財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的集團(tuán)企業(yè)資金管理

陳林 重慶川儀自動(dòng)化股份有限公司

從財(cái)務(wù)共享模式出現(xiàn)的目的來看，其主要是為了提升財(cái)務(wù)管理效益，為企業(yè)創(chuàng)造更大經(jīng)濟(jì)效益和價(jià)值。在企業(yè)管理工作中，借助到財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的積極作用，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)人力、物力和財(cái)力資源的有效整合，對(duì)于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生了重大影響。作為一種新式、集中化信息資源管理模式，能夠在一定程度上有效緩解集團(tuán)企業(yè)在傳統(tǒng)經(jīng)營管理工作中所出現(xiàn)的資金周轉(zhuǎn)困難問題，提升了財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效率。但是從另一方面來看，由于起步較晚，其在應(yīng)用過程中還存在著許多較為突出的問題。由此可見：研究財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的集團(tuán)企業(yè)資金管理具有積極的社會(huì)意義，希望本篇文章的發(fā)表能夠?qū)ο嚓P(guān)工作人員產(chǎn)生一定啟示。

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式對(duì)資金管理所產(chǎn)生的積極作用

（一）財(cái)務(wù)共享模式能夠提升財(cái)務(wù)處理效率

在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的積極作用下，一些規(guī)模較大的集團(tuán)和企業(yè)能夠在一定程度上減少其在組織結(jié)構(gòu)建設(shè)中所需要消耗的成本。具體來看，其主要是借助到自動(dòng)化技術(shù)優(yōu)勢，針對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中所出現(xiàn)的各種數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行快速收集、有效整理與分析，從而在一定程度上提升了財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率。

（二）財(cái)務(wù)共享模式能夠發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)的資源配置優(yōu)勢

對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者來講，其能夠從整體上把握企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r。針對(duì)企業(yè)在發(fā)展過程中所出現(xiàn)的各種問題，對(duì)其進(jìn)行針對(duì)性調(diào)整。調(diào)整企業(yè)不合理、不科學(xué)經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金、資源有效管理，提升配置效率，進(jìn)一步提升內(nèi)部資源流動(dòng)性。

（三）財(cái)務(wù)共享模式能夠降低企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行成本

財(cái)務(wù)共享中心在搭建過程中，需要借助到各個(gè)子公司所提供的多方面信息和財(cái)務(wù)職能。在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展背景下，其能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理提供指導(dǎo)和服務(wù)。從其影響來看，這能給在一定程度上有效緩解在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作中所面臨的管理成本過高的問題，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面向規(guī)范化、精簡化方向的發(fā)展。

二、當(dāng)前階段集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）資金管理崗位職責(zé)不明確的問題

在開展集團(tuán)企業(yè)資金管理工作中，需要借助到一些科學(xué)化管理策略和規(guī)章制度的積極作用，針對(duì)企業(yè)在運(yùn)營過程中所出現(xiàn)的各種資金結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)管控問題，針對(duì)性解決。對(duì)于員工職能、工作計(jì)劃等方面內(nèi)容進(jìn)行明確，確保每個(gè)員工都能夠在崗位責(zé)任制基礎(chǔ)上有序開展相關(guān)工作。但是根據(jù)相關(guān)調(diào)查和研究可以發(fā)現(xiàn)：在當(dāng)前階段工作中，由于一些集團(tuán)企業(yè)并未建立系統(tǒng)性、完善性資金管理流程，導(dǎo)致相關(guān)工作人員在開展具體管理工作中出現(xiàn)了諸多問題。

（二）資金使用效率不高的問題

在資金使用效率方面面臨的問題，主要受到以下兩個(gè)方面的影響。

第一：在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展背景下，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也發(fā)生了較為明顯變化。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來講，其需要結(jié)合市場信息發(fā)展變化，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有序調(diào)整。但是就目前形式來看，集團(tuán)企業(yè)所采取的管理方式仍然相對(duì)較為落后。各個(gè)子公司在發(fā)展規(guī)劃方面，并沒有統(tǒng)一目標(biāo)。在賬戶管理方面，還面臨著子公司自主權(quán)過高的問題，集團(tuán)企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)子公司全面化管理。對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作者來講，資金集中性特點(diǎn)不明顯，集團(tuán)企業(yè)資金流動(dòng)性能加強(qiáng)。

