基于稅務(wù)改革下的企業(yè)稅收管理

摘 要：稅收對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要作用，因此這幾年國家也在加大稅收改革的力度，目的是減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在稅務(wù)改革下的企業(yè)稅收管理也存在著一些問題，企業(yè)必須解決這個(gè)問題才能讓企業(yè)更加適合經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的變化。本文對(duì)稅務(wù)改革的企業(yè)稅收管理重要性進(jìn)行了分析，并對(duì)稅務(wù)管理面臨的問題提供了整改措施。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)改革;企業(yè)稅收管理;分析探討

企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的支柱，也是國家稅收的主要來源，近幾年國家對(duì)稅收進(jìn)行了多次改革，使稅收政策具有透明度。我國稅收的種類也有很多，特別是像業(yè)務(wù)范圍廣的大企業(yè)，稅收管理工作也面臨著一定的難度，如果沒有規(guī)范落實(shí)企業(yè)的稅收管理，這就不利于企業(yè)的健康發(fā)展。[1]

一、稅收管理工作的重要性

稅收是我國財(cái)政收入的主要形式，在不同的階段，稅收發(fā)揮著不同的作用。首先稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要標(biāo)桿，可以幫助促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，稅收還和國家政權(quán)的維護(hù)相掛鉤，可以維護(hù)鞏固國家政權(quán)，稅收還可以對(duì)國家的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，在稅收的過程中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出現(xiàn)的問題，可以及時(shí)進(jìn)行指導(dǎo)糾正。稅收對(duì)我國有著重要的作用，因此要注重企業(yè)的稅務(wù)管理工作。

通過稅務(wù)管理可以規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理模式。由于我國新出臺(tái)政策的扶持，導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)人數(shù)激增，這就增加了企業(yè)的數(shù)量，企業(yè)數(shù)量的增加幫助社會(huì)解決了就業(yè)問題、提高了國家綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力。一些企業(yè)經(jīng)營者屬于半路出家，只注重眼前的利益，沒有用長遠(yuǎn)的眼光看問題，這就制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的稅務(wù)管理工作可以增強(qiáng)經(jīng)營者的稅務(wù)意識(shí)，有利于企業(yè)稅務(wù)管理工作的完善，對(duì)規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理模式起到了很大的幫助。[2]

稅務(wù)管理工作可以提升企業(yè)的財(cái)務(wù)整理水平。稅收可以直接反應(yīng)出一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況，因此稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，將稅務(wù)管理滲透到企業(yè)的各個(gè)部分中，可以提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

稅務(wù)管理有利于降低企業(yè)財(cái)務(wù)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。在稅務(wù)改革的過程中，一些企業(yè)的問題也逐漸浮出水面，例如企業(yè)經(jīng)營者只注重短期的效益，不注重長久發(fā)展，這么做會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，通過合理的稅務(wù)管理工作，可以讓企業(yè)的經(jīng)營者慎重思考，做出適合企業(yè)發(fā)展的決策，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

二、稅務(wù)改革下企業(yè)稅收管理中面臨的主要問題

首先企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督，甚至有些企業(yè)對(duì)稅收的重視程度不夠，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)稅收不夠重視的話就會(huì)出現(xiàn)偷稅漏稅的違法現(xiàn)象，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。有效的內(nèi)部監(jiān)督可以讓企業(yè)經(jīng)營者及時(shí)了解企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并增加企業(yè)經(jīng)營者稅收的意識(shí)，以此幫助企業(yè)更好的發(fā)展。

企業(yè)的一些稅務(wù)人員出現(xiàn)素質(zhì)偏低的現(xiàn)象，我國近幾年的稅務(wù)改革比較頻繁，需要企業(yè)稅務(wù)人員掌握的知識(shí)也在逐漸增加，一些企業(yè)的稅務(wù)人員沒有及時(shí)學(xué)習(xí)掌握相關(guān)知識(shí)，很容易讓企業(yè)陷入到違規(guī)納稅的問題中，讓企業(yè)不能正常進(jìn)行營業(yè)。還有一些企業(yè)在招聘稅務(wù)人員時(shí)，對(duì)應(yīng)聘者的能力考查的不到位，以至于稅務(wù)人員不能結(jié)合企業(yè)的具體情況籌劃方案，對(duì)企業(yè)的納稅行為不能起到指導(dǎo)作用，從而限制企業(yè)的發(fā)展。[3]

