企業集團資金集中管理的現狀與改進分析

谷慧 大連百利天華制藥有限公司

隨著社會的高速發展，集團性的公司越來越多，資金的有序循環關系到企業的生存發展，實現資金良性循環更是企業集團順利經營的關鍵。目前，很多公司采用集團統一調撥資金開展業務，因此對于如何安全使用資金，提高集團內各單位的資金使用效率、降低資金占用成本、保證資金流不閑置不短缺等方面的問題亟須加以研究。

一、企業集團資金集中管理的現實意義

企業集團和普通企業之間最大的區別就是企業集團的多元化業務板塊，因此對于企業集團來說資金管理具有分散性強、整體利用率低的特點。就以房地產企業為例進行簡單介紹，如果在房地產企業建立集團資金集中管理的模式，即總公司可以調動子公司的資金。那么房地產企業集團的資金量會有一個新的積累，可通過重新配置子公司的資金對公司進行優化提升，而且還能夠把握集團資金的成本。通過集團總部對于資金的干預行為，加強各個子公司之間的聯系，緩解利益上的沖突，實現企業的和諧發展，最終實現企業長期發展進步的戰略目標。

企業集團建立資金集中管理模式是很有必要的，主要有以下三個優勢：第一，實施資金集中管理能夠有效規避公司的資金風險問題。當進行資金集中管理模式時，母公司對于資金的審批流程與子公司自己審批資金更多了一層保障所在。母公司對于企業的總體資金流向也有了一個更好的了解。第二，實施資金集中管理模式能夠提升企業集團的融資談判水平。通過資金集中能夠把分散的資金集中起來，在融資談判時就會具有更加有利的談判條件，有效提高企業集團的融資信用度。第三，實施資金集中管理有利于集團的可持續發展。資金集中管理模式的實施不僅僅是為了優化企業內部的資金結構，更是為了更好地加強母公司對子公司的管理與控制。通過這樣的手段，更好的處理資金流向，為企業創造更多的經濟效益，實現企業集團的可持續發展。

二、企業集團資金集中管理的現狀問題

（一）思想認知不夠

對于具有一定規模的企業集團來說，集團的高層領導更多地把關注點放在了企業持續經營和對外擴展的方面，而對于資金的管理和運用，只覺得是財務部門的事情，重視程度不夠。領導層只把資金審批相關手續上簽字，作為資金管理的手段和方法。而并未將整體資金流作為一項重要的事項，加以專門運作和監督。只指定某個部門負責資金管理工作，領導未給予足夠的重視，并沒形成全員重視和參與的境地，這種情況往往會造成一切流于形式，管理者不能時時掌握資金情況。

（二）體制建設滯后

在集團公司若管理不到位，信息傳遞不及時，各公司對于集團下發的資金管理制度理解的不到位或有偏差，并且，在制定各自日常的資金管理制度時，各自為政，這對于各企業資金的監督，管理，運行存在極大的風險。可能會造成資金鏈斷裂或者資金閑置損失財務收益。

（三）模式選擇不合理

如今，我國有較多企業看到資金集中管理成功案例后，盲目跟風，不從企業的資金需求及自身發展需要考慮，不關注員工素質和能力以及企業環境，照搬照用，成功企業的集中資金管理模式并不適用于本企業，對企業造成巨大影響。通過調查發現，具體的問題有財務預算指標設置不夠科學，資金歸集、劃撥的流程不夠便利，在資金集中管理平臺設計方面與集團公司實際情況契合度較低等，容易導致企業融資及資金應用發生脫節，增加公司的財務風險。

（四）信息建設不夠

社會的不斷進步，各方面都得到了迅猛地提高，包括信息技術水平的不斷提升，同時，信息化介入各行業的水平與程度大幅提高。現今的信息化管理水平應用于企業的資金集中管理，提高了效率，降低了資金控制失敗的風險，防范水平有所提高。但是，就現階段實際情況來說，企業對資金管理運用信息化管理水平，無法對市場的需求做到全面考慮，無法與其他信息平臺及軟件實現統一，數據的分析不全面，對資金管理有缺陷，可能失去市場的投資機會。

