大數(shù)據(jù)背景下銀稅互動(dòng)融資方式研究

吳金菊

(安徽交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院，安徽 合肥 230051)

中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要角色，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的生力軍。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前，我國(guó)中小企業(yè)為國(guó)家貢獻(xiàn)了50%以上的稅收，70%以上的技術(shù)創(chuàng)新，80%以上的就業(yè)。[1]在數(shù)量上，以工業(yè)企業(yè)為例，2019 年末，全國(guó)共有36.4 萬(wàn)戶中小企業(yè)，占全部規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)戶數(shù)的97.8%。[2]但資金不足長(zhǎng)期制約了中小企業(yè)的發(fā)展，成為中小企業(yè)發(fā)展中最大的瓶頸。

隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展，企業(yè)納稅信息的透明度越來(lái)越高，稅務(wù)部門可以通過比對(duì)企業(yè)納稅信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的精準(zhǔn)掌握，使依靠納稅信息精準(zhǔn)評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和信用狀況成為了可能。為此，2015年，國(guó)家建立銀稅合作機(jī)制，進(jìn)一步改進(jìn)中小企業(yè)金融服務(wù)，以助力于中小企業(yè)發(fā)展。

一、銀稅互動(dòng)融資方式概述

“銀稅互動(dòng)”是指稅務(wù)、銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合作，幫助企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，緩解企業(yè)融資難題的活動(dòng)。在當(dāng)前大數(shù)據(jù)技術(shù)下，工商、稅務(wù)、銀行、社保、企業(yè)數(shù)據(jù)共享，特別是金稅三期的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)均可以通過納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行甄別。稅務(wù)部門可以通過對(duì)企業(yè)納稅數(shù)據(jù)的挖掘和行業(yè)數(shù)據(jù)的比對(duì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)狀況和異常信息。在這樣的背景下，依托納稅數(shù)據(jù)和企業(yè)流水作為信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的銀稅互動(dòng)融資方式應(yīng)運(yùn)而生。因此，2015年，國(guó)家為解決中小企業(yè)資金不足問題，由稅務(wù)部門、金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合，通過共享納稅信用評(píng)價(jià)信息，利用涉稅數(shù)據(jù)征信，以“納稅信用”換取“銀行信用”，為中小企業(yè)提供信用貸款等金融服務(wù)。

“銀稅互動(dòng)”是為中小企業(yè)量身打造的新型融資方式，對(duì)緩解中小微企業(yè)“融資難”，助力中小企業(yè)健康發(fā)展有著重要意義。目前，全國(guó)各省都搭建了銀稅互動(dòng)平臺(tái)，如福建省稅務(wù)局搭建了稅企銀聯(lián)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)平臺(tái)，自動(dòng)關(guān)聯(lián)中國(guó)工商銀行、交通銀行和農(nóng)業(yè)銀行，企業(yè)可以通過平臺(tái)進(jìn)入各銀行主頁(yè)了解貸款條件并申請(qǐng)貸款。其中，中國(guó)工商銀行提供的稅務(wù)貸，即基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)及納稅數(shù)據(jù)，為中小企業(yè)提供的信用貸款業(yè)務(wù)。誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、依法納稅，擁有良好信用記錄的企業(yè)即可獲得準(zhǔn)入。小企業(yè)周轉(zhuǎn)貸款是中國(guó)工商銀行運(yùn)用大數(shù)據(jù)及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，結(jié)合不同業(yè)務(wù)場(chǎng)景，根據(jù)客戶的交易、資產(chǎn)、信用等多維度數(shù)據(jù)構(gòu)建客戶篩選、額度測(cè)算及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)模型，為符合要求客戶在線發(fā)放流動(dòng)資金貸款。再如：廣東銀稅平臺(tái)提供了企業(yè)稅貸、企業(yè)發(fā)票貸、企業(yè)流水貸、企業(yè)抵押貸四種類型的貸款。其中，企業(yè)稅貸要求年繳稅一萬(wàn)、經(jīng)營(yíng)期滿一年；企業(yè)發(fā)票貸要求年開票額10萬(wàn)、經(jīng)營(yíng)期滿一年；企業(yè)流水貸要求月流水滿2萬(wàn)、實(shí)際經(jīng)營(yíng)期滿2年、法人無(wú)嚴(yán)重逾期；企業(yè)抵押貸是企業(yè)有房產(chǎn)、固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)抵押。其中稅貸年利率低至3.85%，發(fā)票貸最低為7.2%，抵押貸最低為3.6%。寬松的貸款條件，優(yōu)惠的貸款利率，為中小微企業(yè)獲取低成本的貸款資金打開了大門。

