企業會計財務管理與內部控制問題分析

王紅 黑河關鳥河水泥有限責任公司

在企業穩定運行的過程中，財務管理以及內部控制是關鍵，是保障企業資金安全的基礎，能提升資金使用效率，控制成本。不管是管理人員還是基層員工，都需要充分意識到財務管理的重要性，但就目前情況來看，大部分企業在財務管理中各項工作都沒有落實到位，企業運行成本高，資金使用率低。因此，加強會計財務管理力度，建設完善的內部控制制度很有必要。

一、企業財務會計內部控制的概述

（一）內部控制概念

所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性，而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。企業在實施內部控制的過程中應當注重以下要素：第一，內部環境。對于企業而言實施內部控制活動最重要的基礎就是內部環境，其中主要囊括了治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等諸多方面。第二，風險評估。企業經營與發展的過程中難免遭遇各類風險，而內部控制就是要對可能遭遇的風險進行識別與分析，對正常經營活動、達到內部控制目標關聯的風險實施有效的預判與防范。第三，控制活動。所謂的控制活動主要是指企業結合對風險的評估，選擇恰當的方式與方法，把風險控制在合理的范圍內。第四，信息與溝通。任何企業在經營與發展的過程中都會涉及相應的信息與溝通，企業應當及時、準確地對各類信息進行收集與傳遞，這樣才能夠實現內部、外部之間的高效交流。第五，內部監督。這是企業對內部控制的構建與執行狀況所實施的一種檢查與評價方式，通過內部監督能夠及時發現內部控制上存在的不足之處。

（二）財務會計內部控制的含義

所謂的財務會計內部控制主要是指企業分類、分析、鑒別、記錄和報告業務經營狀況，對企業的資產、負債所構建的方式，這是內部控制中的一項非常重要內容。從企業實際發展的角度，也可以將財務會計內部控制的定義總結如下：企業為了提升會計信息質量，確保自身資產完整、安全，確保企業在開展財務會計工作的時候，嚴格依據國家規范與制度，而設定的一系列控制方法、程序和措施。這就可知，企業財務會計內部控制工作會直接影響企業財務工作的質量，因此企業應當對財務會計內部控制工作提升重視度。

（三）財務會計內部控制的意義

從企業長遠發展的角度來看，財務會計內部控制對企業具有非常重要的意義，借助財務會計內部控制對企業日常的經營活動進行約束，促使戰略目標可以高效、快速地實現。總的來講，企業財務會計內部控制的意義主要體現在以下兩方面：

1.幫助企業構建科學的戰略規劃

對于財務會計而言，工作的主要目標就是對企業經營與發展中的各類經濟活動實施規范的記錄與歸類，當企業的管理者需要進行決策的時候，保障其可以參考更真實、準確、完整的財務信息，實現透過財務數據對企業發展狀況的深入了解。倘若企業不能制定科學化、規范化的內部控制制度，就可能對財務會計的約束與限制被弱化，繼而造成企業的財務工作存在漏洞或問題，甚至不可避免地出現會計信息失真，對企業管理者的決策產生誤導。而借助內部控制可以有效對企業財務會計的工作實施規范化、科學化的管理，繼而實現會計信息質量的不斷提高，更能夠為管理者提供準確的決策依據，為企業的發展與經營構建正確的戰略規劃。所以，企業對財務會計內部控制的不斷強化，能夠為企業的戰略規劃提供極大的幫助。

2.提升企業的經營效率及質量

企業在對財務會計實施內部控制的過程中，會對各個部門的成員進行細致的分工，也就讓員工對自己的工作方向與責任有了清晰的規劃，可以更好地完成自己的工作任務，繼而對企業的經營效率進行有效的提升。此外，在財務會計制定的影響下，財會人員就可以根據詳細的流程完成財務會計的工作任務，將有效規避工作中的盲目性，從而保障各項工作都可以有章可循，促進會計數據決策價值的全面提升，這就能夠對企業運營管理的現狀進行優化，提升企業經營的效率和質量，增加企業的利潤。

二、企業會計財務管理和內部控制存在的問題

（一）企業內部管理制度不夠完善、不夠科學

如今我們正處于信息化時代飛速發展的新時期。很多企業并沒有充分認識到當下的新形勢，仍然沿用舊有的管理制度實現對員工的管理和控制，在財務管理上也沒有充分應用到信息技術，更多還是采用傳統的人工模式進行核算和監控，這樣的工作模式往往效率很低，并且所產生的會計信息準確率也還值得懷疑。這嚴重制約了財務管理和內部控制機制在企業的管理活動中發揮其積極的作用。

（二）財務會計人員的綜合素質普遍偏低

要保證會計財務管理和內部控制機制有效實現，關鍵在于此崗位上的工作人員是否有足夠匹配的工作意識和綜合素養。目前，會計行業的從業人員普遍素質偏低，大多數人認為會計工作只是簡單的核算和審核，沒有嚴謹的工作態度，甚至有部分會計人員的職業道德并不規范，這也是發生貪污腐敗現象的根本原因，在這樣的人員配備下，企業的財務管理工作和內部控制機制往往是不能夠有效實施的。

