基于稅務改革對企業稅務籌劃的影響分析

摘 要：企業稅務籌劃工作對于企業長遠的發展有著重要的意義。在稅務改革的情況下企業需要將更多的精力放在稅務籌劃工作上，通過采取科學合理的稅務管理方式對企業稅務進行籌劃。在幫助企業減少賦稅的同時還能促進企業健康平穩的發展，從而提高企業在行業中的競爭力。

關鍵詞：稅務改革;企業稅務;影響分析

0引言

隨著社會經濟的不斷發展，企業稅務籌劃的重要作用越來越被人們所熟知。一個企業想要長期穩定的發展就要不斷提高稅務籌劃能力，只有提升了企業財務籌劃能力才能夠順利提升企業的經濟效益。為有效提高企業稅務籌劃能力需要企業管理人員更加重視稅務籌劃工作，保證稅務籌劃的日常工作可以順利開展。

1稅務籌劃的含義

稅務籌劃的主要含義是指企業開展的投資經營活動，根據相關的法律法規對該活動在稅務方面進行的籌劃與統計，稅務籌劃工作為企業所獲取的經濟效益提供了保障。通常稅務籌劃工作的主體特征分為三點，分別是一、法律法規是稅務籌劃的基礎，企業所進行的稅務活動必須是具有合法性與規范性的，企業在進行高效地稅務籌劃工作之后能夠提升企業的經濟收益。二、將稅務籌劃與納稅行為進行對比，稅務籌劃開展的工作時間較早。稅務籌劃工作能夠使企業的經營活動更加的高效且合理，可以讓企業承擔最低的稅收負擔。三、稅務籌劃是企業整體工作內容中的一部分，稅務籌劃工作的結果關系到企業財務活動的成效，所以稅務籌劃對于財務活動有著重要的作用。

2稅務改革對企業稅務籌劃的影響

2.1稅務改革對內資企業的影響

根據調查研究表明，在未進行稅務改革之前企業所得稅為30%，但是在實際的調查后表明企業稅務活動所得稅遠大于30%。為了改變企業所得稅納稅比例過高的情況我國稅收部門對內資企業的所得稅進行了和合理的調整。通過實行稅務改革形成了新的稅務管理制度，能夠對企業成本費用進行一定的補償，幫助企業完成自我積累。同時開展激勵機制提高稅務管理的科學性與合理性，激發企業員工們的工作積極性，新型稅務管理制度的建立為企業提供了更多的專業型人才。豐富的人才對于有利于企業的長遠發展，使企業能夠在激烈的行業競爭中脫穎而出。稅務改革還可以為企業提供一個相對公正公平的競爭環境，對于企業的發展有著促進的作用。進過稅務改革后在企業所得稅率較低的情況下能夠提貨所能企業的盈利水平，讓企業獲得更多的經濟利潤提升企業在行業中的競爭力。

2.2稅務改革對外資企業的影響

外資企業受到稅務改革的作用是與內資企業所相反的，內資企業能夠通過稅務改革提高收益。但是外資企業在稅務改革后所得稅受到內外兼并的影響，導致外資企業所得稅的優惠政策大幅減少一定程度上降低了外資企業的企業效益。所以外資企業可以根據稅務改革所帶來的的消極影響進行相關方案的制定，制定具有合理性、可行性的稅務籌劃。首先外資企業可以成立中間控股公司，對中國的公司進行投資根據企業自身的發展情況以及對未來發展趨勢的判斷，制定出相應的稅務籌劃。對于部分出現虧損的外資企業可以通過轉讓經營部門來有效減少損失，在進行轉讓之前需要對其進行評估選擇升值空間較大的部門進行轉讓。

2.3稅務改革對企業稅務籌劃的消極影響

由于稅務改革的推進，所以使得稅務管理越來越規范，而且征稅項目也越來越精細。另外，國家對企業稅務籌劃的要求也越來越高，從而增加了企業稅務管理工作的壓力。具體的問題主要表現在以下幾個方面，首先，沒有稅務籌劃觀念，對于企業來說，稅務籌劃工作直接關系著企業整體的經濟情況，所以，企業要重視稅務籌劃相關工作。然而，目前的大多數企業由于缺乏稅務籌劃觀念，所以企業并沒有對其進行有效的管理，更沒有建立套完整的稅務管理體系。長此以往，不僅會對企業的經濟發展產生不良影響，還會嚴重阻礙企業的長期穩定發展。其次，稅務籌劃管理缺乏科學經驗，目前，企業在進行稅務籌劃時，其科學性較為薄弱。這是因為一些企業雖然開展了稅務籌劃工作，但是其在實際建設的過程中，由于沒有經驗，而且建設時間較短，所以未能形成成熟的制度體系，進而導致企業的稅務籌劃缺乏科學性、合理性。對于稅務改革來說，其主要目的就是提升企業自身的有效性、科學性，為此，利用稅務改革可以盡可能地解決企業稅務籌劃方面的難題。

