《稅務分崗實訓》課程如何融入思政元素

彭湘華 吳甜敏 銀樣軍 許宗保 周艷 高猛

摘 要：《稅務分崗實訓》是“大數據與會計”專業核心課，如何將依法納稅、立德樹人、誠信嚴謹、愛國愛企等思政元素有機與課程教學內容融合，將準確無誤的申報、籌劃技能與人生觀、價值觀、世界觀有機融合，本文探討了課程思政改革的必要性，問題與對策，繼而探討教學內容思政元素改革及其展望。

關鍵詞：稅務分崗實訓;思政元素;改革

一、《稅務分崗實訓》課程融入思政元素的必要性

課題組以“課程思政”為關鍵詞在知網中搜索有26，377篇文章，在結果中以《稅務分崗實訓》為關鍵詞搜索到0篇文章，在結果中以“稅法”為關鍵詞搜索到7篇文章。筆者以“課程思政”為關鍵詞在萬方數據上搜索有27，544篇文章，在結果中以《稅務分崗實訓》為關鍵詞搜索到0篇文章。可見，研究課程思政教學的學者比較多，但是研究《稅務分崗實訓》課程思政教學尚未涉及。我們課題組決定探索《稅務分崗實訓》課程思政教學。

如何將社會主義核心價值觀塑造、專業知識傳授和綜合能力培養三者融為一體，充分發揮教師隊伍“主力軍”、課程建設“主戰場”、課堂教學“主渠道”，將會計職業道德如愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務、團結友愛等思政元素融入《稅務分崗實訓》課程教學內容，解構和重構教學內容，積極引領學生，使《稅務分崗實訓》課程與思想政治教育有機融合，突出 “納稅光榮”、“立德樹人”的教育本質，實現學生正確的世界觀、價值觀、人生觀的塑造，培養富有家國情懷、籌劃意識、財務素養的德智體美勞全面發展，為社會輸送既有扎實的財稅專業知識（含國家稅收戰略，稅收法律法規）又有出色的財稅技能（深入稅務局頂崗實踐，深入代理記賬機構頂崗實踐），關注稅收要點、熱點（每天關注稅屋，國家稅務總局官網），還有良好的思想文化素養（心懷感恩，心存善念，全心全意為人民服務等）的財稅管理型人才，落實“依法納稅”、“納稅光榮”、“立德樹人”的根本任務。

二、《稅務分崗實訓》課程融入思政元素面臨的問題

《稅務分崗實訓》是我們學校已經開設2年的專業必修課，使用的是浙江衡信集團開發的稅務實訓平臺。這個軟件在開發的時候沒有考慮思政元素，課程教學中，我們原本是讓學生通過實訓平臺模擬平臺里的案例，內容涉及增值稅專用發票和普通發票開票、增值稅勾選認證，增值稅申報、企業所得稅申報及匯算清繳、個人所得稅申報及匯算清繳。

