完善科研財務助理制度的思考

任建敏

摘要：2016年5月，黨中央、國務院制定的《國家創新驅動發展戰略綱要》出臺。2018年7月，國務院印發了《國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》。自此，我國科研單位、學校等優化科研項目經費管理、加快學術助理及財務助理制度建設的工作進一步展開。財務助理制度的確立，強化了對科研單位及學校等科研工作的基本保障，同時也進一步落實了科研單位及學校對科研工作的資金支持與規范化管理。隨著科研單位及學校對技術創新、深化改革的要求不斷提高，財務助理制度在推行過程中，需要持續地改進和完善。本文從科研財務助理制度建立的重要性以及制度推行中遇到的新情況、新問題入手，對科研財務助理制度進一步完善提出一些參考性意見。

關鍵詞：科研項目 ?財務助理 ?制度完善

一、緒論

自十八大以來，我國科研院所及學校科研創新能力改革工作不斷得到強化，科研單位自身管理制度不斷健全與完善。隨著單位綜合實力的不斷增長以及對科研技術創新工作要求的不斷提高，《國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》也于2018年7月出臺，該項政策的出臺預示著科研財務助理制度建設步伐的加快，同時也對科研財務助理工作提出了更多規范性的要求。為此，健全和完善科研財務助理制度已成為當前科研單位及學校財務管理系統性工作中的重要內容之一。

二、建立與完善科研財務助理制度的重要性

國內科研機構、高等院校在科研項目方面的管理水平直接關系到我國科研技術的整體水平，為了進一步規范和提高科研項目管理水平，科研財務助理制度的建立、健全與完善十分重要。具體來說，科研財務助理制度的重要性主要表現在如下4個方面：

（一）將科研人員從繁瑣的事務性工作中解脫出來

科研工作的有效開展不僅需要高素質的科學研究人才團隊，更需要充足的資金保障與規范化的項目管理，確保科研人員在研究工作推進過程中能夠獲得更充分的項目資金管理、票據整理、財務報銷等事務性輔助。科研財務助理制度能夠以科研項目開展及科研人員需求為工作中心，圍繞相關需求展開更加契合科研項目實際情況的科研資金、賬目管理，讓科研人員減輕了自身在資金管理、財務報銷等方面所耗費的精力與時間，同時能夠獲得財務助理較為專業與高效的輔助，從而保證科研人員能夠集中精力開展研究活動，保障項目推進進度。

（二）保證科研經費管理規范安全

隨著國家、社會對科研活動的日益重視，政府對科技研發的資金投入也在逐年增加。在科研項目管理中，既要最大限度地提高科研經費的使用效率，還要保證合法、規范的管理使用項目資金，而這些要求都需要工作人員具有一定的財會業務能力及專門知識。科研財務助理制度的出臺能夠有效地規避科研人員因為不了解財務操作規范、財務專門知識而可能產生的管理風險，同時科研財務助理制度也在相當程度上避免了科研人員在科研經費管理上過多的操作與干預，能夠有效提高科研經費、資金的規范管理、安全管理及內部控制，保證了科研單位資金鏈條的完整性。

（三）有效提高科研經費核算質量

由于部分科研人員專心研究，對國家財經制度、單位財務管理制度熟悉程度不夠，在使用科研資金時，通常會出現事前審批不規范、取得票據不合規、票據缺失等問題，從而增加了會計核算的工作量和工作難度，同時也增加了科研資金管理的審計風險。科研財務助理制度的實施，能夠從源頭上彌補科研人員不熟悉財務管理制度要求的缺陷，幫助科研人員科學、合規的管理和使用科研資金。協助單位財務會計人員完善經費管理和費用報銷資料，保證科研資金核算業務的質量，從而進一步加強科研項目經費有序管理、保證會計信息的真實性與完整性，有利于科研單位部門財務管理水平的提升。

（四）保證科研項目審計工作質量

科研項目資金審計一直都是政府審計工作的重點之一，但部分單位原有的財務管理制度由于缺乏對科研項目管理的針對性和專業度，從而給科研項目審計工作造成了諸多不便和障礙。科研財務助理制度的確立，能夠以更加專業、更加規范、更加有效的管理為科研項目審計工作提供幫助與支持，尤其是在項目檔案管理、專業領域項目資金管理制度、資金使用報銷資料存檔等方面，能夠為項目審計部門提供及時、完整、高效的協助，從而保證了科研項目審計工作的高效與整體質量。

