國有電力設(shè)計(jì)企業(yè)總承包項(xiàng)目超額利潤激勵(lì)機(jī)制研究

(湖北省電力勘測設(shè)計(jì)公司有限公司，湖北 武漢 430040)

0 引言

受國家政策及電力體制改革的影響，2011年兩大電力輔業(yè)集團(tuán)中國電力建設(shè)集團(tuán)有限公司(以下簡稱“中國電建”)與中國能源建設(shè)集團(tuán)有限公司(以下簡稱“中國能建”)掛牌成立[1],省級國有電力設(shè)計(jì)企業(yè)分別合并進(jìn)入中國電建和中國能建兩個(gè)集團(tuán)。兩大集團(tuán)多年的規(guī)模導(dǎo)向，使得各電力設(shè)計(jì)企業(yè)業(yè)務(wù)開始向工程總承包領(lǐng)域布局轉(zhuǎn)型。EPC 總承包管理模式開始在電力設(shè)計(jì)企業(yè)開花結(jié)果，設(shè)計(jì)院作為工程總承包商，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的全過程管理，承擔(dān)大量的組織協(xié)調(diào)和風(fēng)險(xiǎn)管控工作，縮短了工程周期，工程造價(jià)得到有效控制[2]，也形成了較為彈性的項(xiàng)目利潤空間。在轉(zhuǎn)型過程中，大多數(shù)設(shè)計(jì)院延續(xù)了原有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制關(guān)鍵指標(biāo)考核模式和設(shè)計(jì)產(chǎn)值薪酬分配模式，并增加了針對合同、營收、進(jìn)度、質(zhì)量、安全、利潤等綜合項(xiàng)目目標(biāo)考核機(jī)制。在總承包項(xiàng)目實(shí)施過程中，吃大鍋飯、平均主義的現(xiàn)象較為突出，缺乏針對項(xiàng)目超額完成利潤的有效量化和激勵(lì)機(jī)制

1 現(xiàn)狀及存在問題

1.1 現(xiàn)狀

工程總承包業(yè)務(wù)為電力設(shè)計(jì)企業(yè)帶來較大的產(chǎn)值收益，但相比傳統(tǒng)的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，對企業(yè)的利潤增長貢獻(xiàn)率比較低，兩種業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制并行也帶來了人力資源配置和薪酬激勵(lì)體系等矛盾[2]。設(shè)計(jì)人員受傳統(tǒng)勘察設(shè)計(jì)工作思維和考核導(dǎo)向影響，對造價(jià)、經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)等指標(biāo)考慮不足，容易造成設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)過于保守、工程總體預(yù)算超支、總承包項(xiàng)目利潤率低等局面[3-4]。沿用經(jīng)濟(jì)責(zé)任制關(guān)鍵指標(biāo)考核模式和設(shè)計(jì)產(chǎn)值薪酬分配模式，并未體現(xiàn)總承包項(xiàng)目超額利潤共享激勵(lì)的導(dǎo)向，造成項(xiàng)目履約團(tuán)隊(duì)對項(xiàng)目利潤指標(biāo)的關(guān)注度和能動性不足，對超額利潤和價(jià)值的追求缺乏內(nèi)在驅(qū)動力。因此，在國有電力設(shè)計(jì)企業(yè)的管理體制下，研究制定超額利潤共享機(jī)制，激發(fā)項(xiàng)目履約團(tuán)隊(duì)圍繞項(xiàng)目利潤目標(biāo)主動作為，創(chuàng)造項(xiàng)目超額利潤具有較現(xiàn)實(shí)的意義。

1.2 存在問題

結(jié)合現(xiàn)有電力設(shè)計(jì)院體制，制定總承包項(xiàng)目超額利潤共享機(jī)制，亟需解決下列幾項(xiàng)問題：

1)項(xiàng)目超額利潤激勵(lì)分類和原則。基于項(xiàng)目考核目標(biāo)，如何確定超額利潤激勵(lì)的原則，是激勵(lì)機(jī)制首先要思考的問題。在實(shí)際項(xiàng)目執(zhí)行中，既要考慮綜合指標(biāo)的激勵(lì)，也要考慮單項(xiàng)指標(biāo)完成突出的激勵(lì)。

