稅務風險視角下企業成本控制探思

文飛 貴州中煙工業有限責任公司

隨著我國進入經濟發展的新常態時期，經濟的發展速度變緩，市場競爭壓力變大，企業要在保障質量的前提下，盡可能的控制成本，以保障企業的經濟效益，企業的稅收風險是因為企業沒有按照稅法展開相應的生產經營活動，導致企業經濟利益受到損失，同時也妨礙了國家的稅收管理。市場經濟發展到今天，我國的勞動力成本和生產成本都明顯上升，使得企業的效益受到了影響，為了促進企業的長遠健康發展，需要做好稅務風險控制，在稅務風險視角下，加強對企業稅收成本的控制。

一、優化企業管控體系

企業進行稅收管理的最終目的是創造經濟價值和防控稅收風險，在符合國家現行稅法政策的前提下，盡可能的增加經濟收益，減少稅收風險，有效的防控稅收風險，也就是變相的增加稅收收益，因此要提升稅收管理工作的成效，就要優化企業的稅收管控體系，就要重點優化稅收風險管控機制，在制定發展決策時，評估其可能面臨的稅收風險，并做好風險應對方案，及時的調整企業的發展方向和決策方案，減少稅收風險。

但是目前還有很多企業，沒有稅務風險管控的意識，或者并不重視稅務風險的防控，甚至都沒有專門的風險管控人員和部門，多數由財務人員兼職，但是財務人員由于精力有限，無法對稅收風險進行精準的預判，再加上目前市場經濟情況下，國家的稅法更新較快，財務人員力不從心，沒有發揮稅務風險管理的真正價值。在構建企業內部管控體系時，要依據企業的發展需求，以及企業的實際情況，來對稅務風險管控體系進行完善，由專人來負責稅務風險管理，提高風險管理的實效性和前瞻性。密切關注國家的稅收政策，結合行業的特點，引進先進的管理理念和管理模式，構建科學合理的管控體系，并及時參照政策變化和經濟形勢，調控企業的生產經營活動。

二、提高人員專業水平

為了提高稅收風險成本控制的有效性，企業的管理人員要提高稅務管理人員的綜合素質，加強對人才隊伍的培訓和提升，提高涉稅工作人員的專業素質和業務能力。如果稅務管理人員的專業素質欠缺，很有可能會因為對現行的稅收政策缺乏全面的了解，而導致無意識的漏稅行為，如果稅收管理人員的職業道德欠缺，也很有可能會出現虛假納稅、做假賬等偷稅行為，這些都會影響企業的長遠發展。

提高企業稅務管理人員的專業素質，一方面要引進專業的管理人才，帶來先進的管理理念和管理經驗，另一方面要加強對現有涉稅工作人員的培訓，通過定期的培訓活動，來提升涉稅工作人員的專業水平。比如可以定期舉辦講座，對國家最新的稅收政策和稅收法律進行講解，使相關工作人員熟練掌握相關的法律法規，熟悉各種政策措施，以便制定最適宜的稅務風險成本控制方案，同時還要使稅收管理人員了解公司的生產經營狀況，以及公司的發展方向，提高工作人員處理稅收業務的能力。此外還需要提高涉稅人員的信息處理能力，以提供高質量的信息情報，對企業發展中的稅務相關信息進行搜集，并最大程度的發揮信息價值，對稅務風險進行預判，并制定應對策略，減少稅收成本，提高處理稅收事務的效率。

三、合理運用稅收籌劃

稅收籌劃就是對企業即將要展開的活動進行科學規劃，在不違背國家法律法規和相關政策的基礎上，制定最優的稅收方案，把稅收成本降到最低，實現企業利益的最大化。不論是在企業的生產經營活動中，還是投資理財活動中，都需要通過稅收籌劃，來實現對稅收風險的管控。目前我國的企業依然面臨著較大的稅收壓力，在市場競爭如此激烈的情況下，企業的稅務管理人員，要依據國家的稅收政策法規，以及企業的生產經營現狀和發展規劃，制定稅收方案，對于國家的各種優惠政策要充分了解，對不符合國家優惠政策的交易活動進行更改，充分利用優惠政策實現稅收減免，有效的控制稅收的成本，在慣性稅收籌劃的基礎上，建立起節約型稅收成本管控體系，合理的降低企業的稅收風險[1]。

四、加強管控稅收成本

（一）稅收成本控制

稅收成本控制的原則是誠信原則、法治原則和節約原則，就是充分利用國家在稅收方面的優惠政策，減少企業需要繳納的稅款，但是決不能發生偷稅漏稅行為，稅收成本控制的原則是要遵循國家的法律法規，既要保障國家的利益，也要實現企業成本的最小化，利益的最大化。企業的稅收管理本質上是財務工作和會計工作的延伸，財會人員的工作屬性，在進行成本控制時具有一定的優勢，因此企業可以對現有的財會部門進行優化，使其承擔起稅收成本管控的職責，在對企業的決策進行預算時，以及對企業的生產經營活動進行跟蹤時，做好資產管理和成本控制。企業可以依據自身的發展模式、交易手段等，制定行之有效的稅收成本控制措施，比如在企業進行單位成本控制、產品定位時，把稅收成本控制作為重要的參考內容，以保證企業生產經營中的各項工作，都與稅收成本控制有機的聯系起來，對于涉稅活動的各個經營環節，進行跟蹤掌握。比如可以對企業的業務結算方式進行管理，對增值稅專用發票進行合理的規定，要正確使用，及時填開。比如對于增值稅和企業所得稅，稅款的計算和繳納進行科學的管理，對于所有的財務評證要有效保管，要保證稅務票據的真實性、有效性、合法性和完整性，且不會出現錯計和漏計現象。

（二）稅收風險控制

稅收成本的管理需要加強對稅收風險的控制，稅收管理人員在思想意識上，要重視稅收風險的防控工作，通過專業的稅收風險管理人員，制定科學合理的稅收方案，在法律法規允許的范圍內，最大化的減少稅收風險。

比如企業的稅收管理人員，可以收集整理和分析企業的財務數據、稅務數據，并以數據為基礎，預判企業面臨的稅務風險，是否會發生稅收風險，發生的概率多大，風險的危害程度如何等，并針對預判評估，制定應急防范策略，實現對稅務風險的有效防控，實現對企業內部系統不完善的彌補，促進企業稅收流程的深度改革。

比如企業可以進行稅收自查活動，對稅務管理工作的執行情況進行監管，一旦出現稅收管理問題，及時進行整改，通過專業的稅務審計，消除企業的稅務風險，從而有效的控制企業的稅收成本[2]。

（三）搭建信息化平臺

通過信息化平臺對企業的稅收成本進行管控，可以大幅度的提升企業的稅收成本控制成效。借助于信息技術，對企業所有與稅收相關的信息進行收集，并通過信息共享使所有相關工作人員，及時的掌握各種信息，以便在相關的工作中進行參考；對稅收管理的工作流程進行探討，對企業報送信息的內容及格式進行規范；建立企業信息數據庫，為企業的發展決定提供數據參考；建設網絡稅收管理平臺，便于企業各部門間的溝通和交流，及時更新數據信息；完善數據信息處理系統，綜合各種信息管理和分析稅收風險；形成外聯系統，對系統軟件進行更新，并對接企業間的數據信息。

五、結束語

企業的稅收成本控制，可以減少企業面臨的稅收風險，增加企業的經濟收益，還可以加強企業各部門之間的聯系，提升企業的管理成效，因此企業要重視稅收風險的成本控制，對企業內部的稅收風險管控體系進行完善。