對加強企業財務風險管理相關問題的經驗分析

李慧 孫婷軍 內蒙古自治區礦產實驗研究所

從目前情況來看，隨著我國國有企業發展規模不斷擴大，面臨的風險因素隨之增多，財務風險得到了社會各界的廣泛關注。怎樣才能規避財務風險、降低財務風險發生率，是當前企業重點關注的內容。然而，在任何企業經營發展中，只要出現資金流動，必然會產生財務風險。所以，對于國有企業來說，為了防范財務風險，需要做好內部控制工作，采取有效措施，降低資金流失率，實現企業資金穩定運營，保證國有企業經營的規范性，不給財務風險出現提供可能，促進國有企業健康發展。

一、國企中財務管理的重要性

隨著社會經濟全面進入新常態，國有企業也在不斷改革、轉型，在復雜多變的內外部環境和艱巨繁重的改革任務背景下，要努力提升發展質量，加快轉型步伐，確保國有資產保值增值是國企改革工作中核心關鍵點。只有匹配的財務管理才能在改革過程中，更好地應對出現的問題，防微杜漸，有針對性地進行優化，從而提高國企改革的成效，確保各項目標任務的最終完成。通過改革和完善企業內部財務管理工作，有效把控和預防企業資金管理中存在的風險，確保企業資產的有效管理，推進國有企業在競爭日益激烈的環境中穩步向前發展。

二、企業常見財務風險

（一）缺少評估監督機制的構建

國企融資過程中還缺少評估監督機制的構建，一方面，國企的預算管理機制不健全。預算管理機制是對企業融資項目的未來資金使用情況進行預測，在根據專業知識和專業判斷進行合理的籌劃，然而部分國有企業的內部管理中缺少對預算管理機制的設置，因而也就不能做出足夠專業合理的預測與籌劃，盲目的追求更多的融資數量，致使融資成本過高、融資冗余。對于所融資資金的使用，也由于沒有系統性的預算管理機制而缺少標準，難以有效合理的控制資金的使用，進而對其利用率產生影響。另一方面，國企的風險評估機制也不夠健全。部分國企內部風險評估機制缺失，無法對經營風險和管理風險做出合理準確的判斷，也難以提前預測風險的出現，導致在風險對國企造成影響之后再開展防控已經較晚了，由此帶來的問題是融資不當，而不合理的融資會致使國企承擔更多的債務，對其有序經營造成影響，構成經營損失或財務危機。

（二）財務管理人員的綜合素質有待提升

對于施工企業來說，財務管理工作的核心人員其實就是財務管理人員。財務管理人員在施工企業中承擔著主要的財務管理工作，其業務水平以及職業道德水平的高低，在一定程度上直接影響施工企業財務管理工作的完成水平和完成效率。長期以來，很多施工單位對于財務管理工作的重視程度都遠遠不夠，在選擇相關的財務管理人員的過程中存在很多漏洞，導致部分財務管理人員其實并不具備專業的施工財務管理，所需要的知識儲備和工作經驗，從而導致其工作難以取得理想的效果。

（三）缺乏有效的財務風險預警機制

財務風險是客觀存在的，不以人的意志為轉移，風險管理需要在基本的意識基礎上，重視財務風險預警機制建設，但是現階段由于企業內部對財務風險的重視度不夠，預警機制不完善，相關的財務人員對企業所存在的風險問題缺乏敏銳的感知，對風險形成的因素缺乏有效的預測和判斷，因此難以有效開展財務風險防范工作。在進行財務風險管理時，企業要對可能出現的風險進行提前的預警，快速分析出潛在的財務風險，以提前制定出合理有效的應對措施，并且可以預留出充足的時間來解決問題。