2)在企業(yè)考核中的定位問題。電力設(shè)計(jì)企業(yè)總承包項(xiàng)目部績效按年拆分到每月的年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，同時(shí)預(yù)留一部分績效，在項(xiàng)目完工的時(shí)候，接受項(xiàng)目目標(biāo)考核。項(xiàng)目超額利潤激勵(lì)則不屬于這兩類考核中的任何一類，需要結(jié)合企業(yè)體制，明確其定位。

3)激勵(lì)資金來源和額度問題。國有電力設(shè)計(jì)企業(yè)員工薪酬和激勵(lì)分配一般來源于工資總額。為鼓勵(lì)并激發(fā)國有企業(yè)的活力，企業(yè)內(nèi)部通常會根據(jù)年度工資總額增長幅度，計(jì)提一定比例作為企業(yè)員工專項(xiàng)激勵(lì)。超額利潤激勵(lì)資金的來源和額度，需要考慮合法合規(guī)性和可持續(xù)性兩個(gè)原則來進(jìn)行思考。

4)項(xiàng)目超額利潤的認(rèn)定問題。由于總承包項(xiàng)目自身的多樣性和多變性，項(xiàng)目利潤貢獻(xiàn)是項(xiàng)目各履約主體全過程、多要素、多專業(yè)的集成成果。超額利潤的量化核定，需要進(jìn)行項(xiàng)目的總體利潤目標(biāo)和各主體貢獻(xiàn)度的設(shè)定和測算，多個(gè)履約主體之間的激勵(lì)核定和利益再分配需要進(jìn)行深入研究。

5)項(xiàng)目超額利潤激勵(lì)的計(jì)提和分配問題。考慮EPC總承包項(xiàng)目的特性，為保證激勵(lì)的導(dǎo)向性，超額利潤共享激勵(lì)，往往無法等到項(xiàng)目全部竣工，需要在能確定項(xiàng)目利潤額度的時(shí)候開始，這個(gè)時(shí)候需要考慮超額利潤共享激勵(lì)計(jì)提的比例，并綜合收費(fèi)情況考慮發(fā)放比例。同時(shí)激勵(lì)對象既要對項(xiàng)目經(jīng)理、設(shè)計(jì)人員、采購人員等多個(gè)履約主體的人員全覆蓋，又要依據(jù)貢獻(xiàn)程度合理拉開分配差距，形成良好的導(dǎo)向效果，也需要考慮分配問題。

6)項(xiàng)目單項(xiàng)激勵(lì)及虧損負(fù)向激勵(lì)。為充分激發(fā)項(xiàng)目履約團(tuán)隊(duì)圍繞項(xiàng)目利潤目標(biāo)降本增效的動力，除了對項(xiàng)目超額利潤進(jìn)行激勵(lì)外，還應(yīng)對具體某個(gè)有典型性的單項(xiàng)開展激勵(lì)，并對虧損項(xiàng)目進(jìn)行一定處罰。

2 解決方案及思路

2.1 超額利潤激勵(lì)的分類和原則

2.1.1 超額利潤激勵(lì)的分類

超額利潤激勵(lì)分為項(xiàng)目超額利潤激勵(lì)和項(xiàng)目利潤單項(xiàng)激勵(lì)兩類：

1)項(xiàng)目超額利潤激勵(lì)是指總承包項(xiàng)目實(shí)際完成利潤超過費(fèi)用目標(biāo)確定的利潤目標(biāo)而產(chǎn)生的激勵(lì)。同樣，也包含未完成利潤目標(biāo)產(chǎn)生的負(fù)向激勵(lì)。