3企業在進行稅務籌劃工作時需要遵循的原則

3.1一體化原則

企業進行稅務籌劃工作時需要遵循一體化的原則，首先對于企業高層意見進行收集與歸納，將正確意見進行保留同時還有對股東們的意見進行合理的分析。在面對問題時能夠采用不同的方法來進行解決，這樣才能保證企業長期穩定的發展，通過合理有效地稅務籌劃工作來提升企業的經濟效益。根據當前的經濟全球化的發展情況來看，企業市場的發展在受到沖擊的同時也迎來了機遇。在此情境下不少企業會采取股東形式進行發展，此時由于股東人數較多在進行稅務籌劃工作時就需要考慮到每一位股東的意見。在確保每一位股東的意見都清楚的表達完后才可以開展稅務籌劃工作，體現了一體化的原則。一體化原則在企業稅務籌劃工作中能夠起到正確的引導作用，結合每一位股東的意見有助于提升企業稅務籌劃工作的質量。

3.2成本效益原則

為了使企業能夠長期穩定的發展，不斷地擴大企業的規模就需要企業在進行稅務籌劃工作時時刻堅守成本效益的原則。保證成本效益原則能夠幫助企業提升經濟效益。在企業的發展過程中會遇到各種風險，不同程度的風險都會對企業造成一定的經濟損失，為有效規避風險將企業損失減到最小，就需要企業在進行稅務籌劃工作時遵循成本效益原則。首先再開始稅務籌劃工作之前，企業需要對發展過程中可能會出現的問題及風險進行預測，并提出相應的控制員。其次企業還需制定三套以上的稅務籌劃方案，并從中選取一套最符合企業發展方向的稅務籌劃方案進行實施。多種的稅務籌劃方案就是為了保障稅務籌劃工作的開展不會對企業積極效益帶來影響，再出現不同的稅務狀況時能夠及時采用相應的方案措施進行補救，保證企業的經濟效益不會受到損失。

3.3正確性原則

當前我國部分企業的稅務籌劃工作還缺乏系統性、規范化，工作的過程當中經常性的會出現盲目性的問題，導致企業經濟效益受到影響。通常情況下這些企業在進行稅務籌劃的過程當中，都對企業自身的情況不夠了解，沒有準確的發展目標。這就導致了企業在進行稅務籌劃時不能深入的設定方案，使方案中存在著盲目性、片面性，無法從多角度全方面的對企業發展情況進行把控。對于這種情況，就需要企業在進行稅務籌劃工作時嚴格遵守正確性原則。對于納稅的形式提前做好了解，對于納稅方法有精確的掌握，這有這樣才能保證企業稅務籌劃工作的質量與效率，實現企業經濟效益最大化的目標。

4稅務改革下提高企業稅務籌劃的措施

4.1合理籌劃稅務工作

部分大型企業需要繳納各種稅費，沒有科學且合理的稅務籌劃則會導致企業稅務的支出嚴重超標。提高企業的稅務籌劃工作水平對企業經濟效益有著巨大的幫助，在提升企業稅務籌劃工作效率的同時還能幫助企業做出正確的決策。在實際的稅務籌劃工作當中企業領導要加強管理，對于稅務賬單科目進行詳細的記賬同時還要妥善保管發票等收據。對企業各個部門進行積極的協調，使各個部門之間建立起良好的互動關系幫助企業穩定的運行。稅務籌劃準備工作是稅務管理開展的依據，企業要給予稅務準備工作足夠的重視。

4.2引進稅務專業人才

企業想要獲得持續性的發展就要不斷引進專業型的人才，現如今企業之間的競爭就是企業內部人才的競爭。企業擁有的專業型人才越多，企業越能夠穩步且快速的發展。企業稅務籌劃工作也離不開專業型的人才，企業領導要通過各種方式為企業引進稅務專業方面的人才，幫助企業更好地開展稅務籌劃工作。企業可以提高薪資福利待遇的方式招募專業性的稅務籌劃人才，也可以對內部現有的稅務籌劃工作人員進行培養。通過定期開展培訓或是講座，聘請專業的老師為工作人員們進行專業化的培訓，幫助稅務籌劃工作人員獲得更高的專業水平與專業素養。

4.3完善稅務籌劃工作，走專業規范化道路

由于稅務改革的不斷推進，使得稅務項目越來越多，對其管理也越來越嚴格。對于企業來說，要想在稅務改革的大背景下尋找前進的方向，就必須關注稅務籌劃工作，才能進一步確保經營的順利進行，進而減少項目的成本。為了不斷完善稅務籌劃工作，首先就應當建立科學有效的稅務籌劃體系，不斷提高企業的稅務管理水平，實現對企業發展的進一步規劃。例如，企業為了降低稅務負擔，要充分利用遞延納稅方面的政策來提升資金的利用率，要最大程度提升營運資金的數量并且轉換貨款的支付形式，形成遞延納稅項目。例如企業可以通過商業匯票代替原有現金的方式進行付款。另外，只有讓全體人員意識到籌劃管理工作的重要意義，才能使其形成合力，推動管理工作的開展。

5結束語

綜上所述，根據調查研究表明我國大部分企業都存在著稅務的問題，企業能夠將稅務關系處理妥善對企業的發展有著極大的幫助。當前在稅務改革后，企業只有合理的進行稅務籌劃工作才能穩定企業的長遠發展。稅務籌劃工作通常是根據企業投資經營等活動所展開的，將稅務進行統一可以有效幫助企業實現節稅。部分企業受到稅務改革的影響，在開展稅務籌劃工作中效率較低。本文將根據稅務改革對企業稅務籌劃的影響進行探析，并提出相應的解決方法。

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作者簡介：

楊佳璇，女，漢族，就讀于東南大學經濟管理學院，研究方向：經濟管理。