創新與變革：大數據背景下企業財務管理的創新建設

韓志高

[摘? ? 要] 大數據的發展使傳統的財務管理模式受到了挑戰，同時也為企業管理改革提供了良好的機遇。為了適應時代發展，應對激烈的市場競爭，企業必須加快財務管理領域的變革。文章在分析大數據興起對財務管理的影響后，探討了大數據時代企業財務管理尚存的問題，并對財務管理創新提出一定的建議。

[關鍵詞] 大數據;財務管理;創新

0? ? ? 引? ? 言

伴隨著互聯網和信息技術的迅猛發展，全球已經快速邁入人工智能及大數據的時代，數據傳輸和信息處理早已超越了時間、空間限制。大數據對經濟生活的影響也逐漸擴大，它正在占領和重塑許多傳統行業，并帶來全新的管理及運營模式、催生出巨大的發展價值。當下，越來越多的企業意識到強大的數據處理、分析、建設能力正成為企業至關重要的競爭力，而在企業財務管理領域，大數據的重要性也在逐步被認可，基于大數據的財務管理技能也在不斷地推陳出新。

1? ? ? 大數據對企業財務管理的影響和意義

隨著大數據的興起和信息化技術的不斷革新，傳統的財務管理模式受到了挑戰，已經無法為企業在競爭劇烈的市場中突圍而出進行助力。因此財務管理數據化的改革迫在眉睫，這種改革對財務管理的改善具有重大意義，它體現在技術上，也呈現在工作方法、管理方式與思維模式上的革新。

1.1? ?有利于增強財務信息獲取及處理的效率和質量

傳統的財務信息管理模式通常使用手工記賬或者采用金蝶、用友等財務軟件進行會計電算化，在此基礎上對資金的獲取、使用、分配進行綜合管理。傳統的財務信息處理方式存在諸多弊端，比如流程冗雜、單據繁多且效率低下，此外，數據質量不高，時效性差且精確度較低，這極大地影響了財務管理工作的效果，增大了財務管理的成本，甚至會影響到其他部門的運營效率。而大數據技術的規范化、智能化、快速化及標準化的特點，一方面，可以在短時間內實現財務信息的高效整合與傳輸，極大地提升信息獲取、處理的效率;另一方面，計算機技術提高了財務數據處理的精準度。深度挖掘數據又使財務信息的分析更加全面和具有價值，為企業決策提供了更加有力的依據。

1.2? ?有利于提升企業財務管理風險控制水平

在不確定的經營環境中，如何加強財務風險管控，應成為企業內部控制的著力點。在互聯網時代，運用大數據技術建設信息化平臺，將繁復冗雜的財務信息例如企業資產狀況、利潤狀況、經營性及投資性現金流等進行系統性的篩選、整理，并針對性地對數據進行分析及反饋，可以為企業管理層提供精準、實時的財務風險報告。主要體現在以下幾點：首先，幫助企業對財務風險進行有效識別和判斷，在風險發生前進行預警監測，減少財務風險真正發生的概率，例如在投資項目的風險識別上，利用大數據估算項目預計現金流，借助凈現值法、內部收益率法等自動評估項目財務風險，又如萬達集團的成本預警機制，當投資項目的成本超過計劃成本時，財務預警系統便會及時識別，并對風險作出提示;其次，在風險判斷的基礎上，通過大數據系統對風險程度進行評估，例如評估預計壞賬損失等;最后，利用大數據建模進行風險控制。在財務風險產生后，精準、有效地進行風險處理，進而繼續優化企業財務風控機制。

1.3? ?有利于改善企業財務全面預算管理體系

財務預算管理以達成企業經營目的為導向，結合企業外部競爭環境和內部現金流、業務流等，編制企業財務預算報表，為企業經營、投資、融資等資金配置提供決策依據。制定科學合理的財務全面預算管理可以幫助企業減少成本、提高資金利用率，對企業可持續發展具有至關重要的作用。然而，當前我國部分企業仍采取傳統的預算管理方式，數據處理僅采取簡單分析，目標制定常依據過往數據，編制過程缺乏科學性以及無法對預算管理實施流程進行全面監督，從而導致財務預算管理與企業經營目標發生偏離。大數據的興起為改善企業財務預算管理賦予了良好的技術條件，企業可以利用大數據技術建設信息化的管理平臺。一方面，大數據可以為財務預算管理提供翔實、多樣的數據，形成更完善的預算報告，也可以隨時根據數據更新對財務預算進行優化調整;另一方面，大數據系統可以對財務預算執行進行監督，在事后對預算管理進行評價，形成一個完善的財務管理預算系統的閉環，提升預算管理的效果，更好地支持企業財務管理發展。

2? ? ? 大數據背景下企業財務管理的現狀和常見問題

2.1? ?企業缺乏革新財務管理的意識

企業財務管理工作的順利開展得益于科學的財務管理理念，但是在實踐中情況卻不樂觀。雖然當下已經邁入大數據時代，但大多數企業，特別是數量眾多的中小、民營企業仍對信息化財務管理不夠了解，也沒有意識到其對企業經營發展的積極作用。這些企業通常以“利潤最大化”為目標，更加重視生產和銷售部門，企業精力更多地投放在生產技術的更新和營銷手段的推廣，疏于對財務部門的管理，財務管理意識薄弱且理念落后。企業財務管理的功能僅為執行登記賬簿、編制報表、清繳所得稅等會計工作，對于真正的財務管理職能執行不到位，缺乏從海量的財務數據中提取有效信息進行分析、決策的能力，進而導致大量的數據資產價值無法獲得有效的發揮，不能為企業決策層提供有效的財務信息，當不成企業的“參謀官”。