2)項(xiàng)目利潤單項(xiàng)激勵(lì)是指在項(xiàng)目實(shí)施過程中，會出現(xiàn)某個(gè)履約主體和執(zhí)行階段創(chuàng)造了大額項(xiàng)目利潤后，由于其它原因?qū)е马?xiàng)目管理效果不佳，整體項(xiàng)目利潤目標(biāo)由于“木桶效應(yīng)”，造成項(xiàng)目整體盈利水平下降，但此時(shí)若某個(gè)單項(xiàng)優(yōu)秀創(chuàng)造者或團(tuán)隊(duì)在項(xiàng)目某個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生大幅提高項(xiàng)目整體效益、具有較好推廣意義的管理成果，則需要開展單項(xiàng)激勵(lì)。

2.1.2 超額利潤激勵(lì)的原則

除單項(xiàng)激勵(lì)外，將超額利潤激勵(lì)分為如下四個(gè)類別考慮：

1)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)超過項(xiàng)目目標(biāo)的超額利潤，對產(chǎn)生超額利潤的主體實(shí)施超額利潤激勵(lì)。

2)項(xiàng)目利潤目標(biāo)完成，但未產(chǎn)生超額利潤，根據(jù)項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書進(jìn)行考核。

3)如項(xiàng)目利潤目標(biāo)未完成、但項(xiàng)目為盈利，根據(jù)項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書進(jìn)行考核，并對造成利潤損失的環(huán)節(jié)和主體進(jìn)行通報(bào)批評。

4)針對項(xiàng)目利潤目標(biāo)未完成且項(xiàng)目為虧損，對造成利潤損失的環(huán)節(jié)和主體進(jìn)行處罰考核。

2.2 超額利潤激勵(lì)的定位

超額利潤激勵(lì)，屬于針對經(jīng)濟(jì)責(zé)任制及項(xiàng)目目標(biāo)考核之外的，額外補(bǔ)充激勵(lì)。其定位區(qū)別于與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制掛鉤的績效包，可歸為類似于營銷激勵(lì)的一種額外激勵(lì)方式。

2.3 超額利潤激勵(lì)的來源和額度

國有企業(yè)資金來源只能來源于工資總額。工資總額往往和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制目標(biāo)掛鉤的績效以及一定比例計(jì)提的額外董事長獎(jiǎng)勵(lì)金額。

考慮導(dǎo)向性及激勵(lì)金額的總額限制，需要在每年年初根據(jù)當(dāng)年企業(yè)工資總額，結(jié)合當(dāng)年在建及新簽項(xiàng)目數(shù)量、合同額、項(xiàng)目整體利潤水平，確定企業(yè)總承包業(yè)務(wù)年度超額利潤激勵(lì)基金總額。

2.4 超額利潤的認(rèn)定和程序

2.4.1 超額利潤的認(rèn)定

按照上文定義，超額利潤認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)為項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書確定的費(fèi)用控制目標(biāo)，在項(xiàng)目達(dá)到具備核算條件的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，按照每年不少于兩次兌現(xiàn)的原則，核算項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行成本與費(fèi)用控制目標(biāo)之間利潤差額，并按照項(xiàng)目收款進(jìn)度為利潤結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)度，核定項(xiàng)目超額利潤結(jié)轉(zhuǎn)金額，做為當(dāng)年的項(xiàng)目超額利潤認(rèn)定值。

2.4.2 認(rèn)定程序設(shè)定

為充分體現(xiàn)項(xiàng)目超額利潤認(rèn)定的時(shí)效性和激勵(lì)兌現(xiàn)的及時(shí)性，采用“節(jié)點(diǎn)申報(bào)、集中認(rèn)定”的方式。各項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，在生產(chǎn)移交、主分包合同結(jié)算完成、竣工移交、竣工決算完成、內(nèi)部審計(jì)完成等重大項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)時(shí)，發(fā)起項(xiàng)目超額利潤申報(bào)。企業(yè)根據(jù)當(dāng)年申請數(shù)量和項(xiàng)目執(zhí)行情況，分批進(jìn)行集中認(rèn)定。根據(jù)項(xiàng)目收費(fèi)完成比例，確認(rèn)利潤釋放比例；基于認(rèn)定的超額利潤金額并應(yīng)用利潤釋放比例，確定超額利潤轉(zhuǎn)化金額。

