企業(yè)財務管理與財務管理風險控制

劉湘 大連檢驗檢測認證集團有限公司

一、企業(yè)財務管理存在的問題

（一）管理體制不夠完善

企業(yè)的財務管理比較復雜，需要多個部門的溝通與合作。但是，目前企業(yè)財務管理體制不健全，組織結(jié)構(gòu)不合理，部門之間缺乏必要的溝通與合作。例如，在企業(yè)財務管理風險評估過程中，采購部門的信息數(shù)據(jù)不能及時傳輸，或傳輸?shù)臄?shù)據(jù)與財務管理的數(shù)據(jù)要求不一致，給財務的核查工作帶來困難。如果這個長期存在的制度問題得不到解決和處理，企業(yè)的財務管理工作就無法有效開展，更無法管控并降低財務風險。

（二）財務管理意識淡薄

目前，一些企業(yè)人員，特別是一些領導，風險意識不強，內(nèi)部壓力不足，財務管理意識薄弱。他們無視有關法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度，完全按照自己的意愿行事。不是通過建立和完善有效的財務制度，提升企業(yè)員工的綜合素質(zhì)和道德素養(yǎng)，增加收入，減少支出，而是通過隱瞞收入，虛報支出，逃稅等手段。財務管理意識淡薄，財務戰(zhàn)略失誤嚴重，直接導致了一些企業(yè)的危機。

（三）財務信息化運用效率不高

信息是企業(yè)財務管理中不可缺少的組成部分，海量的財務信息也給財務管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)。雖然大多數(shù)企業(yè)使用會計電算化進行財務管理，但在信息利用方面卻很少，沒有應用到實際管理中，而且企業(yè)實際管理中的信息傳遞不安全可靠，不可能及時查詢會計電算化中的信息，財務信息化的應用效率不能達到預期效果。

二、財務風險的主要特征

市場經(jīng)濟中出現(xiàn)的財務風險，其主要特征有以下幾點：

首先，財務風險是客觀的，即任何企業(yè)都不可能完全規(guī)避財務風險。它的存在不是人為的，而是市場運作過程中不可避免的產(chǎn)物，風險無處不在，因此，每一個企業(yè)都不應該冒險，應該做好風險防范工作。其次，財務風險具有不確定性，即企業(yè)經(jīng)營者不能充分把握財務風險出現(xiàn)的時間和地點。由于影響財政狀況的因素很多，因此很可能是由一件小事或一次突發(fā)事件引發(fā)，而沒有任何預兆。第三，財務風險是虧損，企業(yè)收益與財務風險是成反比的。企業(yè)面臨的財務風險越大，經(jīng)營收益就可能越小，反之，降低財務風險，企業(yè)的收益就增加。然而，企業(yè)想要通過投資從而獲得較多利潤，它所承擔的風險就會相應地增大；最后，企業(yè)的財務風險具有很強的復雜性。由于企業(yè)收益受很多的因素影響且具有不確定性，這就導致產(chǎn)生財務風險的原因具有多樣性、復雜性的特質(zhì)，有時受多變的外部市場環(huán)境影響，有時因公司內(nèi)部管理層的錯誤的戰(zhàn)略決策。企業(yè)如果設置了專業(yè)的財務風險預測崗位，那么可以及時的根據(jù)市場監(jiān)測結(jié)果，和專業(yè)的風險分析，做出合理的決策和風險應對措施，這樣將風向控制在可接受范圍內(nèi)。此外，風險是客觀存在的，有些風險是不可預測不可控的，也大大增加了財務風險的復雜性和財務風險工作的難度。

三、財務風險管理的研究對于企業(yè)發(fā)展具有現(xiàn)實而深遠的意義

1.財務風險管理能夠有效應對財務風險和機遇，提高企業(yè)的價值創(chuàng)造力，避免財務危機。由于外部環(huán)境多變且不確定性，以及財務內(nèi)部的丑聞事件，使管理層和企業(yè)界關注財務風險管理。開展財務風險管理工作的研究，跟上時代步伐，可以有效地指導企業(yè)實踐，樹立集團風險管理理念，識別并管理貫穿整個企業(yè)財務風險，減少商業(yè)事故，降低企業(yè)損失，加強流程的監(jiān)控和管理，可降低財務風險事件發(fā)生的頻率和造成企業(yè)損失的程度，解決企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中可能發(fā)生財務危機，實現(xiàn)企業(yè)利潤目標和經(jīng)營業(yè)績，對企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展具有重 要意義。