（三）財務監督體系建設不到位

在企業發展和經營的過程中，要不斷加強財務方面的核算工作，才能讓會計資料具有真實性和完整性。根據國家和有關部門的相關規定，會計資料必須真實、準確，它是企業財務會計內控制度工作中最基礎的目標，同時也是最主要的財務管理方法。會計人員對于企業各項記錄上的內容、格式、財務報表都要有統一的要求，力求保證記錄的真實性和連續性。如果沒有完善的財務會計內控制度，就會造成內部混亂的情況，財務信息失真，不利于企業未來的發展，只有不斷提升財務管理工作的質量才能保證財會監督體系順利的建設。

三、針對相關問題應采取的應對措施

（一）建立完善的財務會計內控制度

一是要根據企業實際開展的經濟活動情況，建立具有安全性的風險預警機制；二是建立完善的內部控制管理制度，確保制度的科學性，明確劃分各個部門的職責，讓責任落實到每一個職工人員身上；三是建立財務會計內控制度決策機制，讓每一個科室和部門都能明白企業整體內部控制的目標和計劃；四是還可以設置獨立的內控崗位，對不同崗位的職責要求也不同，確保每個崗位的工作人員都能按照規定和要求完成工作，把不兼容的崗位拆分成多個小部門，再對其進行統一集中管理；五是不斷加強企業財務管理人員的綜合素質培養和思想教育培訓，定期開展對企業財務人員的績效考核，建立適當的獎懲制度，對表現優異的員工進行獎勵，還可以實行定期輪崗的制度；六是把企業財務內部控制和信息化技術相結合，確保企業財務內部控制的信息化技術滿足當今財務管理體制改革的要求，符合時代發展的潮流。

（二）加強對財務會計人員的意識培養及工作考核

一個企業發展是否長遠最關鍵還是在于員工的使命感。為提高企業的整體經濟效益，管理層應該充分培養員工的工作意識，尤其是會計財務部門的工作人員，會計財務人員應該充分認識到財務管理工作的重要性，并加強在工作中進行財務管理和內部控制工作的力度。企業領導層應該為會計人員建立完善的財務管理和內部控制制度，讓他們有可以開展工作的標準，切實履行會計財務人員的權責。另外，公司還應該注重對會計財務的培訓和考核工作，通過不定期的培訓來提高他們的工作素養和專業能力，并實施考核，以幫助會計財務人員保質保量地完成自己分內的工作。在對新會計財務人員進行招聘時，也應注意提高門檻，為公司選拔出更優秀的員工。財務會計人員工作素養的提高，才能保證企業內部的財務管理和內部控制工作有效實施。

（三）對企業內部的監督管理體制進行完善

為了不落后于時代發展的步伐，企業內部的監督管理體制應及時地建立。企業的監督管理體制對于企業來說，具有很重大的作用，它對財務管理的恰當的監督，對企業財務管理人員的工作效率、工作質量起著重要的保障以及促進作用。當然，在一定程度上，企業財務信息的準確性也于此息息相關，它能夠使企業財務內部控制的質量得到保障。因此，企業可以抓住新時代發展的契機，創置出一套科學的、合理的企業財務管理體制。對新時代的大數據進行利用，對計算機以及網絡技術進行利用，以此對企業內部財務管理的監督體系進行系統化、科學化的規劃與整理，并且還要安排專業的會計從業人員對企業的財務管理工作進行輔助，通過會計從業人員對財務管理工作進行監督與審核。由于完善的財務監督管理體制給若干企業帶來了切實的利益，很多企業認識到對財務管理體制進行改革是不改不行的，只有對財務管理體制進行轉變，才能不使自己落后于其他企業。因此，對于我國企業來說，適當的監督是刻不容緩的。

（四）創新會計信息化理念

想要充分將會計信息化對財務管理的作用發揮出來就要積極創新會計信息化管理理念。在會計信息化系統應用中，企業應當對會計信息化模式提高重視，在提供足夠資金支持的同時，積極創新管理理念，提高財務人員對會計信息化的認識，從而更好地發揮會計信息化在財務管理中的服務作用。企業應當加強會計信息系統的完善，加強先進科學技術的應用，在財務管理工作中積極應用大數據、云計算等技術，讓財務管理有著更加廣闊、全面的覆蓋面，能夠發揮更大的價值。比如在企業制定發展戰略時發揮會計信息化系統的決策輔助、數據分析等功能。只有不斷創新會計信息化理念才能保證企業管理人員充分重視現代信息技術，才能充分利用會計信息系統。

（五）做好風險評估工作

風險評估對企業的意義重大，在企業的財務會計內部控制工作中，合理評估風險能夠幫助企業進行有效的決策，從而可確保企業的正常運轉。在企業的財務管理工作中，為有效控制企業運營過程中存在的風險，需要相關工作人員要對各項工作事前、事中以及事后進行把關分析，對企業未來一段時間內可能會產生的事故進行預判，并結合實際工作情況，采取具體的措施對風險進行控制。另外，企業還需要對財務機制進行完善，構建科學的財務會計內部控制責任體系，明確各工作人員的工作職責，確保每個員工都能嚴格按照要求進行財務管理，將財務管理風險降到最低，保證財務會計內部控制工作的高效進行，有效推動企業經濟的快速發展。

四、結語

綜上所述，隨著我國經濟發展進入了新階段，企業面臨著外部市場經濟制度和企業內部改革的雙重壓力，為了盡可能降低運營過程中的風險，需要加強內部控制，做好財務管理工作。針對現有問題，要轉變管理理念，認識到財務管理的重要性，同時要加強人才隊伍建設，為企業穩定發展打下堅實基礎。