大數據助力精準扶貧審計

郭道芝（山東財經大學東方學院）

■引言

2013年11月，習近平總書記在湖南省花垣縣扶貧考察時提出了“精準扶貧”概念。2020年是脫貧攻堅戰決戰之年，是全面建成小康社會和“十三五”規劃收官之年，也是謀劃“十四五”規劃的開端之年。2020年實現了脫貧攻堅戰的全面勝利，告別了絕對貧困，完成了第一個百年奮斗目標。然而，脫貧摘帽不是終點，讓貧困人口真正致富才是奮斗的最終目的。隨著“兩個百年”目標實現的日益臨近，扶貧工作的任務也越來越艱巨，存在的問題也浮現出來：貧困戶認定標準模糊，扶貧項目立項事前審核機制執行不力，扶貧資金使用中存在安全隱患，扶貧項目績效評估機制不完善等。審計作為一種有效的監督手段，對于保證國家扶貧政策的有效落實具有重要的作用。要運用大數據技術，創新精準扶脫貧審計模式，搭建各部門、各行業信息共享的數據平臺，構建科學合理的精準扶貧績效評估系統，充分發揮審計對精準扶脫貧的保駕護航作用，最終助力于實現貧困人口的脫貧致富。

■扶貧資金使用現狀

為了實現第一個百年計劃，“十三五”期間，政府不斷加大扶貧力度，投入了大量的財政資金，同時也出臺了一系列精準脫貧幫扶政策，對如期完成脫貧攻堅任務起到了決定性作用。但在脫貧過程中仍存在一些問題。主要表現如下：

（一）貧困戶認定存在問題

貧困戶認定標準模糊，建檔立卡基礎信息還不夠準確。由于農村基礎設施落后，雖然在貧困戶認定時運用了大數據識別技術，通過對財政、民政、銀行金融機構、社保等部門的數據共享，對貧困戶進行精準識別。但對貧困戶的認定，很多時候依然由村干部來識別認定，導致在認定過程中缺乏公平性，出現應幫未幫、優親厚友的現象，甚至有的利用扶貧資金變相扶持大戶發展，以充當政績。

（二）扶貧項目立項事前審核機制不健全

扶貧項目的質量直接影響到扶貧政策的有效落實。根據審計署2020年第1號公告，披露了對24個省的24個貧困縣2019年度第4季度的扶貧政策落實情況跟蹤審計的結果，所抽查24個縣總體上在促進貧困群眾穩定增收方面取得明顯成效。但有19個縣存在資金閑置、項目閑置、項目管理不規范等問題，涉及金額高達4.97億元；還有4個縣在扶貧工作中搞“形象工程”、影響基層干部扶貧工作的開展，加重基層工作負擔，涉及金額302.9萬元。扶貧項目的閑置和扶貧過程中的“形象工程”，很大程度上是由于對扶貧項目沒有經過嚴格的認定和評估，扶貧項目立項之前沒有經過專業第三方對扶貧項目的真實性、可行性及是否符合貧困地區實際情況進行考核，造成了人力、物力、財力的浪費。

（三）扶貧資金使用存在安全隱患

缺乏扶貧項目的事中監督機制，扶貧項目開展情況公開不及時，扶貧資金存在被貪污、侵占、挪用的情況。有的地方政府部門，沒有按照規定將扶貧政策文件、項目信息、項目工作進度等信息公開，或者公開只是流于形式。由于農村貧困人口法制意識淡薄，很少去關注扶貧政策、扶貧項目的實施和扶貧資金的使用情況等方面信息。導致扶貧項目未能在“陽光下”進行，監督管理不到位，使得在一些農村道路建設、危房改造、異地搬遷等扶貧建設項目中出現虛假招標內定的情況，還有的扶貧資金被虛報冒領或者用于其他非扶貧項目。

（四）扶貧項目績效評估機制不健全

2018年第四季度，審計署抽查了29個貧困縣，絕大多數貧困縣都能落實扶貧政策，加大民生投入，加大對貧困人口的救助。但仍有部分地區落實產業扶貧、行業扶貧、教育扶貧、健康扶貧等政策不到位，還有一些地區的扶貧項目推進緩慢、效益不佳、扶貧資金閑置。扶貧資金的浪費閑置，降低了資源配置效率，導致國有資產造成嚴重損失，究其原因，主要是由于缺乏扶貧項目的績效評估機制，對領導干部的經濟責任審計執行不到位，強制性審核機制運行不到位，導致不能精準幫扶。

