港口物流貿易業務的監督方法探究

港口物流貿易業務是指利用港口自身口岸優勢，突出港口集貨、存貨、配貨等特長，以優化港口資源整合為目標，提供整個物流供應鏈中基本物流服務或衍生增值服務。為充分發揮監督機構在港口物流貿易業務中的監督作用，有力保障港口物流貿易業務持續健康發展，筆者結合監督實踐經驗，對港口物流貿易業務監督方法進行了探索研究。

一、把握監督實現要素，站穩精準監督立足點

（一） 以物流貿易風險為導向，收集監督依據

全面深入了解物流貿易業務風險現狀是開展監督的基礎和依據。不僅要掌握物流貿易行業相關政策法規、物流貿易市場風險因素，更要熟知企業自身的風險管理現狀。通過對物流貿易企業的資料收集，發現各家企業普遍存在重視物流貿易業務拓展、忽視物流貿易盈利能力和風險因素的情況，在風險管理意識、風險識別能力、風險管控機制建設及應急處置能力方面存在不足，對把握物流貿易行業相關政策以及市場變化敏感度不夠等，這些問題都是在監督中需要重點關注和推動解決的。

（二）以貿易“關鍵詞”為風險點，確定監督重點

在物流貿易資訊中經常出現“合同詐騙”“擔保詐騙”“單證詐騙”“融資性貿易”“放長線、釣大魚”等關鍵詞，這些都說明物流貿易風險具有復雜性、多樣性、隱蔽性等特點。結合風險點現狀，可梳理出物流貿易業務存在政策風險、市場風險、客戶風險、資金風險、法律風險、貨權風險、貨損風險、管理風險和廉潔風險等風險種類，并進一步梳理出“物流”“資金流”“票據流”“貿易模式”“客戶信用”“預付賒銷”“融資墊資”“合同倒簽”“重大決策”等關鍵詞，作為物流貿易業務監督的關鍵要素，避免胡子眉毛一把抓。

（三）以貿易模式為主線，設計監督流程

物流貿易的風險種類、風險大小、風險來源，很大程度上取決于貿易模式的選擇。傳統貿易模式有自營和代理兩種，由于港口物流運輸方式不同，在采購和銷售環節中，又衍生出離岸平倉、火運直達、第三方物流等多種模式。通過監督檢查發現，大多單位未對現有貿易模式進行梳理和風險評估;對新貿易模式可行性和風險可控性論證不充分;對已經造成公司利益損失的貿易模式未進行分析總結，未形成成熟可靠的貿易模式和盈利模式，風險較大。為此，在監督中將貿易模式作為物流貿易核心，以貿易模式的確立、實施和后評估作為主線，重點對貿易模式的合規性、可行性、合理性、風險可控性進行監督，查找每個環節的風險點，避免存在國家明令禁止的融資性貿易，以及其他危害企業國有資產安全的貿易行為。

二、緊盯業務風險管控，找準精準監督著力點

（一）監督關口前移，建立風險識別。一是全面收集資料，查閱公司管理制度、貿易模式和業務流程，監督公司是否從崗位、部門著手進行職權梳理和風險點識別，內控機制是否健全，制度體系是否完整;查閱公司貿易模式業務流程圖及風險管控措施，市場行情、客戶信用的考察調研材料，貿易模式可行性分析及風險防范對策，監督企業對貿易風險是否做到心中有數。二是重點關注集體決策和特殊審批，全面列席公司決策會、定價會、客戶信用評級等會議，關注新的貿易模式是否合規，定價機制是否可行，付款方式、貨權轉移節點是否風險可控，客戶授信等級評定是否合理等方面的決策信息，并對特殊審批事項進行重點關注。例如在對某公司物流貿易檢查中，通過前移監督關口，發現該公司開展的煤炭場地交貨采購模式中，由于貿易模式主體由一對一演變成了一對多的關系，造成該業務模式存在合同和業務關系不清的問題，存在較大的法律風險;公司對某鋼材采銷決策中對于全額預付、全額賒銷貿易模式的可行性分析及風險評估材料準備不充分，缺少相關市場行情、合作客戶考察調研材料及商務談判資料，存在較大資金風險和客戶風險。