（五）對服務模式進行了創新

在科研財務助理制度未執行的時候，一些科研院所是由科研人員負責完成編制資金預算到項目驗收工作，由于對財務流程和制度不熟悉，時常會出現資金支出、使用票據不符合項目預算規定以及超出資金預算范圍等財務問題。然而在實施科研財務助理制度之后，科研項目資金預算的編制工作可以交給科研財務助理來完成，科研項目助理可以監督項目資金的具體使用情況，可以說是對科研單位財務管理模式的一種創新。

三、當前科研財務助理制度面臨的主要問題

隨著科研財務助理制度的廣泛推行，切實提高了科研財務管理工作的整體質量，有利于科研項目的順利推進。但在不斷的實踐和探索過程中暴露出了一些問題，這些問題如果不能得到及時有效解決，必然會在今后的工作中對科研財務助理制度的推廣、完善造成一定的影響和阻礙。具體來說，當前科研財務助理制度面臨的主要問題包括如下幾個方面：

一是專職的科研財務助理崗位有待落實。大多數情況下科研財務助理往往由原財務管理人員兼任，但隨著科研工作的推進，科研財務助理所承擔的工作日益繁重，加之原財務管理人員可能在項目研究的專業度上存在一定欠缺，進而會導致科研財務助理工作職責難以有效執行，模糊了科研財務助理的工作權限。

二是人員待遇有待穩定與改善。首先，目前雖然許多科研單位、高等院校等都在科研財務助理工作上加大了工作力度，保證了一定數量的管理人員，但部分項目主管部門對項目資金中勞務費的預算比例控制較嚴，聘請專職科研財務助理人員的勞務報酬經費來源受限，制度上缺乏對科研財務助理的勞務報酬、福利待遇予以更多重視和規范，從而在一定程度上影響了項目單位設置科研財務助理崗位的意愿，也打擊了科研財務助理人員的工作積極性和主動性;其次，組織歸屬感不強。從實際情況來看，一些科研單位的編制是比較緊缺的，不能為科研財務助理有效地解決有關編制的問題，大多數的科研財務助理采用的是合同聘用制，通常情況下以2-3年為聘用期限，在科研項目完成之后就面臨解聘，一部分合同制科研財務助理人員的組織關系以及檔案都不在單位，因此就不能正常享受一定的福利待遇;再次，缺乏較好的職業發展前景。根據調查發現，科研財務助理職稱晉升障礙是一個比較大的問題，對于一個人的職業生涯來說職稱晉升是至關重要的，可以對個人的工資收入產生較大的影響，然而由于科研財務助理是一個剛剛興起的職業，相關職稱晉升途徑還不夠明確。

三是科研財務助理人員后續教育學習制度有待提高。科研財務助理的工作與科研項目推進息息相關，在長期的工作過程中也逐漸暴露出科研財務助理本身在項目了解程度、進展跟進能力上的不足和問題，健全完善科研財務助理的科研工作知識、財務知識學習培訓制度很重要。

四是由于科研財務助理制度在系統性上還不夠完善，對科研財務助理的績效考核，部分單位存在一些亟待規范化、具體化的問題，如考核目標有待進一步明晰、考核指標體系有待進一步完善、考核模式有待進一步優化、考核結果應用也有待進一步落實等。導致以上問題的主要原因有以下幾個：首先，一部分科研部門對于科研財務助理制度抱著觀望的態度，希望有關部門能夠給出指導意見或出臺具體實施細則，缺乏打破傳統管理模式的動力;其次，一部分科研部門承接科研項目較少，缺乏足夠的經費來聘請專業的科研財務助理，這就大大降低了科研財務助理的素質水平;再次，一部分科研單位有著比較強勢的人員組織構成，科研項目的主要負責人習慣了由內部工作人員來完成財務工作。

四、對完善科研財務助理制度的建議

科研財務助理制度是進一步規范科研資金管理、提高科研資金會計核算、科研項目審計規范的重要舉措。但在科研財務助理制度推行過程中，隨著工作任務量的增加、專業化要求的提高，也逐漸暴露出一些問題，嚴重影響到科研單位財務管理水平的提升，前文中我們已經對科研財務助理制度存在的典型問題進行了歸納分析。下面就如何完善科研財務助理制度、如何提高科研財務助理制度執行質量提出個人建議。