2.財務風險管理可以提高企業(yè)的整體財務管理水平。財務管理過程中涉及到各種風險，由于財務風險的多樣且不確定性的特征，這就要求根據(jù)不同的財務風險靈活選擇不同的應對方案，通過合理的財務手段，降低財務風險，提高財務管理風險工作的效率。在整個過程中，從預測風險、分析風險到有效應對風險，形成財務風險管理的有效機制，從而提高了風險應對水平和財務管理水平，為企業(yè)運營提供有效保障。

3.財務風險管理的研究順應了跨學科整合的趨勢，促進了這一趨勢的發(fā)展。知識經(jīng)濟的發(fā)展打破了獨立學科之間的壁壘。跨學科整合不斷推動科學研究的發(fā)展，是促進科學技術創(chuàng)新的重要途徑。財務風險管理的研究將財務管理理論、風險管理理論、系統(tǒng)論和控制論相結(jié)合，順應了跨學科整合的趨勢，滿足了跨學科整合的需要。研究的水平很大程度上取決研究的深度和廣度，因此，我們應該積極地反思跨學科整合的課題。對企業(yè)而言，重視并加強財務風險管理工作已成為企業(yè)經(jīng)營管理工作的重點。無論在實踐中還是在理論上，都具有深入探討的重要意義。

四、如何加強企業(yè)的財務管理和風險控制

（一）如何加強企業(yè)的財務管理

在企業(yè)經(jīng)營實踐中，主要有五個因素制約著財務管理工作的質(zhì)量：1.財務部門人員素質(zhì)；2.財務制度；3.管理環(huán)境；4.管理條件；5企業(yè)決策者態(tài)度。要增強財務管理的有效性，必須針對以上五個方面制定相應的對策。

1.提高財務人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。擁有一支高素質(zhì)的財務隊伍是加強企業(yè)財務管理的重要前提。企業(yè)可以對現(xiàn)有員工進行專業(yè)技能的培訓，也通過可以招聘高素質(zhì)人才來提高現(xiàn)有財務部門的整體素質(zhì)。2.完善管理制度，在法律法規(guī)的基礎上制定符合自身企業(yè)發(fā)展的合法、合規(guī)、有效的財務管理制度并嚴格執(zhí)行。3.營造有利于財務管理的工作環(huán)境。企業(yè)可運用企業(yè)文化，打造積極向上、團結(jié)努力的工作團隊。讓員工在工作中能夠得到提高，學習中能夠得到收獲，在愉悅的工作氛圍中，與企業(yè)共同成長，從而提升凝聚力，增強企業(yè)核心競爭力。4.提供更好的工作設備，改善工作條件。推廣電算化、信息化，充分利用電子設備和互聯(lián)網(wǎng)為財務工作減負，利用網(wǎng)絡增強各部門之間的聯(lián)系，提高財務工作效率。5.從企業(yè)決策者的角度出發(fā)，要盡快轉(zhuǎn)變觀念，用信息時代的新觀念武裝自己，正確認識財務管理在促進企業(yè)健康發(fā)展中的重要性，為財務管理創(chuàng)造更加有利的條件。在實踐中，這種爭論主要針對一些處于產(chǎn)業(yè)鏈底端、家族觀念嚴重、不注重財務管理、不注重提高員工素質(zhì)的中小企業(yè)。

（二）如何加強企業(yè)財務管理風險控制

目前，企業(yè)的財務風險管理控制能力相對較弱，這與大多數(shù)企業(yè)的特點密切相關，即中小企業(yè)（內(nèi)部管理效率低、投資能力弱、融資能力差），所以增強財務管理風險的有效控制，應從企業(yè)自身的特點入手：

