企業現金流管理的實施要略探究

吳斌 松下制冷（大連）有限公司

金流管理是企業財務管理中基本且重要的內容，與企業的可持續發展有著密切的關系，對企業的成長也起著重要的支持作用。如果企業要在競爭激烈和高金融風險的市場環境下降低財務風險并確保市場地位，需要加強企業的現金流管理，全面把握現金流管理的實施要略。

一、企業現金流管理的現實價值

（一）拓展企業效益空間

現金流管理深深影響著企業的發展，企業的發展價值取決于投入流通的資金數量，因此，資金的流動是企業生產和工作的重要支柱。企業運用現金流管理工具對資源進行合理配置、規劃企業現金流，然后根據需求招聘員工、購買先進的生產經營設備，從而為企業更大的盈利創造必要的條件。在中國市場經濟快速發展的條件下，企業必須有足夠的資金購買材料和機械，支付工人的工資和運輸費，并且一個自我完善的企業可以通過提高企業財務管理水平和現金流管理水平來改善企業內部管理，以確保企業內部有足夠的資金用來維持生產運營活動。由此可見，企業現金流管理得越好，企業的價值也會提升。

（二）反映企業真實經營狀況

現金流管理主要是通過對企業現金收支情況的核算，得到精準的數據結果，借此全面把握企業資金來源和流向，為企業決策的科學制定提供可靠依據，全面消除潛在財務風險。具體來講，企業經營性現金來源越多，那么企業銷售能力就越強，資金周轉也就越快，表明企業正處于良性發展狀態，成本費用低，財務壓力小，企業具有較強的應變能力。如果資金大量流向籌資活動，那么就表示企業處于擴大階段，且現有資金無法滿足現實需要，此時需要做好其他方面的資金使用調整。這說明通過現金流管理分析后的結果可以作為全面評價企業經濟活動的依據，所以由此可見企業現金流管理水平越高，就越能真實地反映企業的具體運營狀況。

（三）提高企業判斷風險的能力

當一個公司的現金流開始出現問題，它的業務穩定性和長期增長就會受到影響，從而陷入經濟危機甚至破產。提高現金流管理水平，可以預測企業將要發生的財務風險，能夠比較可靠的掌握財務風險的實際情況，了解企業風險程度，從而提前做好準備措施，將風險帶來的傷害降到最低，保障企業的正常運營。所以由此可見企業現金流管理水平越高，就越有利于提高企業判斷風險的能力。

二、企業現金流管理存在的問題

（一）管理制度欠缺

一方面，企業的領導層對現金流管理制度并不重視，財政部很早就已經下發了相關法律法規，并對現金流量表的編制進行了規劃。但是，由于企業內部領導層的不重視，導致這些規定只能流于形式，在籌資投資、財務分析、業務流程等工作中并沒有利用現金與預測進行管理，企業因此遭受了很多經濟損失。另一方面，部門搭建存在一定的不合理性，隨著市場經濟的發展，人們對金融危機以及現代企業的認知也在進一步加深，投資人在進行投資決策時會參考企業的現金流量表等會計信息，很多企業并沒有建立風險管控部門，存在責任未明確落實的情況，在企業內部沒有專門的人員進行現金流風險管控工作，對市場信息的反應出現一定的遲緩，企業在此時很難在資本市場中取得良好發展。

（二）風險防范意識較弱

在很多企業中，都存在企業管理層風險防范意識較弱的情況，一部分中小企業受管理層的文化水平、行業狀況以及市場環境的限制，不能合理的構建內部部門架構，對企業內部職工的職責沒有進行明確說明，不能按照相關規定進行現金流制度的完善，導致企業的資金風險較高，一旦出現資金問題很難依靠自身防控體系將其解決。還有一部分大型企業在管理現金流工作中存在管理機制欠缺的情況，不能合理的完成資金分析以及規劃工作，因此造成了企業資金的浪費。再者，在企業中防范財務風險的重要措施便是預警體系，但很多企業都存在資金流管理預警體系不完善的情況，其體系的不健全會引發腐敗、財務舞弊等現象的發生，導致企業資金運轉能力不斷下降，甚至引發資金鏈斷裂的情況。