除了各地銀稅互動(dòng)平臺(tái)以外，中小企業(yè)還可以從各銀行端口獲取銀稅互動(dòng)的貸款信息，如建設(shè)銀行的云稅貸、廈門銀行的稅e融、工商銀行的稅務(wù)貸、交通銀行的稅融通、招商銀行的企稅閃，等等。基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的稅企銀互動(dòng)，為中小企業(yè)解決資金短缺的問題提供了新的有效途徑。

二、銀稅互動(dòng)融資方式的特點(diǎn)

1.有利于精準(zhǔn)評(píng)價(jià)中小企業(yè)信用狀況

從信用評(píng)價(jià)方法分析，與傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和企業(yè)管理水平為核心的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)相比，以稅定信的信用評(píng)價(jià)方法更有利于精準(zhǔn)評(píng)價(jià)中小企業(yè)信用狀況。銀稅互動(dòng)貸款是基于企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)，將納稅人的納稅信用、涉稅數(shù)據(jù)與銀行信貸對(duì)接，將屬于外部數(shù)據(jù)的企業(yè)納稅數(shù)據(jù)依托強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過數(shù)據(jù)挖掘比對(duì)，使信貸部門能夠做到對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況精準(zhǔn)掌握，具有更強(qiáng)的可信度。銀稅互動(dòng)融資方式中，企業(yè)只要有誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、依法納稅的數(shù)據(jù)，就可以向銀行申請(qǐng)相應(yīng)的信用貸款。無(wú)需抵押、無(wú)需擔(dān)保，以稅定信，克服了傳統(tǒng)的信用評(píng)價(jià)方法造成的中小企業(yè)融資難的困境。

2.貸款形式靈活多樣

從貸款類型分析，銀稅互動(dòng)貸款可以是信用貸款也可以是抵押貸款，貸款形式靈活多樣。信用貸款主要基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)及納稅數(shù)據(jù)，銀行授信依據(jù)包括實(shí)際開票金額、企業(yè)流水、實(shí)際納稅金額；抵押貸款可以是房產(chǎn)、固定資產(chǎn)或其他財(cái)產(chǎn)抵押，企業(yè)可以根據(jù)自身情況靈活選擇。

3.貸款的利率水平比普通銀行貸款略高

從資金成本分析，銀稅互動(dòng)信用貸款的利率水平比普通銀行貸款略高。根據(jù)各銀行提供的銀稅互動(dòng)貸款利率水平，銀行為企業(yè)提供貸款的日利率為0.018%～0.02%，折算成年利率為6.48%～7.2%，而同期銀行公布的貸款利率為4.5%左右，銀稅互動(dòng)貸款利率水平略高于銀行普通貸款利率。但綜合考慮利息抵減企業(yè)所得稅等影響，企業(yè)通過銀稅互動(dòng)平臺(tái)貸款實(shí)際負(fù)擔(dān)的利率水平為4.86%～5.4%，而普通銀行貸款下，企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的利率水平為3.375%。可見，二者實(shí)際的利率差比公布的利率差要小些。

4.貸款方式便捷快速

從放款時(shí)間分析，由于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)靈活，資金預(yù)算制度不健全，因此，對(duì)于放款速度的要求更加迫切。而傳統(tǒng)方式的貸款需要企業(yè)提供齊全的資料及企業(yè)信用等級(jí)，若貸款額度超出申請(qǐng)行權(quán)限，還需逐級(jí)上報(bào)，從申請(qǐng)到審批結(jié)果答復(fù)再到放款，流程多，時(shí)間長(zhǎng)。如果審批不通過，企業(yè)還需要重新向其他銀行申請(qǐng)。而在銀稅互動(dòng)平臺(tái)上，企業(yè)授權(quán)后，其涉稅數(shù)據(jù)以及工商、司法等2 000多項(xiàng)數(shù)據(jù)項(xiàng)，通過銀稅互動(dòng)平臺(tái)，借助大數(shù)據(jù)模型挖掘、分析，輸出成可視報(bào)告。銀行根據(jù)報(bào)告，對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合判斷。[3]銀稅平臺(tái)的線上審貸、即時(shí)審批，其便捷快速性符合中小企業(yè)資金需求的特點(diǎn)。