（四）財務管理意識淡薄，財務管理制度不完善

企業的經營過程中更多的關注經濟效益最大化，因為企業的經營特點決定其在經營的過程中面臨的風險更多，加上企業內部管理者對財務管理工作的重要性認識不足，導致企業內部的財務管理工作意識淡薄。企業的數量越來越多，一些小型的企業缺少職業經理人，所以管理層自身就缺乏財務管理意識，一直認為財務管理工作只要財務部門負責，與其他部門的關系不大，沒有把財務管理工作提升到企業管理的重要層面，為此整體的企業內部缺少財務管理重要性的工作氛圍。這種狀態下的財務管理制度必然有缺陷，財務管理的工作目標設定不準確。財務管理工作程序不規范，缺少監督機制和獎懲制度，工作職責劃分不清楚，最終必然導致財務管理的執行力弱，影響財務管理工作質量和作用的發揮，給企業帶來經營風險。

（五）從業人員達不到財務內控管理要求

大數據背景下，不僅提高了對財務內控的要求，更是提高了對內控人員的要求，如果內控人員的能力水平不足，將會直接降低財務內控效果，但顯然很多企業中的內控管理人員是達不到大數據財務內控要求的。首先，大數據財務內控不僅增加了內控人員的工作量，更提高了內控人員對大數據技術的應用能力；其次，企業對財務內部控制管理隊伍的幫助力量不夠，缺少完備的績效考核與激勵機制、缺少完備的培訓機制，即使有財務培訓與考核，通常也只是走走過場，無法發揮出考核與培訓的作用，又或者是考核、培訓與財務風險防范發展形勢相違背。

（六）籌資風險

企業資產規模大，業務板塊較為復雜，經營管理需龐大資金支撐。如突破有限經營規模，塑造更大競爭優勢，生產經營活動的順利開展，都需要有充足資金。資金缺失，物質基礎不穩定，就會土崩瓦解，陷入長期舉債經營局面。而企業獲得資金的方式多依靠籌資，通過借款、資金注入、融資等方式獲得資金支持。若負債過高，權益資金與負債資金比例失衡，負債超出企業償債能力范圍，企業承受巨大債務負擔，導致自身盈利空間收窄，信用等級下降，就會誘發籌資風險，給后續籌資帶來阻礙，甚至發生資金鏈斷裂問題，最終無法償還本息，陷入困局。

三、企業財務風險防范的措施

（一）加強頂層設計，健全內部審計管理體系

習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上強調，要加強黨對審計工作的領導，更好地發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用。因此，國有企業的內部審計應堅持以新時代中國特色社會主義思想為指導，堅決貫徹習近平總書記指示精神，在內部審計工作上必須堅持黨委、董事會直接領導下的內部審計體制機制，充分發揮國有企業現代化治理體系中審計與風險管理委員會的作用，加強對國有企業內部審計工作的領導和指導。著力構建好內部審計監督管理體系，將審計融入國有企業“大監督”體系，共同集約財務監督、巡視巡查各種監督力量，在提升國有企業規范治理水平和推動實現經濟高質量發展中，充分發揮內部審計“經濟體檢系統”的監督作用。

（二）推進企業財務管理工作的信息化

現代社會是信息化社會，信息技術已經滲透到社會生產、人們生活的各個領域，新形勢下的企業財務管理工作模式創新也要與時俱進，不斷提高企業財務管理工作的信息化程度。這一方面是順應新形勢下企業發展的需要，另一方面也是提高企業財務管理工作效率的必然途徑，最終目的是提高企業現代化管理水平。首先，建立企業財務管理信息化體系。搭建企業財務管理信息化系統平臺，推行企業垂直化管控，推進企業一體化運營。利用企業財務信息化管理系統，全面統籌企業預算、投資、融資、風險管控、供應鏈、人力資源等管理環節，實現企業整體規范運營。其次，引進財務管理技術軟件。如，引進ERP 系統操作平臺、OA 系統、金蝶管理系統等，建立企業財務信息化管理流程，把企業財務管理推向制度化、規范化，減少不必要的人為干擾因素，提高企業財務管理運行效率，降低企業管理成本。再次，完善信息化管理的協同配套系統。企業應主動完善財務管理的協同配套系統，為穩步推進財務管理工作的信息化提供支持。如，建立財務管理工作信息化標準，規范會計核算、報表流程，統一業務單據格式等。培養財務管理信息化人才，引進優秀會計人才，改善企業內部財務管理人才結構，全面推進企業財務管理信息化建設[1]。