（一）落實相對獨立崗位，提高崗位專業性

解決科研財務助理制度的規范性問題，首先就應該著力于獨立專門崗位的設置，雖然目前部分單位對于設置專門的科研財務助理崗位認識上還有一些問題，比如該崗位勞務費費用資金來源問題、單位人員不足問題、對該崗位重要性認識不足問題等。單位領導、項目負責人應該著眼于科研單位及高校科研工作的長遠發展，進一步解放思想、開拓眼界，從思想意識上認識到科研財務助理崗位的重要性和必要性，逐步落實獨立崗位、專門崗位的設置。

（二）加強科研財務助理勞務薪酬待遇規范管理

科研財務助理薪酬待遇一直是困擾科研單位及開展科研項目相關工作的各單位的一個難點問題，要明確科研財務助理薪酬待遇的規范化管理將會直接影響到科研項目的相關工作開展及質量進度，要從思想上重視和保護科研財務助理人員的合法權益、尊重和重視他們的工作與勞動。筆者認為，應當將科研財務助理人員列為項目組的重要管理人員，將其薪酬福利、活動費用納入科研項目預算或單位年度預算，同時細化與加強科研財務助理人員的各類費用管理，如勞務費、績效獎勵、崗位津補貼等，以更加完備規范的管理制度保障科研財務助理人員的工作積極性與主動性，激勵他們為科研項目的順利推進貢獻更多的智慧和力量。

（三）加強科研助理隊伍建設和后續培訓

科研財務助理與普通的財務管理人員之間存在本質區別，科研財務助理的工作有效性與規范性是基于對科研項目及推進過程中的了解與掌握程度，科研財務助理制度的出現就是為了避免普通財務管理人員在專業知識上與科研項目及科研人員之間的距離，從而保證科研項目財務管理的進一步規范。但科研項目管理、科研資金管理的要求在不斷提高，科研財務助理人員也面臨到了必須不斷加強在崗培訓、后續教育的客觀要求。因此，項目單位應當重視科研助理崗位的管理工作，重視科研財務助理人員的在崗培訓、繼續教育，從而保證科研財務助理隊伍的整體素質始終能夠與科研項目財務管理工作的具體要求相匹配。此外，項目單位還應當進一步地抓好助理隊伍結構性調整與不斷優化，在加強崗位培訓后續教育的同時，更加關注外來復合型專業人才的引入，不斷用新鮮血液充實科研財務助理隊伍，不斷加強隊伍建設，這樣才能靈活處理科研單位的財務業務。

（四）完善科研財務助理績效考核與結果應用

目前，科研財務助理制度績效考核方面的問題，主要是考核目標不明確、考核指標缺乏針對性，同時在考核結果應用規定方面不清晰。針對這些問題，需要首先明確科研財務助理績效考核的目的，即著力于促進科研項目的順利推進、加強資金規范管理。在考核指標體系設置方面，應當以科研資金的規范化管理、項目資金使用績效為主要考核指標，同時還要兼顧科研經費使用對科研項目成果獲取及成果轉化的考核。在關注財務指標的同時，還應加強對科研財務助理自身學習能力、學習成效的考核力度，督促科研財務助理人員快速成長。在績效考核結果應用上，應確立整改問題定期回溯制度，針對往期考核發現并整改的問題，要對其是否具有長效性、是否存在“舊病復發”等問題進行定期回溯，防止類似問題的不斷重復發生。此外，在績效考核結果應用上要與項目審計工作相結合，應充分關注項目審計的數據需求，從而充分發揮科研財務助理績效考核的積極作用。一方面，科研單位的財務部門、科技部門和項目管理部門等與科研項目有關的部門，共同建立科研項目的考核小組，主要負責考核科研財務助理人員，并為他們的工作進行打分，可以按照年度、半年度、季度進行定期的考核。另一方面，為了調動科研財務助理人員工作的積極性，科研單位的人事部門要根據實際情況制定科學合理的科研助理人員獎罰機制，按照考核結果，晉升考評比較優秀的科研財務助理人員，提升科研財務助理人員的工資待遇，如果科研財務助理人員的考評結果較差，就要與科研財務助理人員進行談話，按照實際情況來調換工作崗位。

五、結論

隨著我國科研事業的不斷發展，科研財務助理制度作為科研項目財務管理的一項積極舉措，能夠進一步推進科研項目財務管理的有序與規范，同時加強科研資金的規范管理與高效使用。在科研財務助理制度推行過程中，也應及時關注存在的問題與不足，并不斷嘗試進行科學的改革，從而保證科研財務助理制度的不斷健全和完善。

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作者單位：云南省科學技術情報研究院