棚戶區改造的資金管理問題分析

王虹 成都市住房保障中心財務科

棚戶區改造是城鎮化建設的重要內容，包括基礎設施建設、拆遷補償、拆遷戶安置等內容，政府導向性強，資金扶持力度大，項目投資大，可推動建設小康社會，加快我國社會經濟現代化發展步伐。有效的資金管理，有助于企業整合和優化各項資源，有助于棚戶區改造工程項目的實施，提升棚戶區改造之后的經濟效益和社會效益。由于在實際棚戶區改造資金管理工作開展當中時常會出現項目規劃、征遷、建設等難題，同時棚戶區改造工程需要投入大量的金錢和時間，而實際運轉時往往出現資金籌集、資金使用等問題，影響資金使用效率和效果，所以棚戶區改造建設單位應當加強資金管理，加強財務風險的防御，縮減棚戶區改造建設成本。

一、棚戶區改造的資金管理存在的問題

（一）資金籌措方面

棚戶區改造項目的資金籌措方式較為單一，目前有三個渠道：第一個渠道是中央和省市政府的財政撥款，以及為其提供稅費減免，以支持棚戶區改造和城鎮基礎建設；第二個渠道是國家開發銀行相關機構提供的專項資金和貸款；第三個渠道是人民銀行、銀監會等金融機構出臺的相關貸款優惠政策。其中，第一個渠道是棚戶區改造項目主要的資金籌措渠道，僅僅靠政府財政撥款難以滿足項目建設資金方面的需要，容易出現現金流不足或者資金下撥審批程序復雜、資金下撥不及時等情況。而金融管理機構往往青睞于投資一些收益高和建設周期短的項目，而不太愿意投資一些收益低和建設周期長的項目，因此影響了棚戶區改造項目的順利開展。

（二）資金使用方面

棚戶區改造項目的資金使用受限，由于多數資金是政府撥款，專款專用，需要經過多個部門的層層審核，資金使用需要進行提前申請，資金審批程序復雜煩瑣，往往影響資金的支付進度，從而影響棚戶區改造項目的進度，甚至由于影響了棚戶區改造項目的實施最佳時期，使得該項目無法獲得預期的經濟效益，導致資金難以順利回流，資金管理能力有待提高，出現拖欠工程款項的現象，工程建設停滯，影響其他棚戶區改造項目的正常進行。

同時，由于銀行和地方政府融資平臺在合作時相關棚戶區改造實施信息溝通不及時，信息不對稱，使得棚戶區改造項目的資金使用效率較低，資金難以實現高效使用和實時管理，資金使用也不夠公開透明，有些棚戶區改造施工單位未能將棚戶區改造項目資金流量和其他資金分開記錄，出現資金混用的現象，影響資金的使用效益。

（三）資金管理風險方面

棚戶區改造的事前、事中和事后，都存在相應的資金管理風險。資金管理風險包括籌資風險、投資風險、監管風險等，這些風險都有可能使得棚戶區改造項目遭受較大的收益損失和本金損失。但是有些棚戶區改造建設單位缺乏全面的資金管理風險防范機制，未能對項目實施過程中出現的各類問題進行有效監督管理，也未形成有效的風險預警和風險防控機制。

二、優化棚戶區改造項目資金管理的措施

（一）采取多元化的籌資方式

資金是棚戶區改造項目的基本保障，棚戶區改造后期安置需耗費大量的資金，僅僅依靠政府財政補貼和政策性貸款是難以長期維持和發展的，因此棚戶區改造建設單位可按照不同的棚戶區改造項目規模和用途，采取多元化的籌資方式，擴大棚戶區改造項目的資金來源，有效地降低融資成本。雖然棚戶區改造項目是民生工程項目，但是可適當開發其商業價值，以吸引更多投資者的參與，以及促使金融管理機構提供相關信貸配置服務。同時可加大對行政區域內國有資產的管控力度，盤活閑置的國有資產；發掘非稅收入財政貢獻的潛能，確保各個部門參與其中，明確其工作職責；密切關注國家及地方的政策動向，充分結合相關融資政策和條例，加強對當前政策的研究判斷，全面享受相關融資優惠政策紅利，挖掘信托融資方式和證券化融資方式的可能性，基于政府和社會資本的合作模式采取政府采購的籌資方式等，從而吸引更多的社會資本，加強社會資本的參與度，提高資金的使用效率。比如可把棚戶區改造建設當作融資的主體，以地方政府提供的財政資金為擔保，向國開銀行申請相關的棚戶區改造工程項目的貸款優惠，這樣一來，可獲得較低的借款利率，以及較長的還款期限。

