談財政稅收工作存在的問題及深化改革建議

段霞 自貢市中心血站

目前，隨著全球化的發(fā)展趨勢和新經(jīng)濟(jì)形態(tài)的演變，國家的治理水平和管理能力也是需要快速提升，作為國家這個主體，管理也同樣涉及管理人、財、物，也更是一種資源的整合和調(diào)配。為了更好的建設(shè)國家經(jīng)濟(jì)，為實現(xiàn)人人都可以享受到中國社會主義發(fā)展的紅利，保證社會公平、公正、消除兩極分化，最終達(dá)到共同富裕這個目標(biāo)。國家也采取了多種方式和調(diào)控手段，也出臺了一些在國家發(fā)展戰(zhàn)略、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、政府公共服務(wù)、改善民生上多項舉措。但仍然在一些問題，尤其在財政稅收工作中，出臺了很多政策，作出了很多改革方略，使得財政稅收有效轉(zhuǎn)型，更好的改善人民的生活。但仍存在諸多不足，面臨諸多挑戰(zhàn)，有待進(jìn)一步深化改革。本文從財政稅收的內(nèi)涵出發(fā)，指出財政稅收存在的問題同時提出了完善的建議，希望為財政稅收的改革和發(fā)展提供一些建設(shè)性的建議。[1]

一、國家財政稅收的內(nèi)涵

財政稅收是一個綜合的體系，涉及范圍很多，財政稅收的預(yù)算，建立財政稅收預(yù)算機(jī)制，提升財政稅收工作效率。也包括財政稅收的征收和管理、財政稅收的審計工作，財政稅收的監(jiān)督管理工作，防止偷稅、漏稅，堅決查處非法亂紀(jì)現(xiàn)象，使得國家財政稅收避免損失，是一整套體系，目前我國已經(jīng)建立了財政稅收體系。作為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要內(nèi)容，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展有直接影響，直接關(guān)系到祖國能否統(tǒng)一資源做整體規(guī)劃、能否實現(xiàn)國家發(fā)展戰(zhàn)略，能否更好服務(wù)于民。[2]

二、當(dāng)前財政稅收存在的問題

（一）宏觀調(diào)控與市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)矛盾

財政稅收是國家補(bǔ)充財政資金的最重要方式和來源，也是國家實施宏觀調(diào)控、進(jìn)行社會管理的重要形式，以此保證國家權(quán)力的落實、保障公民納稅人的合法權(quán)益，提供更優(yōu)的社會服務(wù)。但同時，面臨著一些基礎(chǔ)性矛盾，政府作為服務(wù)性組織，滿足人民生活的需求、促進(jìn)人民更好的發(fā)展是政府的職能。一方面，政府要有全方位、全局的構(gòu)建，比如一個城市的發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施的構(gòu)建、環(huán)境的建設(shè)，大產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，公民福利待遇的構(gòu)筑等等都需要資金的使用。但一方面，又需要滿足人民的個體發(fā)展。針對企業(yè)而言，企業(yè)的個體生存也是非常重要的，近年來，隨著原材料價格和勞動用工成本的持續(xù)上漲，企業(yè)管理發(fā)展和生存難度持續(xù)升高，因此，國家如何讓小企業(yè)更好的生存下去，就需要給予支撐、支持。那么二者的關(guān)系協(xié)調(diào)和中間平衡的度目前為止，有時會顯得平衡性措施不足、平衡度掌握不好。[3]

（二）財務(wù)稅收內(nèi)部管理上的問題

一是稅收管理制度不完善。目前，我國稅收管理制度存在一些問題和漏洞，比如缺乏科學(xué)的財務(wù)預(yù)算體系，統(tǒng)一的稅收標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則，財政稅收領(lǐng)域涉及行業(yè)多、領(lǐng)域廣、需要更完善的制度建設(shè)。而且要著力解決不規(guī)范的問題，目前，財政稅收過程中即使在同一行業(yè)，也存在區(qū)別繳稅的情況，存在著不合理稅收等問題，另外，一些地區(qū)存在著管理模式受舊的體制模式影響。同時，財政稅收財務(wù)管理體系制度也不完善，涉及財務(wù)稅收資金的統(tǒng)一管理制度相對薄弱。

二是財政稅收管理人才的缺乏。當(dāng)前，財政稅收的管理人員素質(zhì)較差，突出表現(xiàn)在長期的舊體制下工作人員存在業(yè)務(wù)不精的情況，對新的管理體系不能夠快速學(xué)習(xí)。同時，在財政稅收管理過程中，工作人員的角色定位把握不清，殘留著過去時代留下來的痕跡，或是個人素質(zhì)不高，對于執(zhí)權(quán)把握中產(chǎn)生扭曲的心理，比如頤指氣使、感覺自己是國家公務(wù)人員，認(rèn)為自己是管控者，而在新的時代里財政稅收工作人員是服務(wù)者，這也是國家、政府的角色職能的轉(zhuǎn)變的必然要求。很多時候工作中缺乏大數(shù)據(jù)支撐，不能堅持黨的群眾路線，樹牢宗旨意識，從群眾中來、到群眾中去的重要方法，沒有把為中國人民謀幸福，為中華民族謀復(fù)興作為稅務(wù)工作者的初心和使命。

