財務(wù)管理內(nèi)部控制的探討

李雷 中融投資（青島）集團有限公司

內(nèi)部控制工作和財務(wù)管理之間相互影響，相互促進(jìn)，它們你中有我，我中有你，共同構(gòu)成了企業(yè)管理體制的重要部分。對于企業(yè)財務(wù)管理人員來說，其需要以內(nèi)部控制為武器，及時發(fā)現(xiàn)和評估任何風(fēng)險因素，以為企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展提供正確的策略支持。當(dāng)前，許多企業(yè)意識到了內(nèi)部控制工作對自身發(fā)展的重要性，但在具體的落實過程中還存在許多問題，如內(nèi)部控制工作意識薄弱、內(nèi)控制度建設(shè)不完整、內(nèi)控工作人員素質(zhì)不高、工作水平低等問題，這些都是制約內(nèi)控工作和企業(yè)發(fā)展的重要原因。基于此，本文深刻探究了內(nèi)部控制與企業(yè)財務(wù)管理之間的關(guān)系，并提出了相應(yīng)的策略建議。

一、內(nèi)部控制與企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)系

內(nèi)部控制主要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，由管理層進(jìn)行宏觀規(guī)劃，財務(wù)管理部門開展具體的建設(shè)工作，是企業(yè)管理機制的重要組成部分。顧名思義，內(nèi)部控制就是針對企業(yè)內(nèi)部的一種涉及風(fēng)險識別、人員監(jiān)督和財務(wù)審計的復(fù)雜工作，實施內(nèi)部控制能夠完善企業(yè)的財務(wù)管理體制，保證財務(wù)信息的真實準(zhǔn)確和交易安全，同時也能從法律、稅務(wù)的角度來幫助企業(yè)擺脫責(zé)任風(fēng)險，內(nèi)部控制工作責(zé)任重大。而財務(wù)管理是企業(yè)管理中最重要的內(nèi)容之一，包括會計和管理兩大方面。會計部分主要是針對現(xiàn)行經(jīng)濟法規(guī)和企業(yè)的管理制度，充分利用專業(yè)的會計知識來對企業(yè)經(jīng)營資金的使用、流向等進(jìn)行記錄、梳理入冊、考核和審計監(jiān)督等復(fù)雜工作。而管理主要是統(tǒng)領(lǐng)會計人員，對企業(yè)資金的使用進(jìn)行總結(jié)匯報，同時為企業(yè)的日常經(jīng)營提供相應(yīng)的決策支持。

對于企業(yè)的發(fā)展而言，財務(wù)管理和內(nèi)部控制工作同時扮演著重要的角色，兩者之間有著相互促進(jìn)、相互影響的復(fù)雜關(guān)系。一方面，內(nèi)部控制為財務(wù)管理提供參考和保障。對于企業(yè)的發(fā)展而言，財務(wù)管理工作本身就是一種內(nèi)部控制行為，其防范的主要是經(jīng)濟風(fēng)險，內(nèi)部控制工作以財務(wù)管理為基礎(chǔ)，又立足于企業(yè)整體發(fā)展的角度，內(nèi)部控制工作主要針對財務(wù)管理，為會計工作提供了具體的參考。同時內(nèi)部控制工作能夠有效地做好人員控制和制度控制兩大工作，也為獨立開展財務(wù)管理工作提供了助力。另一方面，財務(wù)管理為企業(yè)提升內(nèi)部控制能力提供支持。財務(wù)管理工作能夠發(fā)揮穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展秩序、為企業(yè)發(fā)展提供資金支持和保障的重要作用，是企業(yè)市場競爭力的核心組成部分。做好財務(wù)管理能夠有效防范金融風(fēng)險，為開展內(nèi)部控制工作提供了合理基礎(chǔ)。

