財務共享下的企業(yè)財務轉型之系列思考

劉振勇

關鍵詞：財務轉型;財務共享;職能轉型

企業(yè)的財務轉型并不是新生事物，多年以來被人們所熱議，隨著企業(yè)財務共享的推廣和深化應用，企業(yè)財務轉型已經成為一個亟待解決的現實問題，那么什么是財務轉型，為什么要財務轉型，財務轉型需要什么樣的基礎，如何去實現財務轉型，這些問題，需要我們靜下心來從容應對，逐個解答。

一、財務轉型的定義

財務轉型是為了實現企業(yè)戰(zhàn)略，適應企業(yè)運營轉型與發(fā)展的需要，以提升價值創(chuàng)造能力、防范財務風險為目標，運用管理會計等方法，創(chuàng)新與實踐財務管理企業(yè)發(fā)展需要。通俗地說，財務轉型就是適應企業(yè)轉型，提升企業(yè)的運營效率和效益。企業(yè)財務轉型是企業(yè)發(fā)展需要、管理提升的需要以及會計業(yè)務拓展的需要。

二、財務轉型的必要性

當今社會中的人們可以直觀地發(fā)現互聯網+帶給生活上的巨大改變，比如市場買菜、買票、購物無需排隊用手機便捷支付等。一些基礎的工作崗位正在逐漸被智能機器取代和淘汰掉。“互聯網+”改變了大家的生活，各行各業(yè)的人士在被改變的生活里能夠隱約體會到工作也必將被改變。

近年來，隨著ERP系統(tǒng)大集中上線和財務共享推廣，中石化已徹底擺脫了傳統(tǒng)的、繁瑣的手工記賬方式，同時中石化管理精細化程度也在不斷提高，以記賬、算賬、報賬的傳統(tǒng)財會人員已經適應不了企業(yè)日益提升的管理需求，企業(yè)的財務人員將何去何從，該向什么方向轉型，這將是對其工作職能的新定位、工作思路的新轉變。

對于有職業(yè)發(fā)展規(guī)劃的財務人員，顯然不會滿足于低附加值的財會工作，會追求更高的職業(yè)發(fā)展;同樣地，對于有追求、有理想的財務部門，也不會僅僅滿足于后勤支持服務部門的定位，從而謀求轉型和發(fā)展，成為記賬型支持服務部門、控制型管理部門、價值型推進部門三者具備的財務部門，希望在公司的未來規(guī)劃、經營決策、執(zhí)行控制、績效評價等智能化的工作方面發(fā)揮應有的作用。

目前，如原始票據整理、憑證錄入、賬簿登記這些最基本的標準化工作已基本實現了財務共享信息化，如果財務不進行轉型，將意味著將有相當一部分會計人員有可能會失業(yè)，只有智能化的規(guī)劃、決策、控制、評價等工作，才不會被信息化所取代，因此，我們一定要有危機意識，財務轉型的必要性和緊迫性不言而喻。

三、財務轉型的基礎

財務轉型的核心在于釋放財務部門的人力，從以核算為主向經營財務與戰(zhàn)略財務轉型。對于人員數量相對固定的財務部門來說，每個財會人員都有明確的崗位職能，并沒有富余的人力從事財務轉型工作，而財務共享服務中心的推廣和應用很好的解決這個問題。

財務共享基于流程再造、信息系統(tǒng)整合，將會計基礎核算等低附加值、標準化的工作集中起來由共享中心完成，把企業(yè)財務人員從繁雜的會計核算等傳統(tǒng)財會工作中解脫出來，將財務人員從原有的分離出來，使之有精力去從事經營財務和戰(zhàn)略財務，推進財務、經營、戰(zhàn)略一體化的轉型之路。對于企業(yè)財務部門及人員來說，財務共享是財務轉型的基礎，也是一個難得的發(fā)展機遇，有利于企業(yè)財務轉型，甚至可以說財務轉型始于共享服務。

四、財務部門的職能轉型

財務共享服務應用之前，企業(yè)管理層通過財務部門提供的報表接受企業(yè)的經營結果，無法進行有效的事前預算和事中控制。財務共享服務中心建立后，企業(yè)的財務核算集中到財務共享服務中心統(tǒng)一處理，財務體系由此被劃分為共享財務、戰(zhàn)略財務和經營財務三部分：共享財務負責財務會計與交易處理;戰(zhàn)略財務負責財務管理;經營財務負責管理會計工作。在這樣的財務體系重分類下，共享財務提升核算效率，減少企業(yè)財務人力占用;戰(zhàn)略財務在集團統(tǒng)籌和管控上起到決策支持作用;經營財務則更加貼近業(yè)務實際，對業(yè)務提供更大的支撐與服務。企業(yè)財務部門從核算職能向經營財務和決策支持職能轉型，為企業(yè)管理層出謀劃策，當好參謀角色，將使財務的價值創(chuàng)造能力不斷增強。

