信用風險管理體系的構建

熊雄 對外經濟貿易大學國際經濟貿易學院

一、引言

當前經濟已經發生了較大變革。信息科技技術受到企業的青睞。在極度競爭的環境下，信息化發達的互聯網時代的市場變得越來越小，中小企業要想快速打開市場，爭取更多的客戶源是最關鍵的一步，快速搶占客戶資源，獲取客戶信息，但企業與客戶之間的資金流通不會那么快，拖欠是必然的途徑之路，提高銷售額，賺取利潤是才是核心目標。資金的拖欠一定能夠是建立在彼此的信任之上的，如果雙方沒有信任作為基礎，之間的合作是不會順利進行的。賒銷等手段所形成的商業信譽應運而生。只要企業雙方中一方有失信的行為，就會造成社會信用危機，對我們的社會信用構成了極大的威脅。在失去信任的社會中生存，企業作為社會的主體，也不利于其發展。

信用管理的提出時間并沒有很久，這個概念是在國家市場上摸索得出的。在我國信用管理的概念認知度較低。但西方國家已有近百年的理論研究和過程。企業雙方有資金的拖欠，就會有信用的風險，而判斷交易對象的信用度是與很多方面有關的。作為產品的生產方，將自己的產品銷售給客戶后，必須科學的判斷交易對象的信用程度，對其進行信用風險管理，以此來合理評定企業業務經營的有效性。只有正確判斷交易對象的信用風險，做到及時規避，才能保障資金的回流，才能有利于企業的健康發展。因此，企業需要提升信用風險管理的理念，培養高素質的信用風險管理人才，建立完善的信用管理體系，才能使企業壯大發展。

二、信用風險管理的內容

（一）信用風險管理的概念

企業信用風險管理的目標是保障自身風險能夠得到管控，通過采取相關的措施手段降低無法收回應收款項的可能性風險。準確的說，就是企業根據手中掌握的客戶的資料，對其進行評價，衡量該客戶存在風險可能性的大小，同時綜合衡量市場環境，綜合評價風險程度，進而確保在規定日期內順利收回應收款項。

巴塞爾協議提出，信用風險管理就是控制客戶的信用風險，衡量信用風險程度，從而采取相關手段，確保企業收益最高。中小企業信用風險管理過程中需要注意的是：

信用風險是經濟主體在營業過程中勢必存在的。面對信用風險，首先要對其可能產生的問題及危害進行評估，隨之制定行之有效的措施，以確保能夠將風險保持在可控制的范圍內。風險管控方法要確保能夠有效監測信用風險管理的各個環節，方法的選取要符合一定規則，即管控方法的使用所造成的虧損不能高于信用風險所造成的經濟損失。

信用風險管理的過程必須明確。在進行信用風險管理前既要做好事前調查，又要加強事中監督，最后還要進行事后調整。事前調查是通過科學的方法評價客戶的信用等級，并據此做好分類建檔工作，確定信用銷售的標準。通過評價客戶的信用等級來判定其是否為可信的客戶，拒絕不符合信用銷售標準的客戶，防止違反信用事件的發生。事中監督就是加強對過程的監督，對符合信用銷售標準的客戶進行監督，通過了解掌握客戶的情況，及時調整措施作出積極應對，防止客戶的債務無法償還，從而降低風險損失。事后調整是當客戶償還款項后，企業還要對客戶的信用狀況作出再次衡量，確保客戶符合制定的信用銷售標準，降低客戶不能如期償還賬款的風險。

企業信用風險管理體系構建的關鍵是綜合評估信用風險，根據風險評價制定符合企業發展戰略的信用政策，企業為保證有足夠的資金流，通過信用政策最大限度的降低風險發生的概率，降低資金成本，實現資金的高效運轉。

（二）風險評估的主要方法

為保證信用風向控制決策的準確性，關鍵要做好信用風險度量。只有有效的辨識信用風險，才能夠更好的管控信用風險。因此，在完成對信用風險的識別后，必須要充分結合企業的實際選擇與之相匹配的信用風險分析方法，這樣才能使風險得到有效的防控。衡量和評價企業信用風險有定性分析和定量分析。