二、加強企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制的策略

（一）從內(nèi)部控制制度出發(fā)完善企業(yè)財務(wù)管理制度

為了提高我國企業(yè)的財務(wù)管理效率，保障其經(jīng)營水平，要堅持從內(nèi)部控制制度出發(fā)不斷完善企業(yè)財務(wù)管理制度。首先，領(lǐng)導(dǎo)層要主動了解更多有關(guān)內(nèi)部控制制度的知識，從內(nèi)部控制的角度制定更多財務(wù)管理制度，并監(jiān)督落實。其次，企業(yè)管理干部要深刻認(rèn)識到將內(nèi)部控制工作落實到日常經(jīng)營中的重要性，予以財務(wù)部門更多獨立性和工作支持，保障內(nèi)部控制財務(wù)管理工作的獨立、有序進(jìn)行。為了積極支持日常的內(nèi)部控制管理制度 必須制定相應(yīng)的工作制度和考核標(biāo)準(zhǔn)，同時出臺相應(yīng)的懲罰措施，對財務(wù)管理行為進(jìn)行積極的干預(yù)。如針對員工制定相應(yīng)的內(nèi)部控制員工手冊，詳細(xì)介紹內(nèi)部控制制度，以手冊為參考，及時查找并識別日常管理風(fēng)險、制度風(fēng)險和資金風(fēng)險。

（二）突出內(nèi)部審計制度作用，提升財務(wù)管理規(guī)范度

在企業(yè)的日常經(jīng)營中，內(nèi)部審計工作主要是對財務(wù)管理工作進(jìn)行審計，其目的在于檢查企業(yè)資金流向，保證企業(yè)經(jīng)營資金合規(guī)、合理使用，從而降低資金風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險，內(nèi)部審計工作對保證資金流動的規(guī)范性有著重要的作用，為此，必須突出內(nèi)部審計制度的作用，提升財務(wù)管理的規(guī)范度。在具體的落實過程中，一要設(shè)立獨立的審計部門，保證內(nèi)部審計部門能夠獨立開展工作，不受外界干擾。二要開展好日常監(jiān)督與定期抽查監(jiān)督工作。根據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)營狀況，審計監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)是長期、規(guī)范進(jìn)行，從宏觀上把握企業(yè)的財務(wù)管理狀況。從微觀方面，定期抽查特定科目能夠保證財務(wù)管理制度更加完善，能夠有效提高企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范性水平。

（三）完善培訓(xùn)機制，提高財務(wù)管理人員綜合能力

內(nèi)部控制工作人員的工作素質(zhì)是內(nèi)部控制和財務(wù)管理工作能否順利進(jìn)行的關(guān)鍵，必須完善相關(guān)的培訓(xùn)機制，提升財務(wù)管理人員的綜合能力。為了建設(shè)一支高水平、專業(yè)化的內(nèi)部控制工作人員隊伍，必須加強相關(guān)的技能培訓(xùn)，從而將企業(yè)員工打造成專業(yè)人才。要堅持“以培訓(xùn)為核心，以考核為動力，輔以必要的人才招聘”。一是加強員工整體培訓(xùn)，提高員工的綜合素質(zhì)。二是加強考核工作，要根據(jù)內(nèi)部控制工作的特點制定相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)，并對員工的工作表現(xiàn)、工作成果進(jìn)行考核，如季度性考核等，通過考核和晉升掛鉤來有效激發(fā)員工的積極性。三是引入更多高素質(zhì)專業(yè)人才，加強人才隊伍儲備，為內(nèi)部控制和財務(wù)管理提供更多人力支持。

三、結(jié)論

作為日常經(jīng)營管理的重要部分，內(nèi)部控制工作建設(shè)對企業(yè)的良性發(fā)展意義重大。加強財務(wù)管理內(nèi)部控制工作能夠保證企業(yè)日常的經(jīng)營行為嚴(yán)格按照相關(guān)的法律和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，其經(jīng)營水平得到不斷提升，抗風(fēng)險能力得到進(jìn)一步增強。為了謀求企業(yè)的健康發(fā)展，管理人員應(yīng)當(dāng)審視內(nèi)部控制的重要性，從制度建設(shè)、管理建設(shè)和隊伍建設(shè)等多方面來開展內(nèi)控工作，及時發(fā)現(xiàn)并緩解經(jīng)營風(fēng)險，以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大。