■大數據應用于扶貧審計模式創新

（一）搭建精準扶貧績效信息化平臺

建立精準扶貧績效評估信息化平臺，保證脫貧致富在陽光下進行，為扶貧資金和扶貧項目的監督提供基礎保證，從而更好地進行精準審計。因此，大數據背景下，應利用大數據技術，通過構建數據模型，建立涵蓋貧困戶信息、貧困程度、幫扶措施、扶貧項目跟蹤、扶貧效果跟蹤的全方位數據平臺，對貧困戶脫貧情況及扶貧項目的實施和成效進行動態監測，對扶貧成果進行量化分析。同時還要建立脫貧績效評估信息公開平臺，把扶貧部門的工作情況公開、透明地展示在社會公眾面前，讓貧困戶、貧困地區乃至社會公眾對扶貧資金的使用、扶貧項目的開展和扶貧政策的落實情況等進行有效監督。

（二）基于大數據應用“精準性”的審計模式創新

運用大數據技術，建立扶貧信息共享數據庫，通過數字分析，實現精準識別、精準幫扶、精準審計。首先，通過建檔立卡，搭建各部門信息共享的扶貧資金數據庫。按照“一看糧、二看房、三看勞動力強不強、四看有沒有上學郎”的標準，為每一位貧困戶量身定制“貧困指標”，運用數據分析技術，從大量的數據中識別出最貧困的鄉、最貧困的村、最貧困的戶，量化地識別貧困戶及貧困程度的深淺。二是審計人員在審計過程中，可通過貧困人口數據庫，結合財政、民政、社保、銀行金融機構、企業工商登記等數據信息，運用數字分析技術，發現數據漏洞以及可疑之處，根據疑點“對癥下藥”，對扶貧對象進行準確識別、精準評估，加強了對審計工作的指導，提高了審計工作實效。

（三）基于大數據應用“共享性”的審計模式創新

扶貧資金具有數據量大、資金分散等特點，使得扶貧資金被侵占挪用現象時常發生。傳統審計模式下，審計過程審計人員所接觸到的大多是間接性的審計數據，將大數據引入審計，可以讓審計人員從源頭上把握第一手數據，從而降低審計風險。因此，應充分發揮大數據的優勢，運用大數據采取“兵團作戰”模式，加強審計資源的統籌整合。利用大數據，建立審計的審計信息系統，將各部門的扶貧數據納入審計信息系統，建立數據模型分析,打破信息孤島，實現各部門海量數據的有效共享，進行關聯數據的分析。例如對于扶貧資金領取具體情況進行分析，可以利用部門之間數據的關聯性，民政扶貧資金網、財政工資發放系統、公積金和社保系統、房產持有等數據，通過對這些系統進行數據比對，識別扶貧資金到位情況，有效解決扶貧資金違規領取發放等問題。

（四）基于大數據應用“動態性”的審計模式創新

運用大數據對扶貧資金進行全過程審計，事前立項審計、事中執行監督審計、事后績效評估審計，提高資金使用效益。傳統的審計模式下，人力資源有限，技術水平有限，因此主要根據重要性水平選擇需要審查的項目，而且主要是事后審計，審計手段以抽樣審計為主，這就導致審計結果具有一定局限性和片面性。大數據背景下，利用數字技術，可以做到審計項目從開始到后期落實情況的跟蹤審計，做到人員未動、數據先行，將后臺數據分析與現場審計相結合，加強了審計監督的廣度與深度，做到持續鞏固扶貧成果。例如可通過建立扶貧審計整改數據庫，加強對扶貧審計整改過程的管理,進行對整改效果的重點審計，加強審計的事后管理。同時，在審計過程中應做到點面結合，既要著眼于總體進行分析，作出判斷；又要選擇具有行業代表性的案例作為延伸審計對象，一審到底,實現審計監督全覆蓋。

■結語

2020年取得了脫貧攻堅戰的全面勝利，完成了第一個百年計劃。精準脫貧是鄉村振興的重要前提和基本構成，鄉村振興是穩定鞏固脫貧成果、長效提升脫貧質量的有效手段，二者統一于我國社會主義現代化進程中，致力于解決發展不均衡問題，推進我國社會主義強國建設。大數據背景下，應充分發揮審計對脫貧致富的保駕護航作用，實時監督扶貧資金的去向及扶貧政策的落實的情況，真正實現貧困人口的脫貧致富。