第二：集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金掌握力度不足，沒有足夠資金為其各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提供支持。在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過程中，因其在資金審批和調(diào)配工作中，所需要的流程相對(duì)較多。其中會(huì)涉及許多不可控因素，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金使用效率。

（三）資金內(nèi)部控制制度不完善的問題

對(duì)于現(xiàn)代化企業(yè)來講，借助到系統(tǒng)、健全的資金內(nèi)部控制制度，能夠在一定程度上有效提升企業(yè)資金使用效率，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)流轉(zhuǎn)資金有效管理，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。但因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)中，沒有充分認(rèn)識(shí)到對(duì)資金管理和控制，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展中面臨著許多較為突出的問題，主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。

首先，企業(yè)存在崗位權(quán)限不明確、資金管理意識(shí)淡薄方面的問題較為明顯。受到一些外界客觀性因素的影響，企業(yè)很多項(xiàng)目資金支出都并未嚴(yán)格按照資金審批流程開展。在部分企業(yè)中，甚至還存在著工作人員私自簡化審批流程的問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的安全性。

其次，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)缺乏有效的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。從其影響來看，針對(duì)企業(yè)在資金收支、成本核算方面的問題，便無法有效控制。這不僅會(huì)影響著企業(yè)賬目對(duì)接工作順利開展，同時(shí)也出現(xiàn)了資金占用、資金流失問題較為凸顯的現(xiàn)象。

三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下集團(tuán)企業(yè)優(yōu)化資金管理的有效對(duì)策

（一）不斷優(yōu)化資金管理流程

（1）對(duì)預(yù)算資金管理流程的優(yōu)化

集團(tuán)企業(yè)在開展資金預(yù)算管理制度建設(shè)工作中，需要從企業(yè)運(yùn)營規(guī)劃角度出發(fā)。針對(duì)企業(yè)在資金預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整以及績效考核工作中所出現(xiàn)的各種問題，進(jìn)行綜合性考慮。并將全部工作流程納入財(cái)務(wù)共享中心中，對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一化管理。借助到該種管理模式的積極作用，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資源預(yù)算的精細(xì)化管理。具體優(yōu)化流程主要包括三點(diǎn)內(nèi)容。

首先，需要讓企業(yè)員工了解到全部預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算歷程等相關(guān)性內(nèi)容。明確每個(gè)工作人員的職責(zé)，從而在實(shí)現(xiàn)對(duì)資金有效管理的基礎(chǔ)之上，推動(dòng)相關(guān)業(yè)務(wù)順利開展。

其次，便需要對(duì)資金預(yù)算審批流程程序進(jìn)行不斷優(yōu)化和調(diào)整。在資金預(yù)算管理工作中，會(huì)因?yàn)橐恍┲攸c(diǎn)項(xiàng)目不合理管理出現(xiàn)超預(yù)算問題。在今后工作中，需要結(jié)合該方面工作內(nèi)容，對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)考慮。

最后，便需要建立資金預(yù)算預(yù)警機(jī)制。具體來看，其主要針對(duì)的是企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中，所出現(xiàn)的各種銷售成本、資產(chǎn)收益方面指標(biāo)，設(shè)置預(yù)警界限。針對(duì)其中影響較大的不可控因素，需要加強(qiáng)重點(diǎn)管理。

（2）對(duì)融資管理流程的優(yōu)化

針對(duì)財(cái)務(wù)共享模式中的融資管理流程進(jìn)行重新優(yōu)化和升級(jí)，從其本質(zhì)上來看，重強(qiáng)調(diào)的是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源有效整合。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)資源有效管控。在此過程中，集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)、各個(gè)子公司相關(guān)負(fù)責(zé)人都會(huì)參與到該部分工作中。對(duì)于企業(yè)來講，需要從資金計(jì)劃分解、融資需求申報(bào)、融資方案調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)等多種角度進(jìn)行綜合性思考。其中，最為重要的一點(diǎn)便是對(duì)子公司經(jīng)營情況、資金使用情況的管理和監(jiān)控。如果發(fā)現(xiàn)了任何資金使用不妥的現(xiàn)象，需要對(duì)其進(jìn)行立即調(diào)整，并對(duì)相關(guān)工作人員問責(zé)。同時(shí)，還需要將相關(guān)信息和內(nèi)容及時(shí)上傳到企業(yè)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中，為后期相關(guān)工作順利開展創(chuàng)造良好條件。針對(duì)企業(yè)在資金計(jì)劃方面存在的缺口性問題，需要從融資成本角度出發(fā)，針對(duì)企業(yè)融資結(jié)構(gòu)中的問題，對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整。