《稅務分崗實訓》課程融入思政元素面臨的問題主要有以下幾點：

1、軟件供應商的案例沒有思政元素

我們學校目前購買了增值稅、企業所得稅、個人所得稅和小稅種模塊，這些模塊的案例都沒有思政元素。

2、學生對思政教學重視不夠

課題組通過調查問卷發現學生的職業道德意識、職業風險意識、保密意識和責任意識不強，對思政教學重視不夠。

3、專業教師思政教學與專業教學如何有效融合還需要培訓

原來我們財稅課題組只有4個老師，1個教授，2個副教授，1個講師，有2個老師對思政教學有較好的研究，2個老師對思政教學還是首次涉足。

4、與課程教學相關的思政元素取舍原則不明確

目前我們課題組針對《稅務分崗實訓》的教學內容整合思政元素時還是猶豫不決，不知道如何取舍。

三、解決《稅務分崗實訓》課程融入思政元素面臨問題的對策

通過深度與馬列主義學院教授溝通，課題組認為解決《稅務分崗實訓》課程融入思政元素可以從以下方面入手：

1、協同軟件開發商開發有思政元素的案例

課題組加入稅務局納稅服務科、稅政法規科專家、稅務師事務所專家，代理記賬公司專家，馬列主義學院教授、財稅技能競賽學生一起來協同開發有思政元素的教學案例。

2、通過競賽讓學生重視思政教學

通過思政元素小抖音制作競賽引導學生提高對思政教學的重視。

3、優化思政元素教師隊伍

課題組加入衡信集團的研發專家、國家稅務總局長沙市雨花區稅務局專家，湖南致通振業稅務師事務所專家，湖南慧算賬財務咨詢有限公司專家等的團隊，盡快培訓課題組成員是當務之急。

4、明確與課程教學相關的思政元素取舍原則

在思政元素取舍中要以學生興趣點選擇思政元素、要以日常生活化選擇思政元素，我們可以和合作伙伴國家稅務總局長沙市雨花區稅務局還有納稅人協同取舍。

四、《稅務分崗實訓》課程思政元素教學內容改革

（一）《稅務分崗實訓》課程概述思政元素

《稅務分崗實訓》培養單位稅務會計、稅務主管崗位和稅務師事務所稅務師崗位，對于這樣重要的財稅崗位，依法納稅要深入學生的骨髓，我們通過宣讀《憲法》第二章第五十六條的內容：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”并進行書法比賽（每個孩子的作品貼教室墻上）來強化學生依法納稅的意識、讓學生明白依法納稅不只是每個公民的義務，也是我們為偉大祖國做貢獻，進而升華“納稅光榮”的價值觀，不會故意偷稅、漏稅、逃稅，進而培養學生國家意識、全局意識和法治觀念，及時引領學生關注稅屋、關注如法網、關注國家稅務總局官網和微信公眾號，關注深圳稅務局微信公眾號，關注尤尼泰稅務師事務所等中國前十稅務師事務所的微信公眾號，學會每天關注最新稅收法律法規和政策，及時通過新聞等渠道把社會的反面稅收案例引入課堂教學，以反思和團隊討論等形式讓學生明白“有法可依，違法必究”，比如范冰冰偷稅案例，培養學生風險防范意識、社會責任感和愛國情懷。

（二）開發票與發票勾選認證思政元素

在利用平臺開各種發票和勾選認證前引領學生通過朗讀“發票管理暫行規定”，用真假發票教會學生識別技能，布置學生團隊協作的方式查找假發票案例并制作打假發票短視頻并作為課程考核依據，每個短視頻由學生和課題組成員集體評分，有價值的高分案例用獎品（長沙市戴氏餐飲管理咨詢有限公司贊助的《文化自信與民族復興》）獎勵團隊成員，以此給每個學生警示教育，養成自覺抵制假發票的職業習慣。在勾選認證發票方面通過學生錯誤的案例培養學生耐心、細心、專注、嚴謹的專業品質。在雙“十一”活動中，學生通過淘寶營業額計算應交多少增值稅，因為消費者一般是個人，個人很少有索要發票的好習慣，導致稅款流失多少，用巨額的稅收引導學生購物索發票的好習慣，也是為國家追索稅款的好舉措。

（三）增值稅納稅申報思政元素

在教會學生增值稅納稅申報前要求學生通過稅屋和國家稅務總局官網了解中國目前有哪些稅收優惠政策，尤其是減稅降費政策，通過搶答賽的方式充分調動學生查找資料的積極性，通過安排學生在稅務局納稅服務課和稅政法規科的見習，收集一個月減稅降費的金額進而回校用報告會的方式和所有學生分享，讓每個學生深切感受到國家對企業的大力扶持，尤其是疫情期稅收優惠政策，同時播放抗疫現場視頻，引導學生“國家興亡，匹夫有責”的情懷，深刻的感受到國家對每個公民的大愛無疆，升起更加熱愛我們偉大祖國的情懷，明確責任與擔當是我們每個人自己的需要，努力為民族復興貢獻自己的力量。