值得說明的是，企業(yè)財務部門的轉型不是為了擺脫會計核算，而是在夯實會計核算基礎的同時，將財務工作的重心轉移到管理決策支持、預算預測、稅務籌劃、財務分析等更能創(chuàng)造價值的活動中來，明確財務在企業(yè)價值鏈管理中的定位，努力為創(chuàng)造企業(yè)價值進行服務，最終支持企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。

五、財務人員的轉型方向

當前對于財務人來講最需要的是積極主動地學習，而不是盲目地排斥與拒絕，坐以待斃。一方面財務人需要學習和掌握不斷更新的財務新技術，借助信息技術新工具幫助企業(yè)更好的分析財務數據。另一方面，要學習更多可以為企業(yè)帶來業(yè)務的拓展和延伸的工作能力，轉換相對的財務思維模式，加深對于管理會計的了解，積極向各類人員轉型升級。

1.財務人員應向成本管控人員轉型

隨著財務信息化不斷發(fā)展及財務共享應用，企業(yè)管理會計逐漸彰顯出其重要性。因此，企業(yè)的財務人員應積極調整思路，逐漸向管理會計的方向轉型。隨著市場經濟的不斷發(fā)展與完善，成本的高低將成為企業(yè)競爭能力的關鍵性因素，對于企業(yè)的成本管控人員，不僅要具備豐富的、扎實的財務專業(yè)知識，還必須對企業(yè)的各項生產工藝流程、生產環(huán)節(jié)等業(yè)務進行了解與高度關注，充分挖掘相關成本數據，并對成本數據進行合理的分配、歸集、構成分析等，從而為企業(yè)成本的有效控制奠定基礎，為企業(yè)的決策提供幫助。因此，需要企業(yè)的財務人員向成本管控人員轉型。

2.財務人員應向全面預算人員轉型

財務信息化及財務共享環(huán)境下，通過企業(yè)數據進行整合，對數據穿透查詢，結合企業(yè)的預測目標，可以將企業(yè)事后管理逐步地變成事前預測和事中控制。企業(yè)全面預算作為財務管理的領頭羊和核心，要求企業(yè)財務人員需要站在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的高度，對企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃目標進行層層分解，直至最后的預算分析報告的編制、預算績效考核，以及預算對未來目標與戰(zhàn)略的影響與規(guī)劃，使預算真正發(fā)揮其價值引領作用。因此，需要企業(yè)的財務人員向全面預算人員轉型。

3.財務人員應向專業(yè)財務分析人員轉型

鑒于企業(yè)持續(xù)發(fā)展的管理需求，企業(yè)的財務人員必須具備專業(yè)的分析技能，能夠從海量的財務數據中挖掘出對企業(yè)有價值的信息，同時，還可以在數據分析的過程中更加全面的了解到企業(yè)的發(fā)展現狀與存在的問題，及時對企業(yè)的財務狀況、經營成果進行評價。為改善企業(yè)的經營管理效率提供更有價值的分析。因此，企業(yè)的財務人員應積極向專業(yè)的財務分析人員轉型。

4.財務人員應向風險管理人員轉型

風險管理的目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項，并進行有效管控，為實現企業(yè)的目標提供合理的保證。實踐證明，內部控制的有效實施有賴于風險管理，戰(zhàn)略型財務人員需將企業(yè)的風險影響控制在可接受的范圍內，以此來促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)的財務人員應向風險管理人員轉型。

5.財務人員應向技術型財務人員和戰(zhàn)略型財務人員轉型

財務共享前，企業(yè)財務人員只要具有一定的財務基礎知識、英語基礎知識、計算機基礎知識基本上就可以勝任了，但是，隨著財務信息化發(fā)展和財務共享深化應用，為財務管理工作帶來了新的挑戰(zhàn)和機遇。未來的財務人員不僅要掌握豐富的財務知識、還必須具備信息技術、管理才能、分析能力、評估企業(yè)風險的能力，將來的財務人員必須是多方面的綜合型人才。

六、財務轉型的深遠意義

在非財務人員根深蒂固的觀念中，財務部門是公司后勤支持服務部門，因此財務轉型很難得到企業(yè)高層的認同。企業(yè)財務人員無法改變外部的環(huán)境和他人的觀念，但可以改變的是財務人員自身。財務轉型不僅僅是企業(yè)管理高層是否重視的問題，而是自身是否具備轉型的意識和能力的問題;作為財務部門能否樹立起權威成為強勢部門，關鍵是在工作中能否對公司的發(fā)展帶來幫助。企業(yè)財務部門只是后勤支持服務部門，還是同時是后勤支持服務和價值創(chuàng)造部門，需要財務部門通過工作帶來實實在在的業(yè)績來確定。

雖然我們一再說要成為價值創(chuàng)造型財務部門，但是財務部門真正要創(chuàng)造價值是很難的。有人把財務部門的價值創(chuàng)造體現歸為稅務籌劃、外匯風險管理、資金管理與降低資金成本、充分利用各種政策優(yōu)惠等等，這確實是財務部門職能業(yè)務價值的體現，但依然沒有跳出財務來看待財務工作的價值，也很難讓公司管理高層和其他部門認同財務部門是公司的價值創(chuàng)造部門。在做好創(chuàng)造價值的財務本職工作同時，要跳出財務來看財務，財務是公司的一種能力，如同公司的研發(fā)能力、營銷能力等等，在為公司創(chuàng)造價值。