（二）重建集團(tuán)企業(yè)資金管理框架體系

（1）借助到信息化資金管理平臺(tái)的積極作用

從企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立的根本目的來看：其主要是想通過從企業(yè)自身角度規(guī)劃出發(fā)，借助到信息技術(shù)的積極作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)子公司的有效管理和實(shí)時(shí)監(jiān)控，從而達(dá)到對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃籌的目的。同時(shí)，企業(yè)如果想要轉(zhuǎn)變自身資金管理模式，需要在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的積極引導(dǎo)之下，發(fā)揮信息化平臺(tái)積極作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)信息化資金管理的有效管控。如果發(fā)現(xiàn)子公司中存在資金使用不當(dāng)?shù)膯栴}，可以對(duì)其進(jìn)行有效調(diào)整。另外，企業(yè)還需要對(duì)資金管理系統(tǒng)中功能的優(yōu)化和調(diào)整，推向及面向信息化管理方向發(fā)展，針對(duì)其中所存在的逾期不還、資金結(jié)算等一些問題需要加強(qiáng)管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理平臺(tái)應(yīng)用價(jià)值的提升。

（2）建立資金集中管控體系

在集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金集中管理體系建設(shè)過程中，主要包括資金結(jié)算中心和內(nèi)部銀行兩個(gè)主要部分。

首先，在資金結(jié)算中心方面。其最終的目的是想要通過籌融資結(jié)算相關(guān)資金進(jìn)行流轉(zhuǎn)，加快資金流轉(zhuǎn)速度，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)到賬功能。這其中還包括了集團(tuán)企業(yè)和下屬子公司之間的資金往來。

在結(jié)算中心方面。主要是將傳統(tǒng)的資金管理分化功能進(jìn)行集中化統(tǒng)一管理，減少不必要資金流轉(zhuǎn)的流程，提升資金使用效率。對(duì)于子公司來講，也能夠?yàn)槠浒l(fā)放一定的權(quán)利，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金有效使用。在此過程中，內(nèi)部銀行主要承擔(dān)著對(duì)資金實(shí)時(shí)監(jiān)控與管理、促進(jìn)融資信貸不斷發(fā)展的功能和作用。從而進(jìn)一步滿足企業(yè)融資和未來發(fā)展的需求，幫助其在激烈市場競爭中提升競爭優(yōu)勢。從該方面特點(diǎn)來看，企業(yè)資金集中管理管控和人員配備、賬戶設(shè)置、資金管理制度等方面內(nèi)容產(chǎn)生了較大聯(lián)系。如果從人員層面角度進(jìn)行分析，在資金管理過程中需要借助到專業(yè)化會(huì)計(jì)管理人員積極作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)資金和資金流轉(zhuǎn)流程的實(shí)時(shí)調(diào)控與統(tǒng)籌保障，各個(gè)業(yè)務(wù)能順利開展。從賬戶設(shè)置角度進(jìn)行分析，其主要是借助了“收支兩條線”管控制度的積極作用。在應(yīng)用過程中，需要對(duì)下屬機(jī)構(gòu)成員各項(xiàng)收款賬戶和專用付款賬戶進(jìn)行明確，并與集團(tuán)的結(jié)算中心進(jìn)行相互連接。從此影響來看，能夠在一定程度上有效緩解在傳統(tǒng)工作過程中所出現(xiàn)的資金體外循環(huán)問題。從制度層面進(jìn)行分析，這主要是在保障資金安全作為其出發(fā)點(diǎn)和基礎(chǔ)點(diǎn)，借助到完善化、系統(tǒng)化資金計(jì)劃管理辦法、條例、準(zhǔn)則等積極作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金審批流程的規(guī)范化、體系化管理。從信息系統(tǒng)角度進(jìn)行分析，這主要是在原有的NC 系統(tǒng)之上增加了資金管理計(jì)劃、資金下?lián)艿纫恍┬畔⑾到y(tǒng)，實(shí)現(xiàn)和中心模塊有效連接。加強(qiáng)對(duì)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控，促進(jìn)企業(yè)資金高效流轉(zhuǎn)，提升其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）完善資金管理基礎(chǔ)保障工作

