談財政稅收工作存在的問題及深化改革建議

段霞 自貢市中心血站

目前，隨著全球化的發展趨勢和新經濟形態的演變，國家的治理水平和管理能力也是需要快速提升，作為國家這個主體，管理也同樣涉及管理人、財、物，也更是一種資源的整合和調配。為了更好的建設國家經濟，為實現人人都可以享受到中國社會主義發展的紅利，保證社會公平、公正、消除兩極分化，最終達到共同富裕這個目標。國家也采取了多種方式和調控手段，也出臺了一些在國家發展戰略、基礎設施建設、政府公共服務、改善民生上多項舉措。但仍然在一些問題，尤其在財政稅收工作中，出臺了很多政策，作出了很多改革方略，使得財政稅收有效轉型，更好的改善人民的生活。但仍存在諸多不足，面臨諸多挑戰，有待進一步深化改革。本文從財政稅收的內涵出發，指出財政稅收存在的問題同時提出了完善的建議，希望為財政稅收的改革和發展提供一些建設性的建議。[1]

一、國家財政稅收的內涵

財政稅收是一個綜合的體系，涉及范圍很多，財政稅收的預算，建立財政稅收預算機制，提升財政稅收工作效率。也包括財政稅收的征收和管理、財政稅收的審計工作，財政稅收的監督管理工作，防止偷稅、漏稅，堅決查處非法亂紀現象，使得國家財政稅收避免損失，是一整套體系，目前我國已經建立了財政稅收體系。作為國民經濟發展的重要內容，對我國經濟發展有直接影響，直接關系到祖國能否統一資源做整體規劃、能否實現國家發展戰略，能否更好服務于民。[2]

二、當前財政稅收存在的問題

（一）宏觀調控與市場經濟的基礎矛盾

財政稅收是國家補充財政資金的最重要方式和來源，也是國家實施宏觀調控、進行社會管理的重要形式，以此保證國家權力的落實、保障公民納稅人的合法權益，提供更優的社會服務。但同時，面臨著一些基礎性矛盾，政府作為服務性組織，滿足人民生活的需求、促進人民更好的發展是政府的職能。一方面，政府要有全方位、全局的構建，比如一個城市的發展，基礎設施的構建、環境的建設，大產業的發展，公民福利待遇的構筑等等都需要資金的使用。但一方面，又需要滿足人民的個體發展。針對企業而言，企業的個體生存也是非常重要的，近年來，隨著原材料價格和勞動用工成本的持續上漲，企業管理發展和生存難度持續升高，因此，國家如何讓小企業更好的生存下去，就需要給予支撐、支持。那么二者的關系協調和中間平衡的度目前為止，有時會顯得平衡性措施不足、平衡度掌握不好。[3]

（二）財務稅收內部管理上的問題

一是稅收管理制度不完善。目前，我國稅收管理制度存在一些問題和漏洞，比如缺乏科學的財務預算體系，統一的稅收標準準則，財政稅收領域涉及行業多、領域廣、需要更完善的制度建設。而且要著力解決不規范的問題，目前，財政稅收過程中即使在同一行業，也存在區別繳稅的情況，存在著不合理稅收等問題，另外，一些地區存在著管理模式受舊的體制模式影響。同時，財政稅收財務管理體系制度也不完善，涉及財務稅收資金的統一管理制度相對薄弱。

二是財政稅收管理人才的缺乏。當前，財政稅收的管理人員素質較差，突出表現在長期的舊體制下工作人員存在業務不精的情況，對新的管理體系不能夠快速學習。同時，在財政稅收管理過程中，工作人員的角色定位把握不清，殘留著過去時代留下來的痕跡，或是個人素質不高，對于執權把握中產生扭曲的心理，比如頤指氣使、感覺自己是國家公務人員，認為自己是管控者，而在新的時代里財政稅收工作人員是服務者，這也是國家、政府的角色職能的轉變的必然要求。很多時候工作中缺乏大數據支撐，不能堅持黨的群眾路線，樹牢宗旨意識，從群眾中來、到群眾中去的重要方法，沒有把為中國人民謀幸福，為中華民族謀復興作為稅務工作者的初心和使命。