（二）突出過程跟蹤，建立風險預警。圍繞物流貿易合同履行節點進行過程跟蹤，查找合同執行異常情況進行風險預警。一是檢查資金流情況，通過查閱財務資料，監督檢查大額度資金使用是否經過審批，應收賬款超期是否催收及回款情況，資金預付是否超過預收標準等情況。二是檢查物流情況，通過查閱資料和現場走訪，監督是否存在貨物的真實轉移，交易貨物數量及質量是否符合合同條款約定。檢查票據流情況，是否存在交接貨磅單、提貨單、驗收單等說明實物流轉的票據，是否存在虛開發票情況，票據流與物流、資金流是否一致。例如在某煤炭采購貿易監督中，發現某一合同發生多次變更和延期，存在執行異常。經過進一步檢查發現，該貿易中公司支付完預付款后，上游煤炭供應批次及供貨數量經多次合同延期仍達不到合同約定要求，公司將面臨錢貨兩空風險。

（三）監督重心下沉，建立風險處置。通過查閱財務報表、檢查存貨、貿易利潤情況，對貿易合同執行結果進行檢查，對于物流貿易預知或已發生的風險，及時督促提醒監督單位采取有效處置措施，化解風險，降低損失。在對某公司物流貿易監督檢查中，發現某品種貨物滯銷，由于市場需求減少、價格下跌，存在資金損失風險。隨即督促公司加強市場行情分析，及時采取止損措施，做好市場風險處置。又如，公司委托第三方物流貿易模式中，多次發生風險苗頭，由于相關處置措施不完善，造成第三方跑路，涉及應收賬款無法追回的風險。隨即督促單位加強對貿易模式后評估，吸取相關經驗教訓，同時，運用大數據查詢系統，加強對合作客戶資信情況的動態跟蹤，建立健全規章制度和風險管控措施，完善風險預警和相關止損機制。

三、促進監督成果運用，抓住精準監督落腳點

（一）建立問題數據庫。把對不同港口物流貿易企業監督發現的問題和風險進行匯總，根據問題分類，在數據表中記錄，實現監督問題共享。經過日常監督的不斷累積，相關問題和風險記錄不斷豐富和完善，通過數據分析，可以及時發現物流貿易共性和個性問題，制定監督清單和監督流程圖，進一步指導和強化日常監督，有效提升監督的專業性，使板塊化監督更聚焦、更精準、更有力。

（二）推動整改措施推廣。針對港口物流貿易企業的共性問題，督促各家企業找準自身短板，有針對性的制定整改措施，并推動整改措施在同類企業中推廣，達到發現一個點，治理一大片的效果。比如，針對港口物流企業貿易模式存在風險，推動同類企業舉一反三，共同開展貿易模式梳理;針對物流貿易業務風險管控信息化水平滯后的問題，推動相關企業建立共享物流貿易業務處理信息系統、客戶信用風險查詢系統，搭建統一的物流企業風險管控平臺，最大限度的發揮監督整體效能。

（三）促進統一專項治理。要結合港口各物流企業整體運行情況，站在服務港口改革發展的高度，對物流貿易企業整體發展提出建設性的專項建議，促進共性問題的統一專項治理，推動港口物流供應鏈一體化管理，促進物流節點整體布局和物流資源統一配置，督促物流貿易企業以質量和效益為中心，以風險管控為底線，提升整體競爭優勢，打造具有核心競爭力的物流供應商和服務商，開創港口物流貿易發展的新常態。

作者簡介：湯萬博，男，1987年10月生，漢族，遼寧省興城市人，本科，政工師，河北港口集團黨委巡察組巡察專員，研究方向：國企黨建。