（1）加強(qiáng)銀企關(guān)系和賬戶管理

集團(tuán)企業(yè)在開展資金集中統(tǒng)一管理時(shí)，需要加強(qiáng)和銀行之間的交流與協(xié)作。具體來看，其在建立賬戶管理工作過程中，需要設(shè)立與傳統(tǒng)模式相異的分級(jí)賬戶體系。其中，主要包括了集團(tuán)賬戶、結(jié)算中心賬戶下屬企業(yè)賬戶等相關(guān)性內(nèi)容。集團(tuán)賬戶是整個(gè)資金管理系統(tǒng)的主賬戶，主要負(fù)責(zé)對(duì)所有資金、信息收集與管理，從而達(dá)到控制資金總額的目的。結(jié)算中心賬戶主要負(fù)責(zé)的是對(duì)集團(tuán)賬戶管理和流量大小的監(jiān)控。從該方面特點(diǎn)來看，其更傾向于是一種資金流通管道，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金頭寸控制的大小。在下屬企業(yè)中，需要開設(shè)一些虛擬性賬戶，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金核算管理系統(tǒng)統(tǒng)一化管理的目的。一般來講，下屬企業(yè)賬戶的設(shè)定主要是由集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理人員根據(jù)其發(fā)展規(guī)劃和整個(gè)行業(yè)具體發(fā)展要求，在銀行中以企業(yè)名義開設(shè)的一種“經(jīng)營性收支基本賬戶”以及專用賬戶等。在開設(shè)具體賬戶之前，企業(yè)和銀行之間需要達(dá)成一定合作協(xié)議。下屬企業(yè)在經(jīng)營過程中所面臨的各種問題都需要由集團(tuán)公司來負(fù)責(zé)，子公司所獲得的經(jīng)濟(jì)效益也對(duì)于集團(tuán)公司也同樣適用。在銀行和企業(yè)達(dá)成合作共贏共識(shí)之后，可以在資金方面對(duì)企業(yè)提供更多支持和支撐，對(duì)于企業(yè)來講，有了足夠資金作為及發(fā)展的支撐，在后期經(jīng)營過程中如果取得了巨大經(jīng)濟(jì)效益，銀行也可以享有同樣效益，從而實(shí)現(xiàn)二者共生共存、共同發(fā)展的良好互動(dòng)系統(tǒng)。

（2）加快財(cái)務(wù)信息化建設(shè)速度

在信息技術(shù)深刻影響之下，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該調(diào)整自身在資金管理方面的制度、規(guī)章和相關(guān)準(zhǔn)則，對(duì)于現(xiàn)有的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和資金收支等方面工作流程進(jìn)行及時(shí)更新和升級(jí)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營管理活動(dòng)全面化、實(shí)時(shí)化監(jiān)控。比如：可以通過搭建信息共享平臺(tái)的方式，加快財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的建設(shè)。將企業(yè)在運(yùn)營過程中所產(chǎn)生的各種信息和數(shù)據(jù)及時(shí)上傳到數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中，加快內(nèi)部信息流通速度，充分彰顯出信息共享平臺(tái)的時(shí)效性特點(diǎn)。另外，還需要考慮到信息準(zhǔn)確性和真實(shí)性對(duì)相關(guān)工作所產(chǎn)生的影響，確保各項(xiàng)管理數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)效性，為資金集中化管理工作順利開展創(chuàng)造有利條件，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)束語

綜上所述，集團(tuán)企業(yè)在今后發(fā)展過程中，需要充分認(rèn)識(shí)到信息化的快速發(fā)展對(duì)其資金管理所產(chǎn)生的影響。從內(nèi)部系統(tǒng)角度來看，需要建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。借助其積極作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金有效管理，達(dá)到提升經(jīng)濟(jì)效益的目的。對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員來講，還需要加強(qiáng)自身不斷學(xué)習(xí)，為企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)自己應(yīng)有的力量。