現代企業財務管理中稅收籌劃問題分析

李姍姍 黑龍江墾興貿易有限公司

基于市場經濟環境下，現代企業面臨越來越激烈的市場競爭，這也對企業財務管理工作提出了更高的要求。為了能夠更好的促進企業經濟發展，則需要進一步規范企業財務管理，并合理運用稅收籌劃，降低企業稅收風險，全面促進企業經濟效益的提升。

一、現代企業財務管理中稅收籌劃的特點和形式

稅收籌劃作為財務管理工作中較為重要的一項內容，具有合法性、目的性、前瞻性、風險性等特點。即需要嚴格遵守法律法規來達到節稅的目的，同時還要有針對性進行籌劃重審，確保企業能夠實現利潤最大化。稅收籌劃作為一種主動性的工作，有目的實現對后續納稅活動的管理和規劃。由于作為一種前瞻性活動，在稅收政策和法律調整的情況下，稅收籌劃行為具有較高的風險性。因此在具體應用過程中，要嚴格遵循稅收籌劃的原則，并選擇適宜的稅收籌劃類型，以此來提高籌劃效率，有效的規避稅收籌劃風險，促進企業經營利潤最大化目標的實現。

在現代企業財務管理工作中，稅收籌劃具體可以分為節稅籌劃、避免籌劃、稅負轉嫁等類型。在節稅籌劃過程中，是通過稅收優惠來達到少繳稅的目的。避稅籌劃是利用現行稅法漏洞實現規避稅收或是減輕稅收，這種形式要求財務人員具備較高的法律知識和會計財務知識。稅負轉嫁則是通過價格杠桿方式將稅負轉嫁到其他企業中，這種方式屬于一種經濟方式，是在保證國家稅負總量下的稅負再分配，對企業經營管理手段具有較高要求。

二、現代企業財務管理中稅收籌劃的策略

（一）加強對稅收籌劃的重視

為了能夠提高現代企業財務管理工作的水平，需要在企業財務規劃管理工作中做好稅收籌劃發展理念的貫徹落實工作，在企業財務管理工作中各個環節中有效的融入稅收籌劃。在具體實施過程中，要求企業經營管理人員要不僅要在宏觀上把握好方向，同時在微觀上還要進行細致調整，將這兩種手段同時應用，以此來提高稅收籌劃的應用效果。企業傳統財務管理工作中，對于企業經營成本和銷售利潤過于重視，并制定了相應的降低成本和擴大收益的方法，但對于稅收籌劃重視不足。針對于這種情況下，企業需要加大宣傳力度，確保企業從上到下都能夠提高對稅收籌劃工作的重視，并通過科學合理的安排，進一步提高稅收籌劃的合理性，更好的發揮出稅收籌劃的實際效能。

（二）建立完善的稅收籌劃制度

為了能夠提高現代企業稅收籌劃工作的效率和質量，宜加快構建一套完善的稅收籌劃制度，為稅收籌劃工作的有序開展提供重要的指導和約束。具體宜構建責任制度，將稅收籌劃責任落實到個人，并對各級人員的職責和范圍進行明確，保證稅收籌劃的有序推進。在實際稅收籌劃工作實施過程中，不僅要嚴格稅收籌劃的原則，還要確保在法律法規要求下開展各收籌劃，確保稅收籌劃的合法性和嚴謹性。具體在制定原則標準時，需要與企業自身情況相結合，并根據法律法規要求，制定完成后，不允許隨意進行修改。對于違反原則和制度的情況，則要直接追究責任并給予具體的處罰。一些惡意偷稅漏稅行為，需要加大懲罰力度并追究法律責任。這樣才能保證稅收籌劃的有序推進，促進企業財務管理工作質量和水平的提升。

（三）嚴格遵守稅收籌劃的原則

現代企業財務管理中稅收籌劃工作開展過程中，需要嚴格遵守具體的原則，以此來提升企業財務管理工作的質量和水平。稅收籌劃開展過程中，需要遵循守法原則，即要求稅收籌劃活動的合法性，要在國家財務會計相關的法律法規下進行。一旦違背法律，不僅會對企業帶來經營風險，還會給企業造成嚴重的經濟損失，影響企業的整體形象和競爭力。同時稅收籌劃還要求與現代社會發展相結合，即要求稅收籌劃人員要掌握相對全面的法律法規知識，并要與企業財務管理目標保持一致，這樣才能實現企業經濟效益的最大化。另外，稅收籌劃還需要遵守成本原則，即要考慮稅收籌劃成本，確保稅收籌劃價值的實現。

（四）加強企業在不同階段稅收籌劃的應用

企業稅收籌劃工作并不是單方面進行，需要基于多個層面開展。可以在企業融資中融入稅收籌劃，在企業成立之初，充分的利用當地優惠政策達到減稅的目的，以此來降低企業稅負壓力。企業產品研發時通過選擇用政府扶持的產品，也能夠達到減稅或是免稅的目的。在企業經濟業務開展之前，宜詳細預算稅收工作，并進行稅收籌劃，從而減少企業納稅風險。特別是在企業資金緊張的情況下，通過合理進行稅收籌劃，可以實現延期納稅，這樣通過利用納稅的資金可以有效的緩解企業經濟困境，最大化對緩解企業問題。另外，企業稅收籌劃與企業利潤分配息息相關，特別是在國家政策及企業戰略目標發展變化的情況下，通過充分利用稅收籌劃，并對自身的財務政策進行合理調整，能夠使企業稅收籌劃更好的與政策和企業戰略變化相適應。在企業稅收籌劃能力提升的情況下，還需要通過對稅務工作實施有效調整，制定科學合理的納稅方案，從而實現企業經濟收益的最大化。

三、結束語

在現代企業財務管理工作中，稅收籌劃作為其中較為關鍵的一項內容，其對企業經濟發展和經濟決策都具有極為重要的意義。企業通過合理的稅收籌劃，可以有效的提升財務管理水平，有效的緩解企業資金不足的問題。在企業實際稅收籌劃工作開展過程中，需要與企業自身的實際情況相結合，制定科學合理的稅收籌劃方案，以此來提升企業稅收籌劃能力，降低企業稅務風險，助推企業財務管理水平的提升，為現代企業的健康、穩定發展打下堅實的基礎。