全面風險管理體系建設與內部控制在企業管理中的應用

李苗苗

摘 要：我國已經進入到了高發展的時代，其中經濟的發展是國民們有目共睹的，在這樣的高速發展的過程中，越來越多的企業正在為我國的發展出一份綿薄之力，但是在為國家的經濟發展作出貢獻的同時，企業之間也是存在著非常多的競爭關系的。俗話說的好，大企業會吞噬小企業，所以面對著層出不窮的企業崛起，如何才能讓企業在競爭之中獲得更好的生存與發展就成為了當前亟需解決的問題。

對于企業管理來說，只要能夠把企業風險降低，再對企業內部的力量加以控制，通過提升企業管理的成效，從而促進企業在發展的道路上走得更長遠。所以，全面風險管理是比較適用于企業管理領域的，它是圍繞在整個企業總體經營結果為目標的。每個企業在管理中并不是一個環節，而是需要各個環節緊緊相扣在一起。如果每個企業能把各個環節中的風險管理做到最優化，并且嚴格按照要求加以執行，對于企業的發展是非常有所幫助的。風險管理文化，是包含著風險管理策略、風險措施、風職能體系、管理體系，這些共同組成了一個企業的風險管理文化。

一、全面風險管理體系建設和內部控制的意義

多元化已經是國民們非常熟悉的詞了，在企業中同樣可以用多元化這個詞進行概括。可以這樣說，企業的轉變發展是非常重要的。[1]如果企業可以應用全面的風險管理體系建設并加強對企業內部的控制，這對于企業來講是可以促進加快轉變發展方式的。如果企業能夠推進這一措施，將有助于企業可以及時的識別到企業內部和企業外部的經營環境，可以有效的對各類形成的風險，有一個新的認識。并且隨著時代的轉變，企業也能獲得更好的發展機會，可以提升其的發展能力，然后對于企業也有著提高信息質量的有效性，能夠減少其弊端行為

如何能將資源優化是一個企業所要面臨的最主要問題，而推進全面風險管理體系建設和內部控制，其實是對優化資源配置的一個催化作用。[2]科學合理的產業格局，需要更高效率的融資手段和資源配置手段作為支撐。很多企業在面臨著市場的不穩定性時，以及各種企業不斷的出現時，往往會導致自身在一段時間內，不能夠平穩的運行，所以這也要求，每個企業從自身的內部來講需要有能力面對風險，從外部環境來講又需要企業能夠有抗打擊的能力。

我們都是知道一個真理，那就是沒有什么事情是一成不變的，企業的發展也是這個樣子，在經營管理上，企業一直是一個發展的過程，既然是發展，就說明它是在一個運動的過程。一個企業在發展的過程中會面臨非常多的情況出現，一旦缺失嚴謹的內控體系，就難以滿足化解風險的要求。那么在企業發展中，這些風險可能就會成為壓死企業的最后一根稻草。所以面對這些風險不能逃避而是需要解決。想要解決，能夠完美的化解這些風險，首先就需要合理的將全面風險管理體系建設和內部控制作為一個助推器。

二、風險管理和內部控制怎樣落到實處

（一）遵循四大原則

想要企業能夠更好的實現管理規范化這一問題，那么，首先應該遵循的是一個四大原則上問題，第一是相互牽制原則。在企業管理需要完成某項工作的時候，不要將大權落到一人手上，而是要給兩個或兩個以上的部門和人員。這樣能夠讓兩個部門或兩個部門的人員能有一個相互監督、相互制約的關系。其次，在完成某項工作的時候，盡量能通過兩個不是直接上下級的隸屬關系單位進行工作。這更有益于企業能夠更高效的完成某項工作，而不是通過一個部門或者是一個單獨人員進行這項工作，出現這項工作沒有做好，沒有落實到位的情況發生。第二，是崗位責任原則，在企業進行管理上，首先要明確每個崗位的工作性質以及它的人員，對這個崗位的工作性質提出對于這個崗位人員上的所需要求，要賦予員工的職責權限，按照正常的工作規程辦事，要明確紀律規則。第三是成本效益問題，一個企業想要正常的運營發展是一定要有成本和效益的，當成本大于效益，這個企業是必不長久的，而當效益大于成本，這個企業才能夠正常發展。于是每個企業都希望自己能夠利益最大化，也就是說在最少的成果下獲得最大的回報成果。這一心態是每個人都能理解的，那么這也就要求企業內的每一項內部控制制度，都能做到面面俱到。在內部控制中，各部分的內容也是要相互協調，相互配合的，形成一個有機系統，這樣才能促進企業更好的發展。