5.貸款銀行數(shù)量不受限

從資金規(guī)模上，銀稅互動(dòng)信用貸款額度為50萬(wàn)到200萬(wàn)不等，企業(yè)可以根據(jù)自身具備的條件向銀行申請(qǐng)。雖然從單筆銀稅互動(dòng)信用貸款分析，其資金規(guī)模有限，但銀稅互動(dòng)貸款不限貸款銀行數(shù)量，企業(yè)可以同時(shí)向幾家銀行申請(qǐng)此類貸款，以解決籌資規(guī)模有限的問題。

三、企業(yè)利用銀稅互動(dòng)融資方式要注意的關(guān)鍵事項(xiàng)

與傳統(tǒng)銀行貸款相比，銀稅互動(dòng)融資弱化了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)成果的要求，但要求企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、依法納稅，基于真實(shí)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和納稅數(shù)據(jù)獲取貸款。因此，中小企業(yè)要想充分利用銀稅互動(dòng)融資方式解決自身資金短缺問題，需要注意以下幾個(gè)方面：

1.加強(qiáng)信用管理

信用管理主要包括納稅信用、銀行信用、社保登記及繳納等。五證合一、企業(yè)信用代碼、信用登記等一系列政策的實(shí)施，標(biāo)志著我國(guó)開始重視企業(yè)的信用管理。在當(dāng)前大數(shù)據(jù)背景下，五證合一、稅企銀互動(dòng)等使銀行、工商、稅務(wù)、社保、統(tǒng)計(jì)等部門實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享，中小企業(yè)若不重視信用管理，在納稅申報(bào)、社保登記、貸款償還等方面存在失信行為，相關(guān)部門聯(lián)動(dòng)，必將影響銀行對(duì)企業(yè)的授信。所以，中小企業(yè)要特別重視信用管理，預(yù)防失信行為的發(fā)生。

2.依法辦理信用登記

當(dāng)前，我國(guó)已建立企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)政府信息公開條例》，企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)依法公示在工商部門登記注冊(cè)的經(jīng)營(yíng)主體相關(guān)信息。企業(yè)未按時(shí)報(bào)送年報(bào)、被行政處罰未公示等，將被工商部門列入經(jīng)營(yíng)異常名錄。同時(shí)，國(guó)家發(fā)改委、工商總局等38個(gè)部門聯(lián)合簽署《失信企業(yè)協(xié)同監(jiān)管和聯(lián)合懲戒合作備忘錄》，建立跨部門協(xié)同監(jiān)管和聯(lián)合懲戒機(jī)制，對(duì)失信的經(jīng)營(yíng)主體采取聯(lián)合懲戒措施，使失信企業(yè)在銀行貸款、合同簽訂、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)獲取等方面都可能受到限制。因此，中小企業(yè)要順利通過銀稅互動(dòng)融資平臺(tái)審核，須依法辦理信用登記。

3.增強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)要注意防范和降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。隨著金稅三期的全面上線和稅收法律法規(guī)的完善，稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的數(shù)據(jù)信息越來(lái)越多，政策漏洞越來(lái)越少。金稅三期系統(tǒng)根據(jù)國(guó)稅局的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過發(fā)票的軌跡清晰掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。因此，企業(yè)要增強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高納稅遵從度。依法納稅、注重稅收信用管理是中小企業(yè)獲取資金的基礎(chǔ)和前提。

四、結(jié)語(yǔ)

銀稅互動(dòng)融資方式有效地解決了中小企業(yè)信用評(píng)估難的問題，突破了中小企業(yè)融資瓶頸，改善了中小企業(yè)生存和發(fā)展的環(huán)境。同時(shí)，政、企、稅、銀信息平臺(tái)的打通對(duì)中小企業(yè)社會(huì)信用登記、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、依法納稅等方面提出了更高的要求。面對(duì)新形勢(shì)，中小企業(yè)要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理理念，深刻理解大數(shù)據(jù)技術(shù)給企業(yè)帶來(lái)的機(jī)遇，充分利用銀稅互動(dòng)融資方式，以借力獲得更大的發(fā)展。