三、企業集團資金集中管理的改進對策

（一）樹立正確認知

需要從以下幾個方面入手：首先，針對企業管理層來說，資金集中管理意識的樹立是必須的。對于管理層來說，應該以長遠的目光看待問題。要認識到資金集中管理策略對企業長期發展的優勢所在，并落實相關工作，確保資金集中管理模式的推進，并且起到一個監督的作用。其次，可以通過培訓、宣傳等手段讓企業員工樹立正確的資金集中管理意識。最后，可以通過把資金集中管理模式的推進與員工考核培訓相結合，設置相應的獎懲措施，讓員工實實在在的遵守相關規定，并激發員工的工作積極性。

（二）強化風險把控

資金集中管理模式的建立與資金流程密切相關。所謂資金流程就是指資金的流入以及流出過程。不管是在資金的流入過程還是流出過程都要對其中的風險進行嚴格的管控。例如，在有關投資成本的管理方面，一定要確保投入資金的數量與協議內容相符合，對于資金的投入過程進行嚴格監督。一些有關工作落實到具體的崗位上面，使員工能夠清晰明確知道自己的責權所在，對于一些特殊工作應該設置專門崗位，以保障工作的順利進行。除了對于資金流程的風險嚴格把控之外，最好在企業集團內部建立一個相關風險管控體系，降低整個資金集中管理模式中的風險所在。

（三）完善財務內控制度

在企業集團推進建設資金集中管理模式的同時，也應該同步建立與之相匹配的集中核算模式和財務管理制度。除了這些相匹配制度的建立之外，還需要建設內部控制制度，使得這些制度之間能夠協調進行。對于核算中心與各個下屬單位之間的空白問題，必須通過加強內部溝通，借助審計的力量優化制度。最好采用更具有專業性、規范性的手段進行針對性的解決。除了建設健全自身制度之外，引入審計力量能夠更加有效實施資金集中管理制度。

（四）完善內部溝通機制

針對上述提到的數據交流不及時，數據共享程度低的問題需要通過加強企業集團內部的交流進行。可以采用例如交流會、推進會、例會的方式來實現進一步的溝通。除了進行定期的工作交流溝通之外，還需要定期對財務人員的專業水平進行培訓。主要形式有工作交流大會、財務專題講座、專業知識主題培訓等活動。每月按時開展此類活動，讓財務工作人員準確、及時了解最新的稅收政策或者相關法律知識，提高財務工作人員的專業素養。對于企業集團的財務人員來說，專業素養與專業知識同樣重要。因此，在進行培訓的過程中，不僅僅注重專業知識的培養，還要注意專業素養的培養。除了日常的溝通之外，事后的反思溝通同樣重要。在發生了財務問題后，除了補救措施之外，最重要的就是成立專門的調查小組。對已經發生的財務問題進行深入的調查研究，調查結束后還應該做報告匯報。財務員工應該具備強烈的反思意識，并與同事分享此次危機的心得與體會，設想出下次遇到類似事件該如何解決。通過這樣的一種方式，讓企業集團的各個下屬公司之間的交流密切，互相了解情況。這樣才有助于資金集中管理制度的建立。

此外，隨著信息技術的普遍適用，企業的工作也隨著信息技術的應用得到了更為迅速的發展。信息技術普遍運用于企業發展，并給企業帶來了巨大便利的同時，企業的各項工作也得到了迅速的發展。企業內部網絡化、信息化的應用，增強了自動化處理內部數據的能力，分析各數據之間的鉤稽關系，與準確性、相關性。將企業各部門之間的信息相通與關聯，增強企業各個部門之間的交流合作。通過網絡信息，第一時間知曉全球、全國、全行業的經濟信息，通過分析數據來發揮資金集中管理的優勢，促進企業的發展。

四、結語

通過本文的一系列介紹來看，集團公司資金集中管理制度的建立對于企業的長久發展來說有著至關重要的作用。隨著集團公司規模的不斷擴大，資金集中管理將越來越嚴格。因此，在目前這個階段，集團公司應該有針對性的對當下資金集中管理制度建立或完善過程中存在的問題進行處理。本文所提出的問題僅僅是在普通企業集團建立資金集中制度中幾個最基本的問題，除了本文所提出的一些問題之外，不同的企業集團還應該根據自身企業的特點尋找建設資金集中管理制度的問題所在。只有在現階段把這些問題全部解決，才能夠打好一個基礎，使得集團公司在未來有一個更好的發展，實現其長遠發展的戰略目標。