2.5 超額利潤激勵(lì)的計(jì)提和分配

2.5.1 超額利潤激勵(lì)金計(jì)提

考慮超額利潤激勵(lì)的資金會受工資總額及相應(yīng)比例限制，因此對超額利潤激勵(lì)金采用分級計(jì)提的方式開展，計(jì)提方式如表1所示。根據(jù)各項(xiàng)目年度利潤目標(biāo)完成情況，對實(shí)現(xiàn)的超額利潤進(jìn)行分級計(jì)提，形成激勵(lì)金額。

表1 項(xiàng)目超額利潤激勵(lì)參考基數(shù)及計(jì)提比例

2.5.2 超額利潤激勵(lì)偏差的修正

考慮到項(xiàng)目部分環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的超額利潤并未在年度當(dāng)期節(jié)點(diǎn)全部釋放，或者相應(yīng)的利潤實(shí)現(xiàn)情況需要在后續(xù)年度進(jìn)行驗(yàn)證及修正，可根據(jù)建造合同準(zhǔn)則核算各項(xiàng)目年度利潤結(jié)轉(zhuǎn)比例，以該比例核算當(dāng)期節(jié)點(diǎn)利潤比例，并在下一年度下一節(jié)點(diǎn)根據(jù)利潤釋放情況進(jìn)行利潤額度修正。

開展過超額利潤激勵(lì)的項(xiàng)目在后續(xù)年度的項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)如出現(xiàn)重大利潤偏差，造成原有鎖定的利潤成果損失，則應(yīng)在當(dāng)年年度績效包中將原激勵(lì)兌現(xiàn)額度扣除，予以追回。

2.5.3 項(xiàng)目超額利潤激勵(lì)的分配

項(xiàng)目超額利潤激勵(lì)的分配根據(jù)各執(zhí)行主體超額利潤貢獻(xiàn)度確定。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施單元各執(zhí)行主體在項(xiàng)目履約過程中的責(zé)任環(huán)節(jié)和利潤產(chǎn)生來源，將超額利潤貢獻(xiàn)產(chǎn)生項(xiàng)分為七大類：設(shè)計(jì)優(yōu)化、設(shè)備采購、建安采購、財(cái)務(wù)控制、項(xiàng)目過程費(fèi)控(含風(fēng)險(xiǎn)控制)、變更索賠結(jié)算和其他，如表2所示。根據(jù)該項(xiàng)目超額利潤貢獻(xiàn)來源，核算各主體超額利潤貢獻(xiàn)值，確定每個(gè)項(xiàng)目共享激勵(lì)分配方案。

項(xiàng)目超額利潤激勵(lì)按照向利潤貢獻(xiàn)較大的主體和人員傾斜的導(dǎo)向進(jìn)行分配。結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際利潤實(shí)現(xiàn)情況，考慮量化的困難度，在制定具體分配方案時(shí)，考慮項(xiàng)目經(jīng)理對各主體激勵(lì)分配金額給予一定的調(diào)節(jié)空間，建議比例為10%。

表2 項(xiàng)目實(shí)施單元超額利潤激勵(lì)分配表

2.6 項(xiàng)目利潤單項(xiàng)激勵(lì)

項(xiàng)目利潤單項(xiàng)激勵(lì)主要用于鼓勵(lì)在項(xiàng)目利潤目標(biāo)完成的基礎(chǔ)上，通過項(xiàng)目策劃、設(shè)計(jì)優(yōu)化、施工組織改進(jìn)、采購談判、物資物流管理、過程費(fèi)控、結(jié)算索賠、重大風(fēng)險(xiǎn)控制、二次營銷等環(huán)節(jié)主動創(chuàng)新、二次增值，對項(xiàng)目利潤實(shí)現(xiàn)帶來顯著效益的個(gè)人或團(tuán)體進(jìn)行激勵(lì)。