2.2? ?企業財務人員的技能及素養有待提高

由于信息技術更新較快，大數據技術對財務管理人員的綜合素養和計算機技能提出了更嚴格的要求，這就導致了復合型人才的短缺。一方面，企業員工缺乏與時俱進的學習意識和數據化處理財務信息的思維，同時企業也缺乏合理的人才培養制度，忽視了員工職業技能的培養，進而限制了企業財務管理信息化的進程;另一方面，實施財務管理信息化的進程較短，具備財務技能和大數據技術的復合型人才較少，企業要進行信息化，必須花費較大的財力、精力聘請軟件外包公司來開發企業適用的財務管理信息化軟件，但人才的缺乏依然會導致后續軟件的使用和維護存在限制。

2.3? ?財務管理信息化存在較大的技術難題

建設智能化的財務信息處理系統是企業提升財務管理整體水平、推進財務信息化建設的必經之路，然而大部分企業均面臨技術難題。一方面，大數據的數據量巨大，存儲單位為TB，甚至到PB、EB級別，這需要強大的財務處理系統來滿足企業的智能化數據挖掘需求;另一方面，數據種類多、產生的速度快，企業存儲數據需要耗費大量的成本，因而數據必須要得到及時的搜集、分析，所以大數據對處理平臺具有較高的速度要求，要做到對財務信息的實時分析。當前，我國大部分企業財務部門的信息處理技術仍處于初級財務電算化階段，遠遠達不到信息化的程度;財務部門又通常獨立于投資、業務部門等，部門之間對涉及企業重大決策的信息溝通較少，無法做到信息的實時共享，這也影響了大數據的高效利用。

3? ? ? 基于大數據背景下的財務管理創新途徑

隨著經濟增速放緩，產業結構調整和產能過剩問題突出，企業的盈利及生存壓力逐步加大，除此之外，信息技術更新速度快等均給企業的管理形式帶來較大的挑戰。當前，大數據的快速發展和廣泛利用為企業管理改革提供了良好的機遇，財務部作為企業資產及流動資金的重要管理部門，需要對財務管理做出必要的信息化改革，提高處理財務信息、提供有效財務決策的能力，增強企業競爭力，支撐企業的可持續發展。

3.1? ?培育和增強企業大數據財務管理意識

好思路才有好出路，大數據不僅是搜集、處理、分析海量數據的技術，同樣是具備主動、邏輯、科學的思維方法。首先，大數據的時代已經到來，企業管理層必須轉變傳統思想，培育“信息化+大財務”的管理理念才能在競爭激烈的市場中突出重圍。企業整體管理思想的重塑通常來自管理層的意識轉變，只有加強決策層信息化財務管理的意識，才能在整個企業穩步推進管理制度的更新;其次，具體從事財務管理的工作者要深刻認識到財務報表中的數據均能夠反映企業的生產、經營、銷售狀況，運用大數據技術對其進行分析，則能從中提取到有價值的信息來幫助企業做出重要決策，因此要在日常的財務管理工作中樹立大數據意識，形成以數據為依據的工作方法。意識的培育是一個長期的過程，這需要企業管理層和財務管理人員在工作中進行長期的努力，這樣才能在日常經營中為企業帶來良性循環，促進企業財務管理工作向“智能化”進展。

3.2? ?培養專業的財務信息化團隊

企業財務管理信息化的成功建設離不開專業的人才隊伍，尤其是在信息技術更迭速度快、技術難度較大的情況下，更需要一支專業素質、綜合素質高的團隊。這對企業財務工作者的能力也提出了更嚴格的要求，不僅僅要滿足日常的財務核算、報表編制等工作，也要對大數據有基本的了解，具備一定的信息化軟件操作技能。在人才招聘方面，可以與高校定向合作，為企業引進一批具備全面的財務技能和信息化技能的綜合性人才，在具備基本財務技能的基礎上熟練掌握大數據技術;對公司當前財務人員實施教學培訓，提升員工綜合素質，培育其“大財務”的意識，在不斷更新財務業務知識的基礎上，幫助員工學習大數據知識及財務信息化技術，以期在未來的財務工作中有效結合大數據處理技術，滿足企業發展的需求。

3.3? ?持續提高財務管理的信息化建設水平

財務管理信息化和大數據建設的基礎是具備良好的軟硬件設備，因此，企業可以從以下幾個方面著手：首先，企業要針對財務管理部門和信息技術部門的硬件設備進行投資升級，包括移動終端、傳輸設備、數據存儲設備、數據安全設備及服務器等;其次，建設企業信息共享平臺，把企業投融資、生產、財務等信息納入統一的信息平臺，提高信息共享的效率，將有助于企業戰略決策的信息高度集成并依靠信息共享平臺進行分析和決策;最后，改善財務管理系統，優化財務辦公軟件。企業應依據行業特性和自身特質，引進科學有效的財務管理軟件，提升處理財務信息的能力。例如浪潮集團最近推出的“財務云”軟件，將企業經營大數據和財務辦公系統精準結合，為企業提供了高效處理財務信息、精準實現風險評估的平臺，實現了財務、資產管理及信息共享三大功能。

主要參考文獻

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