（四）企業所得稅納稅申報思政元素

在教會學生企業所得稅匯算清繳前要求學生團隊查找企業所得稅稅收優惠政策，通過合作單位研發費用加計扣除的申報和獲得經過讓學生更加深刻的感受到國家對科技行業的大力支持，進而引導學生關注中國制造，華為救國等民族脊梁企業的科技救國事跡。就是通過一次次收集企業所得稅優惠政策并落地的過程中，加強學生的納稅光榮、偷稅可恥的意識。在企業所得稅匯算清繳的過程中，一定要讓學生團隊參與合作的代理記賬公司企業所得稅匯算清繳的實踐，只有一次次實踐，學生才能學以致用，精忠報國。

（五）個人所得稅納稅申報思政元素

在教會學生個人所得稅申報之前每個學生手機下載個人所得稅APP，提前熟悉真實的申報平臺，老師通過自己個人所得稅匯算清繳演示個人所得稅匯算清繳的流程，在學習個人所得稅六項專項附加扣除中，提醒學生求職就業中與個人所得稅六項專項附加扣除的關系，進而引導學生合理選擇實習、就業單位，并登陸民政部官網，引導學生關注我們社會已經進入老齡化社會，關愛老人是我們每個人的義務，關愛他人從關愛自己父母開始，引導學生每天給父母打電話，大聲的喊爸爸媽媽，進而引導學生見到老師大聲喊“老師好”，將來工作了就會大聲的和領導和同事打成一片，把中華文化潛移默化的滲透進課堂。在繼續教育支出扣除中引導學生做好十年規劃，尤其是考證之路，堅持每天自學2小時，利用歷屆學生成功成長的經歷激勵學生。在大病醫療支出扣除中提問思考，生病了去看還是提前預防好？學生的回答肯定是提前預防，繼而引導如何預防？倡議人人有氧每天運動半小時，堅持一輩子。在住房支出扣除附加中引出房子不是用來“炒”的而是用來“住”的，讓學生更加愛上學習，愛上我們偉大的祖國，進而讓課程教學融入人文關懷，將中華文化潛移默化走進學生的心田。個人所得稅是與學生個人利益關系最密切的稅收，申報前必須準確無誤，充分利用學生感興趣的知識點做好思政元素挖掘。

（六）稅收籌劃思政元素

在教會學生稅收籌劃技能之前要思考好為什么要進行稅收籌劃，從利國利民利企的三維角度思考問題，針對不同稅種的稅收籌劃，邀請稅務師事務所的專家真實案例進課堂，分組討論進行案例拓展，在講授稅收籌劃專業知識的同時傳承道德、人文、思辨、創新，充分激發學生的社會責任感和歷史使命感。，教師自己要深入行業企業兼職，暑假寒假堅持去當地知名稅務師事務所兼職，就能把行業企業最新的稅收籌劃核心素養帶進課堂。教師也要每天關注國內外政治動向，不斷提升自己的思想政治素養和稅收籌劃能力。

五、《稅務分崗實訓》課程思政元素教學改革展望

《稅務分崗實訓》課程教學思政改革任重道遠，改革最大挑戰源于教師自己，教師在不斷提升自己的思政素養的前提下要充分結合稅務局、校企合作伙伴、軟件供應商、歷屆畢業生、財稅技能競賽學生等多方資源來做好、做活、做實思政教育改革，引導學生樹立依法納稅、立德樹人、立志成才，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，堅定對馬克思主義的信仰，堅定對社會主義和共產主義的信念，增強中國特色社會主義道路自信、理論自信、制度自信、文化自信，厚植愛國主義情懷，把愛國情、強國志、報國行自覺融入堅持和發展中國特色社會主義事業，建設社會主義現代化國家，實現中華民族偉大復興的奮斗之中，增強使命擔當，引導學生矢志不渝、聽黨話、跟黨走，爭做社會主義合格建設者和可靠接班人，在平凡的崗位上“精忠報國”。

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課題名稱：《企業稅費計算及申報》（2019年長沙民政職業技術學院校企合作開發教材）