淺析企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)及其風(fēng)險防范

柏杜娟 江蘇捷宏普勤會計師事務(wù)所有限公司

經(jīng)濟發(fā)展到今天，各企業(yè)在激烈的市場競爭中都面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，在財務(wù)管理方面都面臨著新的風(fēng)險及問題。為此企業(yè)應(yīng)加強管理人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，并且成立專職部門和委派人員根據(jù)市場和自身實際情況不斷建設(shè)和完善內(nèi)部控制制度，科學(xué)管理，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控建設(shè)存在的問題

（一）內(nèi)部控制管理工作不夠完善

隨著經(jīng)濟不斷發(fā)展，很多企業(yè)開始暴露內(nèi)部控制管理工作缺乏完善的現(xiàn)狀。首先，內(nèi)部控制的工作內(nèi)容缺乏完善性與合理性。通過實際調(diào)研發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)內(nèi)部管理工作沒有全面控制企業(yè)發(fā)展全過程，僅控制企業(yè)幾個部門或幾個生產(chǎn)流程，并不能充分發(fā)揮內(nèi)部控制管理工作效用。長此以往，企業(yè)管理者甚至?xí)?nèi)部控制管理的信心。而且由于企業(yè)內(nèi)部缺乏對投資方面的全面控制，這也極易發(fā)生投資風(fēng)險，不利于企業(yè)發(fā)展和運行。其次，企業(yè)內(nèi)部控制針對的個體不夠完善，沒有對全體員工進行有效約束，因此，很多控制工作形同虛設(shè)。再次，內(nèi)部控制工作也缺乏全面性，一些較大的企業(yè)疏于對分企業(yè)的管理和控制，這也使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在模糊及不真實現(xiàn)象。最后，內(nèi)部控制管理工作在開展過程中缺乏對成本管理的重視，這樣不但不能合理節(jié)約成本，還有可能使資金的可利用率得不到提高，無法達(dá)到預(yù)期效果。

（二）缺少高素質(zhì)財務(wù)工作人員

隨著經(jīng)濟不斷發(fā)展，很多企業(yè)面臨轉(zhuǎn)型和改革，因此，必須具有高素質(zhì)復(fù)合能力的財務(wù)人員才能促進企業(yè)發(fā)展，加快企業(yè)改革步伐。但很多財務(wù)工作人員墨守成規(guī)，而且由于缺少相關(guān)的監(jiān)督機制，很多財務(wù)工作人員工作積極性不高，極易出現(xiàn)消極怠工現(xiàn)象。經(jīng)過實踐調(diào)研發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)的財務(wù)工作人員不會進行深造，同行之間的交流也不多，因此財務(wù)相關(guān)人員也很難自我提升。雖然有一部分財務(wù)人員很重視學(xué)習(xí)，但受大環(huán)境影響，學(xué)習(xí)的積極性也有待考證。通過調(diào)查會計證書考核現(xiàn)象發(fā)現(xiàn)，獲取初級會計證書的人員比較多，但中級證書和高級證書只有少部分人才能獲取，這也說明我國缺少高級會計管理人才。同時不少企業(yè)是家族企業(yè)，這些企業(yè)的財務(wù)管理人員都由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親戚或者朋友擔(dān)任，可能本身并不是會計專業(yè)畢業(yè)，這也是財務(wù)管理人員素質(zhì)不高的一個主要原因。

（三）內(nèi)控監(jiān)督機制不健全

在財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督方面，一部分企業(yè)存在機制不健全的問題：一是內(nèi)部監(jiān)督體系缺失。一部分企業(yè)沒有建立完整的內(nèi)部監(jiān)管體系，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)管缺位，內(nèi)部監(jiān)管力量薄弱，監(jiān)督執(zhí)行力度不大，從而導(dǎo)致企業(yè)決策難以落實，影響了企業(yè)經(jīng)營活動。二是內(nèi)控監(jiān)督方式呆板。在監(jiān)督過程中，部分企業(yè)的機制呆板，對于發(fā)現(xiàn)問題，沒有相應(yīng)的解決辦法，不能使問題及時得到妥善解決。主要表現(xiàn)為監(jiān)督與處罰沒有很好的銜接，因而不能充分體現(xiàn)監(jiān)督的權(quán)威性。

