企業(yè)單位財(cái)會(huì)內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)及改善措施

武開瑞 晉建私募基金管理（橫琴）有限公司

企業(yè)單位財(cái)會(huì)內(nèi)控管理可為企業(yè)單位財(cái)務(wù)安全高效的應(yīng)用提供保障，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。財(cái)會(huì)內(nèi)控貫穿于企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，能夠在很大程度上提升財(cái)會(huì)內(nèi)控工作的整體力度，也能夠有效規(guī)避可能出現(xiàn)的財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，企業(yè)單位在財(cái)會(huì)內(nèi)控的過程中，尚存在著較為突出的薄弱環(huán)節(jié)，亟待采用科學(xué)的改善措施，以此來保障財(cái)會(huì)內(nèi)控的科學(xué)推進(jìn)以及持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)單位財(cái)會(huì)內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)

在企業(yè)單位的發(fā)展實(shí)踐中，財(cái)會(huì)內(nèi)控管理存在著較為突出的問題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，缺乏授權(quán)審批的科學(xué)管理。部分企業(yè)單位在實(shí)施財(cái)會(huì)內(nèi)控管理的過程中，未嚴(yán)格按照科學(xué)且嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖跈?quán)審批流程，未嚴(yán)格按照規(guī)范化的授權(quán)管理機(jī)制，這無疑會(huì)在很大程度上影響和制約著授權(quán)管理的整體成效，也直接影響著財(cái)會(huì)工作的科學(xué)有效推進(jìn)。第二，財(cái)會(huì)內(nèi)控工作機(jī)制缺失，基礎(chǔ)性工作未得到有效推進(jìn)。在企業(yè)單位財(cái)會(huì)內(nèi)控管理的實(shí)踐過程中，為保障財(cái)會(huì)內(nèi)控工作的科學(xué)推進(jìn)，有必要建立健全科學(xué)完善的工作機(jī)制，同時(shí)還應(yīng)該保障基礎(chǔ)性工作的深入開展。但現(xiàn)階段，企業(yè)單位在實(shí)施財(cái)會(huì)內(nèi)控管理的過程中，尚缺乏完善化、系統(tǒng)化的工作機(jī)制，也沒有真正做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)性的工作，這些都會(huì)在很大程度上制約著會(huì)計(jì)基礎(chǔ)性工作的深入開展，也無法提升財(cái)會(huì)內(nèi)控管理的整體成效。第三，財(cái)會(huì)內(nèi)控人員素養(yǎng)參差不齊。在企業(yè)單位財(cái)會(huì)內(nèi)控的過程中，為保障財(cái)會(huì)內(nèi)控的科學(xué)推進(jìn)，亟待采用高效化的財(cái)會(huì)內(nèi)控體系，并做好科學(xué)的人員配置工作?，F(xiàn)階段，財(cái)會(huì)內(nèi)控人員的素養(yǎng)參差不齊，財(cái)會(huì)內(nèi)控人員的專業(yè)素養(yǎng)無法匹配具體化的工作，甚至還會(huì)造成較為嚴(yán)重的管理漏洞。第四，缺乏高效化的資產(chǎn)管理方式。對(duì)于企業(yè)單位而言，資產(chǎn)管理是非常重要的內(nèi)容。企業(yè)單位只有真正做好資產(chǎn)管理工作，不斷推動(dòng)資產(chǎn)管理的深入發(fā)展，才能夠?yàn)樽陨淼某掷m(xù)發(fā)展奠定夯實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。相反，若缺乏對(duì)資產(chǎn)管理的重視和認(rèn)知，自然無法提升企業(yè)的管理實(shí)效，也不利于優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展水平。另一方面，部分工作人員在財(cái)務(wù)收支計(jì)量方面由于受到了傳統(tǒng)理念、工作方式等要素的影響，繼而使得財(cái)務(wù)收支計(jì)量工作水平有所下降，可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

二、企業(yè)單位財(cái)會(huì)內(nèi)控管理問題的改善措施

在企業(yè)單位的運(yùn)營(yíng)發(fā)展實(shí)踐中，財(cái)會(huì)內(nèi)控管理是至關(guān)重要的?？茖W(xué)且精細(xì)化的財(cái)會(huì)內(nèi)控管理工作，不僅能夠有效梳理企業(yè)內(nèi)部的管理事項(xiàng)，充分把握企業(yè)內(nèi)部的管理流程，科學(xué)全面地保障資金的合理流動(dòng)，還能夠進(jìn)一步提升企業(yè)單位的整體發(fā)展能力。為此，在實(shí)踐過程中，應(yīng)該充分結(jié)合企業(yè)單位財(cái)會(huì)內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)，積極采用高效科學(xué)的改善措施，確保財(cái)會(huì)內(nèi)控管理真正取得實(shí)效。