項(xiàng)目利潤單項(xiàng)激勵(lì)作為超額利潤激勵(lì)的補(bǔ)充措施，重點(diǎn)覆蓋在項(xiàng)目利潤目標(biāo)未完成、但形成了利潤，在某一環(huán)節(jié)有突出利潤貢獻(xiàn)，并具有典型示范效應(yīng)的情況。

項(xiàng)目利潤單項(xiàng)激勵(lì)按照向利潤貢獻(xiàn)度大的主體、項(xiàng)目核心人員傾斜的導(dǎo)向進(jìn)行分配，其中對項(xiàng)目利潤實(shí)現(xiàn)起重要作用的項(xiàng)目核心人員(包含項(xiàng)目部兼職人員)，建議其分配比例不低于80%。

2.7 項(xiàng)目虧損負(fù)向激勵(lì)

如出現(xiàn)項(xiàng)目利潤目標(biāo)未完成且項(xiàng)目出現(xiàn)虧損，則對項(xiàng)目執(zhí)行過程中的費(fèi)用控制和利潤損失情況進(jìn)行分析，根據(jù)表3確定處罰考核金額，對造成利潤損失的責(zé)任主體進(jìn)行處罰。

表3 項(xiàng)目虧損處罰考核金額比例

3 應(yīng)用案例

根據(jù)項(xiàng)目超額利潤的激勵(lì)機(jī)制，為某一光伏項(xiàng)目，完成項(xiàng)目目標(biāo)利潤，并超額創(chuàng)造項(xiàng)目利潤1 167萬元，根據(jù)上述設(shè)定的激勵(lì)機(jī)制，應(yīng)用分配結(jié)果如表4所示。

表4 某光伏項(xiàng)目超額利潤分配表

項(xiàng)目履約主體分配占比如表5所示。

表5 統(tǒng)計(jì)各團(tuán)隊(duì)分配占比

從表4和表5看出，通過項(xiàng)目超額利潤的激勵(lì)機(jī)制的應(yīng)用，結(jié)合不同的項(xiàng)目情況，可以實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目超額利潤激勵(lì)額度的量化認(rèn)定，并合理分配項(xiàng)目履約各主體的激勵(lì)金額，充分體現(xiàn)激勵(lì)導(dǎo)向。其中，光伏項(xiàng)目在整個(gè)價(jià)值創(chuàng)造中，項(xiàng)目經(jīng)理、設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)、采購團(tuán)隊(duì)、施工管理團(tuán)隊(duì)所創(chuàng)造的價(jià)值較為均衡。

4 結(jié)語

本文對電力設(shè)計(jì)企業(yè)總承包項(xiàng)目超額利潤激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行研究，提出了總承包項(xiàng)目超額利潤激勵(lì)的分類與應(yīng)用原則、激勵(lì)金的來源和額度、超額利潤的認(rèn)定和程序、激勵(lì)的計(jì)提和分配、項(xiàng)目利潤單項(xiàng)激勵(lì)、項(xiàng)目虧損負(fù)向激勵(lì)等方面，形成了具有實(shí)操性的項(xiàng)目超額利潤共享機(jī)制。通過該機(jī)制的持續(xù)應(yīng)用，有效解決了項(xiàng)目履約團(tuán)隊(duì)對項(xiàng)目利潤指標(biāo)的關(guān)注度和能動性不足、對超額利潤和價(jià)值創(chuàng)造激勵(lì)機(jī)制匱乏的問題，激發(fā)了項(xiàng)目履約團(tuán)隊(duì)圍繞項(xiàng)目利潤目標(biāo)主動作為、創(chuàng)造項(xiàng)目超額利潤，為企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)價(jià)值的積極性。