三是缺乏監(jiān)督管理體系。財政稅收存在財務(wù)風(fēng)險和資金合理利用情況，但也存在資產(chǎn)浪費的現(xiàn)象，因此要有完善的監(jiān)督體系，比如包括資金的使用情況，社會公報體制，以保證資金的使用在納稅人的監(jiān)督過程里。

三、財政稅收的優(yōu)化策略

（一）完善財政稅收制度

稅收制度要本著公平、公正、透明、公開的原則，建立統(tǒng)一的財政稅收體系和預(yù)算體系。規(guī)范財政稅收管理制度，形成統(tǒng)一的財政稅收標(biāo)準(zhǔn)，堅決杜絕其中的尋租現(xiàn)象、利益受賄、貪污腐敗、以權(quán)謀私的情況。加強(qiáng)監(jiān)管，增強(qiáng)懲罰力度，通過懲罰機(jī)制杜絕此中的一些現(xiàn)象，去除腐敗的溫床。通過開展線上平臺監(jiān)督，建立服務(wù)質(zhì)量納稅人舉報制度，確保長效的財政稅收安全體系，要從收、支、管、調(diào)、防等方面下功夫，加快建設(shè)現(xiàn)代財政體制，發(fā)揮財政作用。建立社會公平、市場統(tǒng)一、高質(zhì)量發(fā)展的稅收制度，完成地方財政稅收立法，充分利用財政稅收收入杠桿，充分發(fā)揮職能，考慮財政的承受能力，積極發(fā)揮市場主體的作用，完成產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和調(diào)整，通過減稅等一些手段，激發(fā)企業(yè)市場的活力，助力企業(yè)發(fā)展。使企業(yè)有足夠的資金投入研發(fā)、生產(chǎn)、人員、培訓(xùn)上的費用，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。同時，大力優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，財政要支撐科技投入和研發(fā)，加大財政支出。在預(yù)算管理上，加強(qiáng)預(yù)算管理制度的建立和績效改革的管理和財政資金的管理，科學(xué)建立安排地方政府財政赤字，合理控制政府債務(wù)規(guī)模，做好政府財政赤字和償還評估體系，同時加強(qiáng)完善建立資金直達(dá)機(jī)制，使財政資金直達(dá)，為民提供更便捷的服務(wù)。同時，加強(qiáng)財政監(jiān)督體系的構(gòu)建，強(qiáng)化監(jiān)管局作用，可以通過制度完善政策跟蹤。加強(qiáng)分類對資金進(jìn)行管理，針對不同的企業(yè)類型采取不同種類的財政稅收政策，對科技企業(yè)的創(chuàng)新優(yōu)惠，中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠都需要根據(jù)情況分類處理。

（二）提升財政稅收人員的素質(zhì)

加強(qiáng)工作人員的服務(wù)意識和責(zé)任意識。稅收作為國家財政收入的主要來源，財政稅收部門作為中央的重大決策部署的執(zhí)行單位，事關(guān)政治、政權(quán)、制度安全，關(guān)系國家長治久安、社會大局穩(wěn)定、人心向背、基層政權(quán)鞏固、也關(guān)系中國夢的實現(xiàn)，作為一名稅務(wù)工作者必須對此項工作有著清晰的理解和認(rèn)知，解放思想、開拓創(chuàng)新思維。遵守財政稅收人員的職業(yè)道德和職業(yè)操守。轉(zhuǎn)變過去的管理模式，牢牢把握服務(wù)精神，對企業(yè)從更理解的角度，在有可能的情況下，幫助企業(yè)項目、發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展戰(zhàn)略、理念的落實，因為在財政稅收范疇內(nèi)，財政稅收人員可能有很大的大數(shù)據(jù)，可以形成自身很好的建議給企業(yè)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。另一方面，加強(qiáng)職業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域訓(xùn)練。包括財政管理知識、行業(yè)知識、稅收知識、也要增加黨建理論學(xué)習(xí)，掌握國家發(fā)展動態(tài)，領(lǐng)悟國家發(fā)展精神，學(xué)會精華思維，規(guī)范自身行為，協(xié)助高層經(jīng)營者、一些高級管理者，企業(yè)運行CEO 等專業(yè)人士、監(jiān)督、考評、協(xié)調(diào)、服務(wù)，轉(zhuǎn)變角色。作為稅務(wù)系統(tǒng)工作人員，更好服務(wù)納稅人、繳費人和基層稅務(wù)人，使廣大納稅人、繳費人獲得滿意度也是我們工作的宗旨。想納稅人之所想，擔(dān)負(fù)“為國聚財、為民收稅”的神圣使命。[4]

四、結(jié)語

綜上所述，隨著全球化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、世界格局的形成，財政稅收在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)了越來越重要的地位。財政稅收一切為了人民，要確保其健康的發(fā)展，要不斷完善財政稅收體系，更好的服務(wù)于民，提高財政稅收工作效率。目前，針對我國財政稅收領(lǐng)域的問題，要不斷深度挖掘，調(diào)整，最終促進(jìn)財政稅收管理工作水平的提升。本文通過闡述財政稅收的內(nèi)涵，指出財政稅收的問題，并提出財政稅收深化改革的具體方法和策略，為中國財政稅收管理工作提供一些參考建議。