（一）做好精細(xì)化的審批授權(quán)管理

在企業(yè)單位財(cái)會(huì)內(nèi)控管理的過程中，應(yīng)該科學(xué)精準(zhǔn)地做好審批授權(quán)管理，嚴(yán)格管控審批授權(quán)的程序，確保各項(xiàng)事務(wù)都能夠建立在清晰且科學(xué)的授權(quán)管理體系之中，有效防范可能出現(xiàn)的管理漏洞或者管理缺陷等現(xiàn)實(shí)問題。建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度，領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持民主集中制原則，對(duì)業(yè)務(wù)復(fù)雜、專業(yè)性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可以聽取專家意見。同時(shí)，在財(cái)務(wù)決策或者其他關(guān)鍵決策的實(shí)施過程中，企業(yè)單位還應(yīng)該做到公開透明，確保各項(xiàng)關(guān)鍵信息的公開化、透明化。

（二）積極完善財(cái)會(huì)工作制度體系

在企業(yè)事業(yè)單位的發(fā)展實(shí)踐中，科學(xué)化的管理制度是必不可少的。為切實(shí)有效地提升以及優(yōu)化財(cái)會(huì)工作管理實(shí)效，也為了更好地推動(dòng)企業(yè)事業(yè)單位的健康有序發(fā)展，應(yīng)該著力構(gòu)建完善化、系統(tǒng)化的財(cái)會(huì)工作制度體系。正所謂，沒有規(guī)矩不成方圓。對(duì)于企業(yè)單位而言，它們的財(cái)會(huì)工作是較為煩瑣且系統(tǒng)的，只有建立在清晰全面的制度體系之中，才能夠真正保障各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)步推進(jìn)，也才能夠更好地提升企業(yè)單位的發(fā)展質(zhì)量。為此，企業(yè)單位應(yīng)該充分結(jié)合自身財(cái)會(huì)工作的開展特點(diǎn)，積極構(gòu)建完善化的制度體系。與此同時(shí)，在完善制度建設(shè)的過程中，企業(yè)單位還應(yīng)該著力采用信息化的技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)管理的信息化以及流程化?？梢哉f，清晰化的財(cái)會(huì)管理流程，具體化的財(cái)會(huì)管理方式，能夠整體提升財(cái)會(huì)管理的實(shí)效，也利于信息數(shù)據(jù)的高效快速傳輸。不可否認(rèn)，在信息數(shù)據(jù)的應(yīng)用過程中，相對(duì)陳舊的管理方式，極容易造成關(guān)鍵信息數(shù)據(jù)的丟失，也可能會(huì)影響財(cái)會(huì)工作決策的實(shí)施。為此，在實(shí)踐過程中，有必要依托于信息化管理，科學(xué)全面地提升企業(yè)單位的實(shí)際管理水平。

（三）優(yōu)化人員素養(yǎng)，提升資產(chǎn)管理力度

在企業(yè)單位財(cái)會(huì)內(nèi)控的實(shí)施過程中，人員是非常重要的參與主體，資產(chǎn)是非常關(guān)鍵的管理對(duì)象。為切實(shí)提升企業(yè)單位的管理水平，企業(yè)單位應(yīng)該科學(xué)精準(zhǔn)地提升人員管理水平，切實(shí)有效地優(yōu)化人員專業(yè)素養(yǎng)，整體推動(dòng)企業(yè)單位的健康有序發(fā)展。比如企業(yè)單位可以建構(gòu)完善化的人才培訓(xùn)體系，不斷提升人才培訓(xùn)力度，更好的提升人才的專業(yè)化素養(yǎng)。同時(shí)，企業(yè)單位還應(yīng)該高度重視資產(chǎn)管理工作。在資產(chǎn)管理中，要構(gòu)建清晰化的資產(chǎn)管理制度體系，要理清資產(chǎn)管理的具體流程，從源頭上來保障資產(chǎn)的安全，切實(shí)有效地提升資產(chǎn)的整體利用成效。特別是要建立完善化的資產(chǎn)使用制度，本著“誰使用誰負(fù)責(zé)”的態(tài)度來強(qiáng)化資產(chǎn)的完整管理。

三、結(jié)語

在企業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)踐中，財(cái)會(huì)工作是至關(guān)重要的。為整體提升財(cái)會(huì)工作力度，有必要科學(xué)全面地建構(gòu)完善化的財(cái)會(huì)工作機(jī)制，同時(shí)還應(yīng)該不斷結(jié)合財(cái)會(huì)工作薄弱環(huán)節(jié)，精準(zhǔn)高效地實(shí)施科學(xué)全面化的財(cái)會(huì)內(nèi)控管理，確保財(cái)會(huì)工作真正取得實(shí)效。