企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點(diǎn)及應(yīng)對(duì)策略

中國石油天然氣股份有限公司貴州遵義銷售分公司 貴州 遵義 563100

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理重要性分析

企業(yè)通過財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠?qū)ω?cái)務(wù)支出進(jìn)行有效管理，使企業(yè)財(cái)務(wù)支出有效平衡，對(duì)企業(yè)長效發(fā)展起到促進(jìn)作用，有效提高企業(yè)總體管理水平。因此企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理加強(qiáng)重視，確保其實(shí)施的科學(xué)性，在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過程中，不會(huì)對(duì)企業(yè)正?；顒?dòng)造成影響和限制，作為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要途徑，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理能夠使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和自身競爭力提高[1]。如企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展，使企業(yè)財(cái)務(wù)有效管理無法開展，甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息紊亂的情況，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成制約。因此企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理能夠在企業(yè)可持續(xù)長效發(fā)展中發(fā)揮重要作用。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在難點(diǎn)分析

(一)專業(yè)性管理人才缺乏。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中，專業(yè)化管理人才隊(duì)伍建設(shè)至關(guān)重要。通過專業(yè)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才的引入，能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作開展的有效性和科學(xué)性。目前不少企業(yè)中因?qū)I(yè)性財(cái)務(wù)管理人才的缺乏，使財(cái)務(wù)管理中存在不少問題，導(dǎo)致管理工作缺乏專業(yè)性。

(二)內(nèi)部控制管理重要性認(rèn)識(shí)不足。由于企業(yè)管理人對(duì)內(nèi)部控制的重要性缺乏足夠重視，內(nèi)部控制管理不足，極容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)合同、資金流管理、物品采購管理等方面存在問題。其中財(cái)務(wù)合同作為具有法律意義的文件，在維護(hù)公司利益方面有著重要作用，如財(cái)務(wù)管理缺乏，會(huì)無法明確財(cái)務(wù)合同中的相關(guān)要素，使合同風(fēng)險(xiǎn)一定程度增加；企業(yè)需要依靠財(cái)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，使企業(yè)經(jīng)營能夠有效維持盈利狀態(tài)，但因受到財(cái)務(wù)管理制度的影響，極容易增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。另外在物品采購管理方面，由于部分企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)交接中的內(nèi)部物品采購環(huán)節(jié)缺乏足夠的重視，會(huì)對(duì)賬務(wù)管理工作的順利開展造成嚴(yán)重影響。

(三)配合性較差。企業(yè)各部門之間有效配合，才能促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的順利開展，便 因受到各方面因素的影響，導(dǎo)致各部門在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中配合力度不足。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作中，需要統(tǒng)計(jì)各部門財(cái)務(wù)收支情況，并對(duì)財(cái)務(wù)管理制度健全和完善，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益切實(shí)提高，但實(shí)際工作中，不少企業(yè)人員對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺乏足夠認(rèn)識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)狀況統(tǒng)計(jì)工作未能及時(shí)配合，從而對(duì)內(nèi)部控制效果造成影響，使企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施受到阻礙。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中難點(diǎn)應(yīng)對(duì)解決措施

(一)內(nèi)控管理人才培養(yǎng)。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中，需要專業(yè)內(nèi)部控制人員共同努力，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系得以有效構(gòu)建。首先需要對(duì)業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的人員進(jìn)行合理安排，對(duì)專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行引入，對(duì)專業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理隊(duì)伍加強(qiáng)建設(shè)，同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制聯(lián)絡(luò)員的職責(zé)及相關(guān)內(nèi)部控制管理工作予以明確，確保財(cái)務(wù)工作的順利完成[3]。另外在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，需要與企業(yè)各部門加強(qiáng)交流，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行收集和整理，使溝通工作的一致性得以保障，對(duì)相關(guān)管理機(jī)制進(jìn)行科學(xué)建立。另外企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員加強(qiáng)定期和不定期的專業(yè)培訓(xùn)活動(dòng)，使工作的專業(yè)性得以保障，從而使企業(yè)可持續(xù)長效發(fā)展得以有效促進(jìn)。

(二)組織機(jī)構(gòu)和工作機(jī)制完善。通過企業(yè)人員共同對(duì)內(nèi)部控制委員會(huì)成員進(jìn)行共同決策，并由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員負(fù)責(zé)管理，其主要管理內(nèi)容包括:企業(yè)財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)報(bào)表等內(nèi)容，對(duì)控制措施和評(píng)價(jià)內(nèi)容進(jìn)行有效完善；相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)組織和協(xié)調(diào)，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行管理，對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行總結(jié)和整改，并對(duì)上級(jí)部門及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部控制工作的匯報(bào)；另外內(nèi)控專業(yè)小組應(yīng)結(jié)合其成員的專業(yè)性，對(duì)小組工作進(jìn)行合理調(diào)整，確保各專業(yè)小組能夠處理所擅長的工作，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制制度建設(shè)為目標(biāo)，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)加強(qiáng)控制管理[4]。

(三)內(nèi)控建設(shè)加強(qiáng)重視。在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系建設(shè)有著至關(guān)重要的作用。因此企業(yè)人員需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作重要性提高認(rèn)識(shí)，使管理體系運(yùn)行水平有效提升，從而確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系的順利實(shí)施。另外作為有效控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的主要手段，企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度加強(qiáng)建設(shè)，使企業(yè)行業(yè)競爭力不斷提升，從而使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展得到有效促進(jìn)。

結(jié)束語

作業(yè)保障企業(yè)發(fā)展的主要手段，企業(yè)內(nèi)部控制也是企業(yè)核心競爭力提高的重要途徑，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因此企業(yè)需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性提高認(rèn)識(shí)，使內(nèi)部控制管理體系不斷完善，并通過科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理體系，使企業(yè)內(nèi)部矛盾有效解決，同時(shí)對(duì)專業(yè)化的人才隊(duì)伍加強(qiáng)組建，使企業(yè)管理水平提升，從而確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。