二、加強企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控建設(shè)風(fēng)險防范對策

（一）完善內(nèi)部控制管理工作

想要不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制管理工作，首先，要確保內(nèi)部控制管理人員在企業(yè)有一定主導(dǎo)地位，這樣才能保障控制工作的有效開展和順利運行。企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)也要加強對內(nèi)部控制理論知識的學(xué)習(xí)，這樣才能科學(xué)合理地展開內(nèi)部控制工作。其次，管理人員可以為內(nèi)部控制工作人員具體劃分相關(guān)工作內(nèi)容，一旦出現(xiàn)問題，可以直接追究到個人，這樣不但避免在出現(xiàn)問題時出現(xiàn)相互推諉現(xiàn)象，也能增強員工責(zé)任心，工作人員必須加強對相關(guān)工作的重視，這樣才能避免資金挪用，或者賬務(wù)不分明現(xiàn)象的出現(xiàn)。再次，企業(yè)管理者必須加大內(nèi)部控制力度，可以設(shè)立不同的相關(guān)人員分管不同的賬目，這樣不但能有效避免造假賬事件出現(xiàn)，也能防止工作人員因相互推諉造成企業(yè)損失，同時分賬管理也能確保賬目的真實性和準(zhǔn)確性。最后，企業(yè)可以成立相關(guān)審計部門，不斷完善內(nèi)部控制體系，通過審計與監(jiān)督，可以減少資金浪費現(xiàn)象的出現(xiàn)。完善內(nèi)部控制體系，也能為相關(guān)管理工作的開展提供參考意見。

（二）提高財務(wù)人員專業(yè)能力

互聯(lián)網(wǎng)信息化技術(shù)的持續(xù)發(fā)展和進步讓各行各業(yè)都獲得了一定的便捷，互聯(lián)網(wǎng)信息化技術(shù)在多個行業(yè)中的使用不但能夠加速其內(nèi)部控制發(fā)展，還可以進一步提升工作效率。在這種情況下，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的要求逐漸提高，財務(wù)人員不但要掌握財務(wù)技術(shù)，還需要掌握互聯(lián)網(wǎng)信息化技術(shù)操作技能，只有這樣才能將信息化技術(shù)的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來。財務(wù)人員在掌握基礎(chǔ)專業(yè)知識的同時，還應(yīng)該了解預(yù)算編制內(nèi)容，財務(wù)分析內(nèi)容等，不斷充實自身，使企業(yè)會計信息更加真實，使企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定運行。另外，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險防范作為企業(yè)內(nèi)部主要環(huán)節(jié)需要財務(wù)部門工作人員具有防范意識，高度警惕。財務(wù)部門工作人員應(yīng)在掌握國家相關(guān)財務(wù)政策的同時，對企業(yè)內(nèi)部隱藏的財務(wù)風(fēng)險及影響進行分析，使用對應(yīng)的解決方式，有效規(guī)避風(fēng)險。

（三）加強內(nèi)控監(jiān)督機制的建設(shè)

要構(gòu)建內(nèi)控監(jiān)督機制，規(guī)范崗位職責(zé)權(quán)限，加強對企業(yè)重大經(jīng)濟活動的監(jiān)督，保證企業(yè)決策與執(zhí)行規(guī)范化，受到企業(yè)內(nèi)控的有效監(jiān)督。為此，要加強監(jiān)督人員綜合能力培訓(xùn)，提高他們的監(jiān)督水平，通過內(nèi)控監(jiān)督，查找財務(wù)管理中的問題，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度上的漏洞，做好監(jiān)督情況匯報。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的財務(wù)管理和風(fēng)險控制是促進企業(yè)發(fā)展的必要條件之一。這就要求企業(yè)管理層在企業(yè)的日常管理中需要重視并實施企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善，在財務(wù)管理中推進業(yè)財融合，預(yù)防財務(wù)風(fēng)險。在復(fù)雜的市場經(jīng)濟以及外部環(huán)境中提高企業(yè)的市場競爭能力，科學(xué)地促進企業(yè)的發(fā)展和壯大，最終促進我國企業(yè)的發(fā)展。