第一，定性分析法。信用風險評估需要專業人員憑借所積累的經驗以及所掌握的專業知識，在充分調研評價對象的前提下，結合具有的評價標準來評價客戶非量化指標的過程。此方法存在的弊端是很大程度上會受到主觀因素的影響。如果評估人員缺乏足夠的經驗和較高的專業技能水平，就無法得到較為科學和準確的結果。因此，定性分析法要求分析的對象具有較多的經驗和較為客觀的認識，這樣才能確保定性分析結果的可靠性。定性分析方法一般包括開展研討會、面談等，定性分析可以更加全面的分析問題。

第二，定量分析法。定量分析必須借助評價模型，即在分析的過程中需要參照企業經營活動的真實數據，借助于適合的模型來綜合衡量和評估信用風險。通過包括標桿法、概率模型、非概率模型等。定量分析的依據是數據，只要能夠獲得所需要的數據，依靠數據進行判斷，不易受個人主觀影響，相對客觀可靠。

三、企業信用風險管理體系的構建對策

（一）基于企業建立信用風險管理制度體系

從企業的管理模式出發，以企業的整體規劃和集中管理作為基礎，構建起完善的信用風險管理制度體系。與企業內部多個部門進行有機聯合，形成強大的合理，有效地整合各個部門，加強信用風險評估的準確性，建立多職能部門協同共管的信用風險管理組織體系。企業管理部負責在指導下，制定出和企業發展相契合的信用風險管理制度以及管理的流程，并且負責對客戶、供應商的年度信用進行評估，并針對客戶信用開展統一的收集和管理；對所有授信客戶使用模型進行信用評估；根據業務部門的授信申請，根據市場和企業內部計算規則，依據規則提出測算額度；將企業的客戶資料進行整合，根據相關資料計算信用預算，形成信用檔案；負責全流程的信用風險管理職能。

建立健全企業的信用風險管理的組織體系。企業為獲取更多的客戶訂單，以信用作為交易的行為已經成為很普遍的現象。建立完善的信用管理組織體系有助于企業信用風險管理制度的建立，信用風險的管理大多由企業的一些其他部門兼任。相較于國外企業，國內企業并沒有形成完備信用管理組織體系，因此國內的企業在一定程度上并不能稱之為古河市場標準的完整的企業。設置專門的信用風險管理人員，為財務部和業務部搭建起了一座橋梁。實時備案客戶的資料，將客戶信息錄入系統，能夠及時對客戶資源進行查看，并及時將客戶的資信狀況反饋給業務部門。由于企業以信用為交易方式，拖欠資金是正常現象，但收回資金，獲取利潤才是企業經營的目標，因此有一套完善的追賬流程和專業的追賬員工，可以及時將拖欠企業的賬目收回，才能降低企業的風險，維持企業的正常運轉。

（二）基于客戶建立信用風險管理體系

在建立客戶信用風險管理體系中，第一個步驟就是進行事前評級。利用事前評級來對客戶信用風險的防范想業務的前端進行延伸，其主要包括了較為嚴格的賒銷準入管理、系統化的客戶信用檔案以及科學合理的信用評價模型。利用事前評級來對賒銷申請環節、信息采集環節以及信用評價環節中的風險進行有效的控制。不同客戶會有不一樣的信用等級，信用風險管理部門要根據客戶特點進行分類，企業的信用風險管理部門將客戶分為普通客戶和核心客戶，如此便可對客戶進行分層級管理。通過收集客戶的全面準確的信息和數據，判斷其信用額度，從而做出準確的信用決定。

事中監控則是構建客戶信用風險管理體系的第二個重要的步驟。在信用風險管理中，事中監控是核心所在。事中監督需要建立客戶信用評級授信管理數據庫和客戶信用風險監控體系。要把客戶的資金欠賬情況記錄詳細，確保賬戶的不會出現混亂的情況，準確詳實的激勵客戶賬戶情況。實行會計電算化，以可靠的方式給客戶發送對賬單，并確保有留底記錄。客戶的應收賬款的書面確認資料應在財務部保存。

事后處理是建立客戶信用風險管理體系的最后一個步驟。設計行之有效、合理的收款程序。主要是做好應收款項的催收管理，建立應收款項催收管理數據庫。應收款項催收管理數據庫包括欠款搓手、聯合清欠和壞賬核銷。企業應深入摸索賬款追回的方式方法，力爭盡可能多大收回欠款，維持企業的正常運行。

總之，企業建立完善的信用風險管理體系，通過信用風險管理制度的制定，將信用管理納入標準、有規范的管理框架內，培養專門的管理人才，設置信用管理部門，可以有效將信用風險降低到最低標準。