（三）提升財務管理系統競爭能力

在會計信息化的今天，大型企業越來越依賴財務數據做決策。而財務管理間接地參與企業運營已成為現實。如何提升自身財務信息的準確度和敏感度成為當下會計信息化發展的主題。大型企業必須具備更加完善更加先進的財務管理系統匹配高端人才，為企業提供精準的決策方案。落后的財務系統必然帶來更加滯后的信息和不夠準確的信息，影響企業對于自身資金情況的判斷，從而影響企業的預測，使企業在競爭中處于劣勢。工欲善其事必先利其器，擁有更加先進的財務管理系統參與企業的運營將會是大型企業之間的另一個競爭點[2]。

（四）投資管理

在公司，對內外進行投資是企業發展必不可少的運營方式，通過有效投資，可以為企業尋找新的利潤增長點。而受信息、資金、戰略等因素影響，公司的投資活動需要投入較多的人力、財力、物力。因而，對有關投資業務應當妥善管理。首先，公司可根據自身情況，看是否有必要創建統一的投資職能管理部門，負責內部所有的投資業務管理；其次，公司應對投資活動進行謹慎和嚴格的審查制度，充分考慮投資周期存在的各類風險，除了結合宏觀政策、行業環境、企業資源、資金成本等進行項目可行性探索，更需要重視財務視角的綜合分析，做好資金的流入與流出、項目投資回收期、投資收益等方面的預測；再次，項目實施后，需要保持對投資項目的動態管理，重點監測好其資金使用、經營效益、發展潛力等指標，從而保障投資的有效性[3]。

（五）加強財務人員教育培訓，強化安全意識

加強企業財務管理信息化建設必須依賴于財務人員，因此，面對企業財務管理信息化建設的新要求，企業需要構建一支業務能力強、專業素養過硬的隊伍：一是企業要加大教育培訓力度，針對財務管理信息化建設的要求組織財務人員學習財務信息技能。基于改造后財務管理信息系統的新功能，企業要第一時間組織財務人員學習具體的操作應用技能，以此增強其專業能力。例如，“金稅三期”系統的運行對企業財務信息化提出更高要求，同時，要求財務人員掌握網絡報稅的相關技能。所以企業要結合工作需要組織財務人員開展學習，以此滿足工作崗位的要求。二是加強宣傳，提升財務人員的安全意識。財務管理信息化建設的核心問題就是如何保證財務數據的安全性，財務人員作為財務管理工作的主體，必須樹立安全意識，能夠主動采取措施防范網絡安全隱患。例如，企業要定期開展警示教育，組織財務人員觀看因缺乏安全意識而導致企業財務出現風險的案例，以此讓財務人員樹立較強的安全防范意識。三是開展“黨史學習教育”活動，堅定財務人員的政治立場。企業要積極開展“黨史學習教育”活動，通過學黨史、學明理等活動堅定財務人員的政治立場，讓財務人員樹立不敢腐、不能腐的意識。

四、結束語

總而言之，在我國財務制度改革下，各大企業財務管理工作職能和要求有所變化，內部審計的工作要點也發生轉移。為保障國企財務管理工作發揮其重要作用，應了解當前企業面臨的財務風險，掌握財務管理內部審計改革的優勢。通過建立完善的管理制度，來有效控制國企發展中遇到的風險。對于工作職能的落實還應加強監督檢查，保障各項工作內容的及時落實，利用完善工作體系和員工審計水平，來提升國企財務管理工作的有效性，保障企業穩步可持續的運行發展。