（三）預算管理不足

在企業內部進行預算管理是需要以所有渠道以及組織內的資源和財務作為基礎的，以便對企業生產行為進行有效指導，合理的協調各項經營活動，對各部門進行資源的考核、控制、分配，促進企業經營目標的實現。在現代企業中大多都運用了預算管理制度，可以幫助企業有效的細化管理工作，但很多企業依然存在預算管理工作覆蓋面較小，開展程度較低的情況。企業開展預算管理并沒有將市場方向、企業特點、具體項目作為基礎，并沒有以現金流作為基礎開展預算管理。在實際管理過程中不能根據預算對運營成本進行管理以及核算，很容易引發費用超支的情況，甚至出現資金鏈斷裂，導致企業無法正常運轉。

（四）監督工作缺位

在企業各方面的運轉中都離不開現金流，因此現金流管理的透明化以及公開化是非常必要的。現階段，非常很多企業都已經意識到監督工作是非常重要的，并且也設置了專門的監管部門，但是在制度方面以及具體實施中還存在著一部分問題。隨著現代企業的發展，在企業內部設立監督部門已經成為一種發展趨勢。但是，首先，還存在很大一部分企業沒有認識到監督工作的重要性，在企業內部并沒有專門設置此部門。其次，財務信息的有效性以及真實性并不能被保證，在很多企業中都會存在假報、漏報現金流的情況，以此進行私利的謀取，并且很難禁止此行為。最后，很多企業無法準確地完成現金流預測工作，不能根據監督情況對企業所處的行業狀況以及市場環境中存在的風險進行分析，也不能預判企業的未來階段發展，很多時候都是在風險出現后才能找到問題所在，對企業運營產生了很嚴重的負面影響。

三、企業現金流管理的實施要略

（一）完善管理制度

在一個企業的發展中，現金流便是企業的血液，將企業現金流管理制度不斷完善可以促進企業市場競爭力的不斷提升，有效地進行風險規避。將企業現金流管理制度進行完善，首先需要提高企業管理層對現金流管理的認識，通過各類知識的了解加深對制度構建的積極性，更加積極的完善現金流管理制度，為現金流預測等后續工作的開展打下堅實的基礎。并且需要在企業內部成立專門的風險管控部門，此部門可以在現有財務部門中進行人員的抽調，專門負責監視現金流的動向，并完成現金流預測工作，以此保證現金流管理工作可以有序開展，提高企業現金流管理質量。

（二）完善預警機制

建立預警機制需要建立企業現金流數據管理系統，為了獲得可靠的預測結果，需要大量的數據進行分析，因此企業在經營和發展的過程中，需要建立一個完善的市場運行機制和數據處理系統，能夠針對企業外部環境的變化和內部流動性流動的變化，對企業的資本數據進行快速的分析和處理。為了不承擔不必要的后果，公司還得對項目的風險進行預測和分析。公司需要選擇適當的預警指標，考慮到操作和質量的要求，并在制訂之前，確保所選擇的指標是定量的行業標準，并充分利用其實用性。公司還需要建立現金預警模型，功能盡量多元化一些，有必要考慮資本流動的結構和組成，從企業、行業的基本特征和市場定位，對不同情況下的風險制訂不同的應對措施，在符合經濟原則的情況下，確保經營目標的最大化。

（四）完善監督機制

企業需要通過不斷完善監督工作將現金流管理工作的規范性以及實用性進行提高。首先，需要根據企業的實際情況制定相應的制度以及工作流程，完善監督機制，約束財務人員的行為。其次，需要對數據的可靠性進行核查，定期核查現金流數據的原始憑證，確保現金流數據的準確性。另外，如果在監督過程中發現了問題，需要協同企業的管理層將問題進行解決，并優化管理流程。最后，需要將監督結果與當前行業狀況以及市場環境進行結合，完成分析工作，并預判企業在發展過程中存在的風險，以此將現金流預測工作的作用發揮出來，減少企業損失。

在企業的資金管理中，現金流預測是一項十分重要的工作，可以有效提高企業競爭力。在企業的發展過程中，現金流預測可以不斷提高企業經營決策的合理性，提升企業資金管理的水平。面對現階段現金流管理中存在的問題，需要不斷完善企業現金流管理制度，增強現金流風險防范意識，加強現金流預算管理，完善現金流監督工作，以此提高現金流預測水平，促進企業資金管理水平的提升。