1.企業(yè)管理者應轉(zhuǎn)變觀念，正確定位財務管理目標。在經(jīng)濟利益的驅(qū)動下，許多管理層將利潤最大化作為企業(yè)財務管理的最終目標。以利潤為目標的缺點是：在公司經(jīng)營過程中，由于過分追求短期利益，而忽視了資金的時間價值以及潛在的經(jīng)營風險和財務風險。因此，企業(yè)不應將利潤最大化作為財務管理最終目標，應在綜合考慮利潤最大化、價值最大化為最終目標的基礎上，將長期利益和短期利益相結(jié)合，在企業(yè)進行財務管理決策時能夠全面考慮時間價值和財務風險。2.建立健全財務管理風險預警機制。企業(yè)財務環(huán)境總是充滿變化，如何及時預測和評價每個財務管理環(huán)節(jié)中潛在的風險因素，并且采取有效合理的控制手段，將風險降低在可控范圍內(nèi)是財務風險管理工作的關鍵。這就要求企業(yè)建立和完善財務管理風險預警機制，時刻關注外部環(huán)境的變化，及時掌握財務狀況，并預測資金鏈中斷、財務成本上升等財務困難的發(fā)生。隨著環(huán)境的變化，企業(yè)的投資方向和經(jīng)營戰(zhàn)略及時調(diào)整，避免企業(yè)發(fā)生財務危機。通過動態(tài)了解整體財務狀況，分析重要財務指標，建立有效的風險預警機制，實現(xiàn)問題和風險的早期發(fā)現(xiàn)、早期分析和早期處理。

五、改善相關方面的主要措施

（一）構(gòu)建良好的企業(yè)財務管理系統(tǒng)

1.完善相應的組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)控制著各種經(jīng)濟活動的要求，好壞取決于其組織活動是否合理。組織結(jié)構(gòu)在不斷變化。企業(yè)要根據(jù)自己的經(jīng)營狀況，依靠自己的組織制度，提高自己的管理水平，提高資金利用率，降低成本，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。企業(yè)要根據(jù)自身的公司治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式，實行統(tǒng)一控制和分散管理。根據(jù)每個項目的成本和效率，制定合理的組織結(jié)構(gòu)，進行科學的分工和崗位設置。只有這樣，才能保證內(nèi)部財務管理工作有 效運行。

2.強化全面預算的各種機制

企業(yè)實行全面預算管理。預算管理不僅是指財務事項，還包括企業(yè)各部門和各成員的參與。預算是從上到下、從下到上的展示，最終形成企業(yè)的總體目標，從而實現(xiàn)管理和控制的科學依據(jù)，因此各部門應重視預算工作，落實并嚴格按照預算目標實施。根據(jù)綜合預算的科學性和合理性，實行配套獎懲機制。實施預算管理，可提升管理水平，增強企業(yè)的核心競爭力，推進企業(yè)全面發(fā)展。

（二）加強企業(yè)風險控制的幾項措施

1.建立風險識別系統(tǒng)

第一，現(xiàn)代企業(yè)要建立風險財務識別體系，能夠增強風險防范能力，必須認識財務風險。第二，整體風險趨勢可以用于預測。通過財務報表的分析可預警一些財務風險，比如資產(chǎn)負債率可用于衡量企業(yè)是否負債，是否適合組織活動；資產(chǎn)收益率則顯示了資產(chǎn)利用的綜合效果。此外現(xiàn)金流量表也可以顯示出企業(yè)的資金狀況，對企業(yè)的經(jīng)營和投資活動提供分析依據(jù)，使管理層做出合理經(jīng)營決策。

2.建立有效的處理機制

為了防范可能出現(xiàn)的風險，企業(yè)應該從長遠的角度建立和完善防范機制。首先，一部分資產(chǎn)可以通過參加社會保險的方式轉(zhuǎn)讓給他人，從而提高企業(yè)自身的經(jīng)濟效益。第二，通過企業(yè)之間的互利共贏模式進行多元化投資，解決企業(yè)財務的各種方向。第三，可以采用綜合評價的方法對各種方案進行評價，確保在方案實施的前提下，選擇合理的方案，建立風險規(guī)避機制。最后，建立有效的分配機制，及時補充企業(yè)現(xiàn)有的資本狀況。

3.完善相關的機構(gòu)

財務風險管理十分復雜，要求企業(yè)建立和完善相應的制度，實現(xiàn)有效的風險管理，以保證企業(yè)的安全經(jīng)營，促進企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。企業(yè)應建立相應的財務風險管理人員，對財務風險進行預測、分析和判斷。另外，他們應該做好內(nèi)部控制。必須改善公司的治理結(jié)構(gòu)，提升自身風險控制能力，實現(xiàn)科學合理的決策機制。只有這樣，我們才能提高一個部門的相關作用。

六、結(jié)束語

綜上所述，財務管理和財務管理風險控制是企業(yè)管理的重要組成部分，但目前我國企業(yè)財務管理和風險控制還存在許多問題，并提出了一些有效的解決辦法。雖然我國目前還處于財務理論的初級階段，但我相信，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和我們的共同努力，未來的企業(yè)財務管理和財務管理風險控制一定會非常理想。