（二）加強資金全面預算管理，采用先進的資金管理技術和系統

第一，棚戶區改造建設單位應做好棚戶區改造項目的資金全面預算管理，劃分財務資源和非財務資源，量化資金使用計劃，顯著提高資金的配置效益。同時，應做好棚戶區改造項目實施管理，使項目實際資金使用和預算計劃相符，倘若資金預算和實際使用相差過大，應及時做好預警和適當調整，保證資金鏈的通暢，提高資金使用效益。

第二，棚戶區改造建設單位應全面分析不同棚戶區改造項目的特征、類型、建設要求等要素，融入先進的資金管理理念和技術，加強風險評估和數據分析力度。比如可借助先進的資金管理方式，根據當前GDP的年增長率，科學預測未來土地市場價格，加入房地產周期理論的元素。在確定土地規劃指標之后，可全面評估棚戶區土地的情況，制定合理的棚戶區改造工程項目規劃和實施方案，在行政區域內充分調研土地的規劃指標、規劃用途等內容。在具體的棚戶區改造工程建設當中，可根據土地開發的價值，有針對性地對資金進行管理，挖掘土地開發的價值，確保棚戶區整體開發的收支平衡。

第三，棚戶區改造建設單位應開發或引進先進的資金管理信息系統。棚戶區改造建設單位應根據自身的經營發展狀況，優化項目信息化管理系統，加強信息化建設，加強財務管理部門的軟件和硬件配置開發，采用先進的數據算法和數據語言，充分借助大數據、云計算等新一代信息技術，智能計算、分析和總結相關資金數據，加強資金管理信息系統建設中的預算管理、財務決策和風險預警力度，挖掘提示財務風險等功能模塊，擴展資金管理信息系統的功能模塊，豐富資金管理信息系統的內容。同時，為了保證棚戶區改造建設信息的暢通無阻，財務管理部門應定期跟進落實棚戶區改造項目的資金支付狀況，向整個單位匯總已經支付的資金款項、未通過審批的資金款項以及已經審批但是尚未支付的資金款項，財務管理人員應及時與項目管理人員進行溝通交流，保證信息的有效傳遞。

第四，棚戶區改造建設單位應在符合棚戶區改造項目管理制度的基礎上，盡可能減少不必要的項目資金審核批準程序，集中管控項目的審核權、批準權和監管權，并且制定相應的制度，提高財務管理部門的監測權限和處罰權限，刪除某些煩瑣的流程操作，最大限度地規范資金的使用。

（三）健全資金監督體系，制定資金管理風險防范和預警機制

首先，可健全資金監督體系，實行全過程、全方位監督，包括前期的資金計劃、中期的項目實施進度監管和后期的項目評審和資金使用績效評估，并且可通過統貸平臺，統借統還，提升資金的管理效益，降低資金管理風險。

其次，可制定和實施科學有效的資金管理風險防范機制，棚戶區改造建設單位可從體系建設、工作程序和崗位職責三個方面入手，根據棚戶區改造項目資金管理的需求，提升各個部門的風險管控意識，明確相應人員的權責范圍和權限，清晰劃分各個部門和員工的工作任務，成立專門的資金管理風險監測隊伍，設置資金風險預警指標，以及各個實施環節風險的預警閾值、偏好和權重等，按照不同的項目開展階段風險特征，進行動態化的監督控制，并且將風險管理作為員工績效考核指標之一，以激發員工的工作積極性。

此外，棚戶區改造建設單位可健全資金管理風險評估預警機制，可從融資和借貸兩個維度，評估實施過程中可能出現的風險，提高單位的投資決策評估分析水平，并且對可能出現的風險和意外緊急狀況，及時制定相應有效的補救舉措和風險預案，通過完善的資金風險管理機制，優化財政資金的配置，提高財政資金的使用效益，提升棚戶區改造項目的商業收益率。

三、結束語

棚戶區改造作為我國重大民生工程項目和發展工程項目，可改造城鎮危舊房，改善困難群眾的居住問題，提升城鎮化水平，提高相關金融管理機構的風險收益，保證拆遷戶的切身利益。因此，棚戶區改造建設單位應采取多元化的籌資方式，加強資金全面預算管理，采用先進的資金管理技術和系統，制定自身的資金管理模式，健全資金監督體系，制定資金管理風險防范和預警機制，實現資金的系統和統籌管控，確保資金的科學合理化使用，保證棚戶區改造工程項目的順利建設，從而更好地應對當前經濟下行的壓力，促進我國城鎮經濟社會穩定和發展。