大數(shù)據(jù)時代下推進(jìn)稅收征管改革的研究

惠曉敏 山東百丞稅務(wù)服務(wù)股份有限公司

近年來，我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，人民生活水平也不斷提高，我國在國際中的地位也在不斷提高，這一切的發(fā)展都離不開稅收。其大數(shù)據(jù)時代的到來，給人們的生活、工作和思想都帶來了巨大改變。因此，大數(shù)據(jù)時代推進(jìn)給我國稅收征管問題也帶來了巨大改革。本文主要針對大數(shù)據(jù)與稅收征管概念、稅收征管模式現(xiàn)狀、大數(shù)據(jù)時代下稅收征管存在的問題、大數(shù)據(jù)服務(wù)稅收征管的國際借鑒和大數(shù)據(jù)時代下稅收征管改革的路徑分析等問題進(jìn)行闡述。

一、大數(shù)據(jù)與稅收征管概念概述

大數(shù)據(jù)是當(dāng)下發(fā)展的新話題，主要是對數(shù)據(jù)的整合，而且數(shù)據(jù)種類繁多，信息量特別大。其相關(guān)用戶可以對大數(shù)據(jù)中數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，并得出相應(yīng)的數(shù)據(jù)結(jié)果以此來滿足用戶不同的需求。其數(shù)據(jù)主要通過對信息的挖掘、采集、整合與數(shù)據(jù)分析來完成整個大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，因此，大數(shù)據(jù)非常全面與真實。

稅收征管主要是稅收監(jiān)管，防止納稅人偷稅漏稅等現(xiàn)象發(fā)生。稅收征管相對來說是一種非常規(guī)范化的征管模式。稅收征管工作內(nèi)容主要是落實和執(zhí)行稅收政策所實施的管理工作，其管理工作內(nèi)容主要為稅務(wù)登記、評估、審計、退稅等等。

二、稅收征管模式現(xiàn)狀分析

據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果顯示，隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，目前我國稅務(wù)部門已經(jīng)對電子計算機(jī)充分使用，在一定程度上提升了稅收征管的工作效率。但是我國稅收的業(yè)務(wù)流程還存在一定問題，目前稅收形式多數(shù)依靠納稅人自主申報進(jìn)行納稅繳稅，對涉稅信息的收集也是以開展的相關(guān)稅務(wù)來進(jìn)行搜集，主要由納稅人自己對納稅情況進(jìn)行核算和申報，其真實性比較存疑[1]。其次，在我國稅收的整個過程中需要與多個職能部門進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，如遇特殊情況，其過程較長，工作效率嚴(yán)重降低。

三、大數(shù)據(jù)時代下稅收征管存在的問題

（一）稅收管理思維有待轉(zhuǎn)化

雖然大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)到來，但是我國多數(shù)稅務(wù)人員依然采用傳統(tǒng)的稅收征管手段進(jìn)行稅收業(yè)務(wù)的管理，對互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的應(yīng)用思想認(rèn)識嚴(yán)重不足。沒有意識到通過互聯(lián)網(wǎng)對大數(shù)據(jù)的分析和應(yīng)用給稅收工作帶來的創(chuàng)新與機(jī)遇；其次，我國稅收的征收途徑一直是用戶自主申報，對涉稅人的信息收集方式比較單一，沒有充分利用互聯(lián)網(wǎng)帶來的優(yōu)勢，各部門之間缺乏信息的溝通和共享，信息傳遞速度較慢，過程較煩瑣，嚴(yán)重降低了稅收征管工作的工作效率。還有我國體制內(nèi)一貫的工作思想，“重建設(shè)，輕服務(wù)”這種工作作風(fēng)和管理思維不能夠緊跟時代發(fā)展的步伐。

（二）相關(guān)法律法規(guī)尚未健全

由于我國稅收信息管稅相關(guān)法律的空缺，導(dǎo)致我國在利用互聯(lián)網(wǎng)和對大數(shù)據(jù)分析解決稅收征管問題沒有相應(yīng)的法律支持和保障，稅收管理工作存在許多法律漏洞，這給大數(shù)據(jù)的應(yīng)用帶來了嚴(yán)重阻礙，從而影響了我國征管稅收工作的進(jìn)程。