（二）科學性的認識自身，對風險可控化

企業公司的人才現在是逐漸越來越多的，那么一個企業想要更長遠的發展，一定是要有科學性的。企業公司往往對內外部風險事項進行一個識別和風險評估及如何應對，主要是根據其4個目標進行。它們分別是戰略目標、經營目標、報告目標和資產安全目標。

企業在風險識別上，首先要正確的看待風險，不能盲目的低估或者是高估，根據設定的目標以及風險的偏好，還有自身能夠可接受的程度，結合實際情況降低規避和轉移風險。而在評估方面是非常需要考驗到公司內控管理的，只有完善管理制度，規范企業物流城，招募大量的員工分配到不同的崗位，才能夠更好的保護企業發展，確保風險屬于在可控范圍內。而在風險應對上，也是需要將風險控制在可承受范圍里，并且通過對于風險的識別和評估工作要梳理幾個流程，比如一級流程，二級流程和三級流程。根據不同流程提出有效的措施，建立各流程的關鍵控制措施，強化組織機構能對風險的自動控制。

（三）健全控制體系

有效的控制是可以降低其風險程度的，也是可以將風險控制在自己能接受的范圍程度的。上文中筆者所說當企業能按照風險，有一個應對的策略，以及能建立相應的風險控制政策和措施，需要編制相關的風險控制矩陣。關于控制現狀的描述和分析，首先要實事求是，能夠制定對業務流程進行風險控制分析，編制風險控制證據，對控制的合理性和有效性，要有一個系統的分析。其次，要把業務的流程統一化，能夠根據風險控制分析出相對應的結果，能夠完善和補充相對應的措施，讓整個業務流程屬于規范化和統一化。

三、推進這一措施的條件

在推進全面風險管理和內部控制的這一個過程中，首先需要全員都能自覺遵守，共同參與。不能只是把這項任務針對企業員工，對企業領導則是避重就輕。往往企業的高層領導人員的重視和參與，才能更好的對企業體系建設的工作開展最有力的保障。其次，制度是要層層分明的，例如，在一家企業公司，董事會審議并頒布了《廣通廣西交通實業有限公司風險管理制度》。這一制度明確了風險管理的目標，并且對公司的經營效率，及經營效益也有所提出，這項制度的頒布能夠建立規范有效的風險控制體系，讓公司更穩健運行，提高經營管理水平。最后，企業內部需要營造這樣的一種氛圍，這種氛圍是強化風險管理的一種意識。企業可以通過對于風險管理的一些知識的培訓和普及，逐步提升全體企業人員的風險管理意識，也能間接的提高企業人員對于風險的敏感度。

結語：總之，全面風險管理體系建設與內部控制在企業管理中，能更好的讓企業有所發展，所以這一項內容也需要更多的企業進行重視。很多企業只會重視收益情況而忽略了風險管理，這也使不少企業經受不住什么坎坷或逆境從而直接倒閉崩盤。所以每一個企業在風險管理這一項上是萬萬不可忽視的。筆者也相信每一個企業在不懈努力下，一定可以幫助企業走得更加遙遠。

參考文獻：

[1].田震.全面風險管理下的企業建設。[J].經濟導刊，2017（19）。

[2].王強. 全面風險管理體系建設與內部控制在企業管理中的應用.[J]市場周刊（理論研究）2013.