科整合不斷推動科學研究的發展，是促進科學技術創新的重要途徑。財務風險管理的研究將財務管理理論、風險管理理論、系統論和控制論相結合，順應了跨學科整合的趨勢，滿足了跨學科整合的需要。研究的水平很大程度上取決研究的深度和廣度，因此，我們應該積極地反思跨學科整合的課題。對企業而言，重視并加強財務風險管理工作已成為企業經營管理工作的重點。無論在實踐中還是在理論上，都具有深入探討的重要意義。

四、如何加強企業的財務管理和風險控制

（一）如何加強企業的財務管理

在企業經營實踐中，主要有五個因素制約著財務管理工作的質量：1.財務部門人員素質；2.財務制度；3.管理環境；4.管理條件；5企業決策者態度。要增強財務管理的有效性，必須針對以上五個方面制定相應的對策。

1.提高財務人員的專業技能和綜合素質。擁有一支高素質的財務隊伍是加強企業財務管理的重要前提。企業可以對現有員工進行專業技能的培訓，也通過可以招聘高素質人才來提高現有財務部門的整體素質。2.完善管理制度，在法律法規的基礎上制定符合自身企業發展的合法、合規、有效的財務管理制度并嚴格執行。3.營造有利于財務管理的工作環境。企業可運用企業文化，打造積極向上、團結努力的工作團隊。讓員工在工作中能夠得到提高，學習中能夠得到收獲，在愉悅的工作氛圍中，與企業共同成長，從而提升凝聚力，增強企業核心競爭力。4.提供更好的工作設備，改善工作條件。推廣電算化、信息化，充分利用電子設備和互聯網為財務工作減負，利用網絡增強各部門之間的聯系，提高財務工作效率。5.從企業決策者的角度出發，要盡快轉變觀念，用信息時代的新觀念武裝自己，正確認識財務管理在促進企業健康發展中的重要性，為財務管理創造更加有利的條件。在實踐中，這種爭論主要針對一些處于產業鏈底端、家族觀念嚴重、不注重財務管理、不注重提高員工素質的中小企業。

（二）如何加強企業財務管理風險控制

目前，企業的財務風險管理控制能力相對較弱，這與大多數企業的特點密切相關，即中小企業（內部管理效率低、投資能力弱、融資能力差），所以增強財務管理風險的有效控制，應從企業自身的特點入手：

1.企業管理者應轉變觀念，正確定位財務管理目標。在經濟利益的驅動下，許多管理層將利潤最大化作為企業財務管理的最終目標。以利潤為目標的缺點是：在公司經營過程中，由于過分追求短期利益，而忽視了資金的時間價值以及潛在的經營風險和財務風險。因此，企業不應將利潤最大化作為財務管理最終目標，應在綜合考慮利潤最大化、價值最大化為最終目標的基礎上，將長期利益和短期利益相結合，在企業進行財務管理決策時能夠全面考慮時間價值和財務風險。2.建立健全財務管理風險預警機制。企業財務環境總是充滿變化，如何及時預測和評價每個財務管理環節中潛在的風險因素，并且采取有效合理的控制手段，將風險降低在可控范圍內是財務風險管理工作的關鍵。這就要求企業建立和完善財務管理風險預警機制，時刻關注外部環境的變化，及時掌握財務狀況，并預測資金鏈中斷、財務成本上升等財務困難的發生。隨著環境的變化，企業的投資方向和經營戰略及時調整，避免企業發生財務危機。通過動態了解整體財務狀況，分析重要財務指標，建立有效的風險預警機制，實現問題和風險的早期發現、早期分析和早期處理。

五、改善相關方面的主要措施

（一）構建良好的企業財務管理系統

1.完善相應的組織結構

企業控制著各種經濟活動的要求，好壞取決于其組織活動是否合理。組織結構在不斷變化。企業要根據自己的經營狀況，依靠自己的組織制度，提高自己的管理水平，提高資金利用率，降低成本，實現經濟效益最大化。企業要根據自身的公司治理結構和經營模式，實行統一控制和分散管理。根據每個項目的成本和效率，制定合理的組織結構，進行科學的分工和崗位設置。只有這樣，才能保證內部財務管理工作有 效運行。

2.強化全面預算的各種機制

企業實行全面預算管理。預算管理不僅是指財務事項，還包括企業各部門和各成員的參與。預算是從上到下、從下到上的展示，最終形成企業的總體目標，從而實現管理和控制的科學依據，因此各部門應重視預算工作，落實并嚴格按照預算目標實施。根據綜合預算的科學性和合理性，實行配套獎懲機制。實施預算管理，可提升管理水平，增強企業的核心競爭力，推進企業全面發展。

（二）加強企業風險控制的幾項措施

1.建立風險識別系統

第一，現代企業要建立風險財務識別體系，能夠增強風險防范能力，必須認識財務風險。第二，整體風險趨勢可以用于預測。通過財務報表的分析可預警一些財務風險，比如資產負債率可用于衡量企業是否負債，是否適合組織活動；資產收益率則顯示了資產利用的綜合效果。此外現金流量表也可以顯示出企業的資金狀況，對企業的經營和投資活動提供分析依據，使管理層做出合理經營決策。

2.建立有效的處理機制

為了防范可能出現的風險，企業應該從長遠的角度建立和完善防范機制。首先，一部分資產可以通過參加社會保險的方式轉讓給他人，從而提高企業自身的經濟效益。第二，通過企業之間的互利共贏模式進行多元化投資，解決企業財務的各種方向。第三，可以采用綜合評價的方法對各種方案進行評價，確保在方案實施的前提下，選擇合理的方案，建立風險規避機制。最后，建立有效的分配機制，及時補充企業現有的資本狀況。

3.完善相關的機構

財務風險管理十分復雜，要求企業建立和完善相應的制度，實現有效的風險管理，以保證企業的安全經營，促進企業的發展規模。企業應建立相應的財務風險管理人員，對財務風險進行預測、分析和判斷。另外，他們應該做好內部控制。必須改善公司的治理結構，提升自身風險控制能力，實現科學合理的決策機制。只有這樣，我們才能提高一個部門的相關作用。

六、結束語

綜上所述，財務管理和財務管理風險控制是企業管理的重要組成部分，但目前我國企業財務管理和風險控制還存在許多問題，并提出了一些有效的解決辦法。雖然我國目前還處于財務理論的初級階段，但我相信，隨著我國經濟的不斷發展和我們的共同努力，未來的企業財務管理和財務管理風險控制一定會非常理想。