（三）大數(shù)據(jù)應(yīng)用分析平臺有待完善

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，在稅收工作中也帶來了相應(yīng)的技術(shù)支持與改變，但是仍有較多問題存在。多數(shù)稅務(wù)工作人員對大數(shù)據(jù)的應(yīng)用層面只是用于信息查詢和比對，沒有充分利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析整合從而得到適應(yīng)相關(guān)稅務(wù)工作的工作方法和有效結(jié)果。

（四）缺乏技術(shù)型人才

互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的應(yīng)用有較強(qiáng)的專業(yè)性，需要利用技能型人才與大數(shù)據(jù)分析相結(jié)合的方式才得以發(fā)揮最大作用。隨著稅務(wù)工作信息化的建設(shè)，對相關(guān)工作人員的要求也隨之提高。相關(guān)工作人員在掌握相關(guān)業(yè)務(wù)技能的基礎(chǔ)上也要提高對計算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用，這就要求稅務(wù)部門要培養(yǎng)出高素質(zhì)復(fù)合型人才，不僅要對相關(guān)稅務(wù)工作精通，也要掌握計算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用。

四、大數(shù)據(jù)時代下稅收征管改革的路徑分析

（一）提升相關(guān)工作人員對大數(shù)據(jù)稅收征管改革的認(rèn)識

隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速普及，信息技術(shù)日益完善，乃至全世界都已經(jīng)進(jìn)入大數(shù)據(jù)時代。近年來，我國出臺了一系列大數(shù)據(jù)發(fā)展的應(yīng)用和國家政策。著重強(qiáng)調(diào)我國應(yīng)審時度勢、精心謀劃、超前布局、力爭主動，推動實施國家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略。因此，在國家相關(guān)政策的引領(lǐng)下，相關(guān)稅務(wù)部門首先應(yīng)提高對大數(shù)據(jù)稅收征管改革的應(yīng)用意識，并且要樹立時代意識，深刻理解這是目前我國國家大數(shù)據(jù)發(fā)展趨勢，其次要樹立學(xué)習(xí)意識，我國大數(shù)據(jù)發(fā)展目前仍處于發(fā)展初期，應(yīng)樹立較強(qiáng)的學(xué)習(xí)意識，切實提高大數(shù)據(jù)的應(yīng)用水平。

（二）完善制度體系與相關(guān)法律政策

我國應(yīng)盡快完善對稅務(wù)征收管理工作的相關(guān)法律，使相關(guān)工作得到相應(yīng)的法律支持和保障。其次，由于目前我國新興電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展較快，相關(guān)法律還沒有制定相應(yīng)的稅收立法，對這些新興產(chǎn)業(yè)缺少相應(yīng)具體的法律約束，這樣一來容易造成法律空缺，電商平臺的成交量和交易額難以進(jìn)行稅務(wù)檢查，同樣會造成偷稅漏稅等情況發(fā)生，給社會帶來嚴(yán)重的負(fù)面影響。其次是我國應(yīng)加強(qiáng)對納稅信息的隱私保護(hù)工作，避免納稅人相關(guān)信息的泄露。積極響應(yīng)相關(guān)地方政府根據(jù)各地方的稅務(wù)情況制定相應(yīng)的稅務(wù)立法，以最大力度的協(xié)助當(dāng)?shù)囟愂照鞴艿墓ぷ鱗2]。

（三）借助互聯(lián)網(wǎng)重塑稅收組織體系

由于互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，相關(guān)的職業(yè)技能人才的培養(yǎng)得到加倍重視，我國高校中都均設(shè)有相應(yīng)的研究所，配備有許多高素質(zhì)技能型人才。因此，我國應(yīng)重點發(fā)展高素質(zhì)技能型人才與大數(shù)據(jù)相結(jié)合的稅收管理體系，最大化的利用高技術(shù)人才對互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用和對大數(shù)據(jù)的挖掘、整合和分析重塑我國稅務(wù)工作的稅收組織體系。

五、結(jié)語

綜上所述，要想我國稅收征管工作在大數(shù)據(jù)時代的影響下進(jìn)行全面改革，首先必須提高相關(guān)部門和工作人員的思想認(rèn)識，其次制定完善的應(yīng)用制度體系和相關(guān)法律制度，才能使得我國稅務(wù)工作得以推進(jìn)。