企業(yè)的信息化管理不夠完善。企業(yè)在經(jīng)營的過程中程序繁瑣復(fù)雜，用單一模式來概括稅務(wù)情況效果不顯著，同時(shí)也給企業(yè)的信息化發(fā)展帶來了一定的阻礙。例如企業(yè)的稅務(wù)人員一般根據(jù)自身的經(jīng)驗(yàn)來評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而不是現(xiàn)代信息化技術(shù)，因此會(huì)出現(xiàn)評(píng)估點(diǎn)并不合理的現(xiàn)象，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的稅務(wù)問題。

三、稅務(wù)改革下加強(qiáng)企業(yè)稅收管理的新思路

企業(yè)可以加強(qiáng)學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握稅收政策。我國的稅收改革較為頻繁，且改革的力度比較大，因此需要企業(yè)的稅務(wù)人員及時(shí)掌握改革后的稅收政策，做好稅收管理工作。首先需要企業(yè)的稅收人員及時(shí)掌握企業(yè)的發(fā)展情況，從而申報(bào)企業(yè)的納稅性質(zhì)，這種做法可以幫助企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理和稅收賬務(wù)核算一目了然。發(fā)票對(duì)每個(gè)企業(yè)而言都是重要的存在，稅收人員應(yīng)該做好發(fā)票的領(lǐng)用工作。企業(yè)的稅務(wù)人員需要做好企業(yè)的稅收核算，每個(gè)企業(yè)的繳稅情況都是不一樣的，根據(jù)自身企業(yè)情況來設(shè)計(jì)稅收核算科目，有助于規(guī)范企業(yè)的稅收管理。稅務(wù)人員也要跟上時(shí)代發(fā)展的腳步，熟悉各種繳稅方式，企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)稅務(wù)人員熟悉使用現(xiàn)代化設(shè)備進(jìn)行工作，讓企業(yè)的繳費(fèi)更加便捷，從而節(jié)省辦稅時(shí)間、效率、成本。

企業(yè)還要加強(qiáng)和稅收機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，根據(jù)稅收機(jī)構(gòu)的建議來完善企業(yè)的稅收管理，企業(yè)的稅務(wù)人員也要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系和溝通，能幫助企業(yè)及時(shí)掌握稅收的實(shí)際情況，通過掌握的信息來幫助企業(yè)完善稅收管理，為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。[4]

企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展情況來進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，保證在不違法的情況下享受更多的政策，減少企業(yè)發(fā)展的負(fù)擔(dān)。企業(yè)在發(fā)展的過程中也要加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)的宣傳引導(dǎo)，特別是對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的宣傳，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。除此之外，還要對(duì)企業(yè)的稅務(wù)人員進(jìn)行及時(shí)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，避免工作人員出現(xiàn)疏漏而造成違法納稅，建立高水平的企業(yè)稅收管理團(tuán)隊(duì)。

總結(jié)：

隨著我國稅務(wù)工作的改革實(shí)施，稅務(wù)征收政策也具有透明性，且關(guān)于稅務(wù)的法律也在逐步完善，讓企業(yè)的稅收管理工作要求更高。我國現(xiàn)階段的稅務(wù)改革力度不斷加大，在稅務(wù)改革的過程中一些企業(yè)的問題也浮出水面，想要我國經(jīng)濟(jì)更加穩(wěn)定的發(fā)展，就要想辦法解決企業(yè)出現(xiàn)的問題，這些問題主要有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)不夠完善、企業(yè)稅務(wù)人員的素質(zhì)水平較低、信息化管理不夠完善，只有把這些問題解決掉，才能幫助企業(yè)可持續(xù)的發(fā)展，所以，一定要對(duì)企業(yè)稅收征管給予科學(xué)有效的劃分，除此之外還需要強(qiáng)化信息的有效收集，切實(shí)的完成對(duì)企業(yè)稅收的有效征管。[5]

參考文獻(xiàn)：

[1]陸豐雪.財(cái)政稅務(wù)制度改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響作用分析[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2018（10）.

[2] 劉永宏.稅制改革背景下的企業(yè)稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化研究——以大型施工企業(yè)為例[J].中國總會(huì)計(jì)師，2019，14（8）：47-48

[3] 徐米貴，田蘭英.論營改增稅務(wù)改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響[ J].財(cái) 經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，11：325-326.

[4] 趙啟立.大型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略分析與研究[J].大眾投資指南，2019，15（2）：99-101.

[5] 胡治平 . 財(cái)政稅務(wù)制度改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017（22）.

作者簡(jiǎn)介：

許雯荃，女，漢，河南三門峽，1997.8，助理會(huì)計(jì)師，永煤科技發(fā)展有限公司，貴州省貴陽市（580000），研究方向：煤炭行業(yè)稅務(wù)籌劃、成本核算等