那么，如何使財務體現為公司的一種能力呢？可以歸結為六個字：改變帶來價值。當財務部門的工作給企業(yè)的管理和業(yè)務帶來好的改變的時候，才能讓大家切實感受到財務部門的工作價值和業(yè)績，企業(yè)領導層的觀念也會自然而然隨之改變，財務部門在一家公司中也會自然成為專業(yè)、權威的強勢部門。這種改變，要從財務部門自身開始，從提升財務人員自身的實力開始。

六、財務人員如何提升實力，實現轉型

財務人員為了適應轉型必須具備新的職業(yè)能力，從思維、素質、能力、知識等各方面不斷完善自己，提升管理會計方面的實力，實現完美轉型。

1.轉變思維方式

一般傳統(tǒng)的財務會計都是按照傳統(tǒng)的會計思維，只是做好自己的本職工作，而不能主動換位思考或者提高思考問題的難度，傳統(tǒng)數據羅列是沒問題，但一到了遇到管理層面的問題，卻完全丟失了思考的方向。只會反應數據，而不會深究，對數據進行分析。正因為受到了這樣的思維限制，導致財務人工作到了一定程度就會產生瓶頸期，如果想要擺脫對于當前工作的困境，需要轉變財務思維，多從管理會計的角度考慮問題。

2.深入數據分析

企業(yè)財務人員從事管理會計，需要以傳統(tǒng)的核算數據為基礎，貼近業(yè)務活動的本身及管理的需求，進行深入的數據分析，找出數據背后的意義，充分體現各類業(yè)務在企業(yè)中生產經營的關聯度，有了這樣的數據分析和基于分析后得出的結論，可以為企業(yè)領導層提供有效的決策建議。

3.深入業(yè)財融合

以往在在財務人員眼中，賬本是財務管理的立足點，很多分析與管理都要從賬本出發(fā)，但是要成為管理型會計人就要跨越賬本，進入到業(yè)務流程中。財務管理進入到業(yè)務層面，才能幫助企業(yè)從業(yè)務角度分析各種財務情況并支持管理層進行業(yè)務決策，這需要財務人員從業(yè)務的角度去探討經營可行性，透過可行性的評估融入到公司業(yè)務發(fā)展趨勢預判以及相應的資源配置等問題。真正做到轉換財務思維，站在業(yè)務看財務，站在財務看業(yè)務。比如在現實工作中，財務人員可以深入參與原油采購業(yè)務，提供決策支持;可以積極介入項目前期規(guī)劃，真正發(fā)揮財務價值引領的作用;可以發(fā)揮財務人員專業(yè)特長，指導專業(yè)部門做好預算預測;可以主動介入業(yè)務前端，降低稅收成本負擔和稅收風險;可以融合業(yè)務流程節(jié)點，增強全員現金管理意識。

4.提升專業(yè)水平

當前正值財務人轉型管理會計的有利時機，努力提高自身專業(yè)水平，發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的重要作用。對理論知識進行深刻的進一步學習和鉆研，同時再通過日常工作中的業(yè)務學習來進一步系統(tǒng)地提升實踐操作能力，使其更好地在工作崗位上得到鍛煉和發(fā)展，積極的向管理會計人才靠攏。

5.轉變工作作風

財務部門是服務型機關，在財務轉型過程中，財務人員需要逐步融入業(yè)務，更需要業(yè)務人員了解和認可財務工作，應加強與業(yè)務的溝通，培養(yǎng)教育良好的服務意識，比如組織業(yè)務部門進行財務知識培訓，對費用報銷、發(fā)票開具以及全員成本目標管理等大家關心的常見事宜進行宣貫，財務人員要做到為經營服務，為一線服務，為經營、戰(zhàn)略服務，財務人員的服務意識也需要由被動轉為主動。

以上要求歸結為一句話就是，讓財會人員的工作更有價值，將來傳統(tǒng)會計的從業(yè)人數會大幅減少，現有的財會人員要么被職場淘汰，要么轉型成為綜合性的經濟管理人才。

結語：財務轉型是大勢所趨，在新時期和新形勢下，財務轉型不僅是自身的需要，也是變革的需要，企業(yè)層面要加快轉型工作，堅持以創(chuàng)造價值為導向，找準定位，要深化業(yè)財融合，把工作重點轉向預測前景、參與決策、規(guī)劃未來、控制評價以及風險防控等工作，讓財務既成為企業(yè)價值的管理者、創(chuàng)造者，也成為業(yè)務的最佳合作伙伴。

參考文獻：

[1] 陳虎、孫彥叢.財務共享服務.北京.中國財政經濟出版社，2014

[2] 陳虎、孫彥叢.財務共享服務案例集.北京.中國財政經濟出版社，2014

[3] 萬蓓.財務共享服務模式下企業(yè)績效管理問題探討.江西.江西財經大學，2010