三是缺乏監督管理體系。財政稅收存在財務風險和資金合理利用情況，但也存在資產浪費的現象，因此要有完善的監督體系，比如包括資金的使用情況，社會公報體制，以保證資金的使用在納稅人的監督過程里。

三、財政稅收的優化策略

（一）完善財政稅收制度

稅收制度要本著公平、公正、透明、公開的原則，建立統一的財政稅收體系和預算體系。規范財政稅收管理制度，形成統一的財政稅收標準，堅決杜絕其中的尋租現象、利益受賄、貪污腐敗、以權謀私的情況。加強監管，增強懲罰力度，通過懲罰機制杜絕此中的一些現象，去除腐敗的溫床。通過開展線上平臺監督，建立服務質量納稅人舉報制度，確保長效的財政稅收安全體系，要從收、支、管、調、防等方面下功夫，加快建設現代財政體制，發揮財政作用。建立社會公平、市場統一、高質量發展的稅收制度，完成地方財政稅收立法，充分利用財政稅收收入杠桿，充分發揮職能，考慮財政的承受能力，積極發揮市場主體的作用，完成產業結構升級和調整，通過減稅等一些手段，激發企業市場的活力，助力企業發展。使企業有足夠的資金投入研發、生產、人員、培訓上的費用，促進企業良性發展。同時，大力優化財政支出結構，財政要支撐科技投入和研發，加大財政支出。在預算管理上，加強預算管理制度的建立和績效改革的管理和財政資金的管理，科學建立安排地方政府財政赤字，合理控制政府債務規模，做好政府財政赤字和償還評估體系，同時加強完善建立資金直達機制，使財政資金直達，為民提供更便捷的服務。同時，加強財政監督體系的構建，強化監管局作用，可以通過制度完善政策跟蹤。加強分類對資金進行管理，針對不同的企業類型采取不同種類的財政稅收政策，對科技企業的創新優惠，中小企業的稅收優惠都需要根據情況分類處理。

（二）提升財政稅收人員的素質

加強工作人員的服務意識和責任意識。稅收作為國家財政收入的主要來源，財政稅收部門作為中央的重大決策部署的執行單位，事關政治、政權、制度安全，關系國家長治久安、社會大局穩定、人心向背、基層政權鞏固、也關系中國夢的實現，作為一名稅務工作者必須對此項工作有著清晰的理解和認知，解放思想、開拓創新思維。遵守財政稅收人員的職業道德和職業操守。轉變過去的管理模式，牢牢把握服務精神，對企業從更理解的角度，在有可能的情況下，幫助企業項目、發展狀況和發展戰略、理念的落實，因為在財政稅收范疇內，財政稅收人員可能有很大的大數據，可以形成自身很好的建議給企業，促進企業的發展。另一方面，加強職業業務領域訓練。包括財政管理知識、行業知識、稅收知識、也要增加黨建理論學習，掌握國家發展動態，領悟國家發展精神，學會精華思維，規范自身行為，協助高層經營者、一些高級管理者，企業運行CEO 等專業人士、監督、考評、協調、服務，轉變角色。作為稅務系統工作人員，更好服務納稅人、繳費人和基層稅務人，使廣大納稅人、繳費人獲得滿意度也是我們工作的宗旨。想納稅人之所想，擔負“為國聚財、為民收稅”的神圣使命。[4]

四、結語

綜上所述，隨著全球化的經濟發展、世界格局的形成，財政稅收在國家經濟發展中占據了越來越重要的地位。財政稅收一切為了人民，要確保其健康的發展，要不斷完善財政稅收體系，更好的服務于民，提高財政稅收工作效率。目前，針對我國財政稅收領域的問題，要不斷深度挖掘，調整，最終促進財政稅收管理工作水平的提升。本文通過闡述財政稅收的內涵，指出財政稅收的問題，并提出財政稅收深化改革的具體方法和策略，為中國財政稅收管理工作提供一些參考建議。