基于減稅降費探究私營公司稅務管理強化

丁曉燕（上海永達企業發展有限公司）

■前言

迄今為止，多數私營企業內部仍存在對稅務管理的錯誤認知，管理人員所掌握的理念及方法并不科學，導致管理效果始終無法達到預期。要想充分發揮稅務管理對公司發展的促進作用，關鍵是對管理現狀加以明確，在分析問題成因的基礎上，有針對性地制定解決策略，只有這樣才能使管理水平得到顯著提升，身處強調減稅降費時代的私營公司，自然具備了持續發展的條件。

■私營公司的稅務管理現狀

（一）管理意識較為薄弱

調查表明，私營公司亟待解決的問題主要是管理意識淡薄。相較于國有企業，私營公司普遍具有相對復雜的管理體系，公司性質決定其往往將業務開展與經濟發展視為工作重心，卻忽略了稅務管理還有內控工作的重要性，沒有將稅務管理和控制公司運營成本聯系起來，由此而帶來的問題主要有：其一，管理效率和結果難以達到預期；其二，財務風險無法得到有效規避。此外，少數管理者存在不同程度上的認知偏差，錯誤地將稅務管理視為投機取巧，即便發現問題也不立刻著手處理，隨著稅務風險逐漸發酵，公司被迫放緩前進步伐的情況將無法避免。

（二）管理體系有待健全

現階段，雖然我國多數私營公司均已對稅務管理的專業部門及崗位進行設置，卻普遍存在落實不到位還有執行力度較弱等問題，有關人員日常工作內容均為繳納稅款、納稅申報，這些工作無法使有關人員樹立起科學的管理意識，納稅策劃等工作所取得效果往往和預期相距甚遠[1]。此外，由于大部分私營公司均未將稅務管理納入日常培訓范疇，使得管理人員無法做到對風險進行科學識別、規避與防范，這一問題也是下一階段需要解決的重點。

（三）人員認知尚未深入

要想持續推進稅收策劃的開展，關鍵是要保證管理人員對相關工作引起重視。目前，我國私營公司所面臨問題之一，便是人員認知水平較低，這也是稅務策劃質效難以得到提升的主要原因。具體表現為：管理人員往往更傾向于將精力放在對經濟效益進行提升上，導致策劃方案與公司現狀不符，稅務負擔隨之增加。此外，極少數公司還存在漏稅和偷稅的情況，這同樣會導致稅務負擔增加。

（四）其他問題

1.政策了解不夠

在社會飛速發展的當下，市場經濟所處環境也呈現出了日新月異的變化，稅務政策也由此頻繁調整及改變，如果私營公司沒有做到深入了解相關政策，或是存在錯誤解讀政策的情況，不僅會使稅務管理工作的推進受到制約，還會影響公司自身對優惠政策的利用。此外，極少數公司還存在錯誤利用政策的情況，該問題的直接表現，便是漏稅以及偷稅，這既不利于管理工作的落實，又不利于公司未來的發展，應當引起重視。

2.部門溝通不暢

稅務管理是一項需要多部門協作開展的工作，其中，最具代表性的環節為風險管理，該環節強調以公司現狀為依據，通過科學預測的方式，借稅務管理之手，達到風險防范的目的。如果有部門溝通不暢等問題存在，通常會帶來一系列連鎖反應，例如，管理人員無法及時掌握稅務信息，且所掌握信息準確性難以得到保證，基于不完整信息所擬定風險防范策略，其有效性將無法達到預期，日后所開展各項工作均會受到不利影響。

■如何使公司稅務管理得到強化

（一）樹立科學管理意識

對稅務管理及相關工作而言，要想使管理效果得到提升，其前提是對風險進行有效管理，這就要求有關人員樹立起科學的管理意識，明確風險管理對稅務管來乃至公司管理的重要性，隨著風險管理力度得到加大，稅務管理有效性往往可以得到顯著提升。

在落實相關工作時，實證有效的策略如下：第一點，通過設立管理中心的方式，確保納稅策劃等工作均可得到按部就班的開展，隨著公司投入資源及成本的增加，各部門均會主動參與到相關工作中，管理工作自然更有序。第二點，樹立科學意識，由管理人員帶頭學習稅務管理知識與技能，確保管理工作可得到貫徹落實，通過將相關工作貫穿始終的方式，提升策劃等環節的科學性，真正做到全方位解讀降稅減負政策，使管理效果接近預期。第三點，通過建立溝通制度的方式，為各部門提供交流平臺。事實證明，高效溝通可為稅務管理等工作的順利進行提供有力支持，此外，私營公司還要和稅務機關保持聯系，第一時間獲悉政策變化，結合新政策擬定管理方案，最大程度減弱政策變化給工作所帶來的影響[2]。

在上述策略中，多數公司均未對關注政策變化的意義引起重視。眾所周知，稅務策劃工作可能遇到風險的類型較多，只有時刻關注政策變化，才能使政策風險得到有效降低。要想達成該目標，既要以公司現狀為依據，對策劃方案進行選擇，確保所選擇方案具備理想的合理性以及科學性，這樣做可為預期目標的實現奠定基礎，此外，稅務策劃給公司所帶來利潤也會更加可觀。還要做到以促進公司發展的政策為依托，對稅務策劃加以落實，真正做到準確把握策劃時機，將策劃風險出現幾率降到最低，使策劃及管理質效具備持續提升的先決條件。

（二）優化現有管理體系

對私營公司而言，優化現有管理體系，推動其朝著更加科學且完善的方向前進，通常是提升稅務管理質效、確保潛在問題得到有效解決的必經之路。

要想打造符合自身需求的管理體系，私營公司需要對以下內容引起重視：其一，提升管理人員素養。研究表明，在諸多影響稅務管理質效的因素中，政策解讀是否正確尤為重要，要想使政策得到正確解讀，關鍵是確保管理人員知識儲備及專業能力達到行業標準，真正做到以正確解讀政策為前提，根據相關政策對稅務方案進行制定并調整，為日后所開展工作的有效性和有序性提供保證。由此可見，對人員素質進行提升，使其專業能力得到顯著提升，在優化管理質效方面，具有極為重要的作用。

其二，對現有管理體系加以完善。事實證明，要想實現持續發展目標，私營公司應做到科學預測并評估稅務風險，而對現有體系加以完善，不僅能夠做到以上要求，還降低了有關人員對成本加以控制的難度，日常運營所產生經濟效益通常更加符合公司預期。

（三）定期組織人員培訓

管理人員的意識往往會給基層職員工作狀態帶來直接影響，由上文所分析內容可知，迄今為止，仍有部分私營公司在落實稅務管理等工作時，由于有關人員存在認知偏差，而陷入先進理念無法向基層部門滲透的困境，這一情況所帶來連鎖反應，便是稅務風險隨之出現[3]。

要想使上述問題得到徹底解決，關鍵是要通過定期組織培訓的方式，對管理人員觀念進行革新，確保先進觀念能夠被滲透進管理工作中，隨著基層職員對稅務管理作用認知逐漸深入，日后所開展相關工作自然能夠取得成功。當然，對管理人員認知進行強化，同樣很有必要。事實證明，稅務管理與公司所獲經濟效益存在直接聯系，只有做到科學管理，才能使公司稅負得到降低，隨著發展效益的提高，稅務管理效果將更加接近預期。要想達成該目標，管理人員還要做到實時跟進相關工作落實情況，確保潛在問題均可被及時發現并得到解決，真正做到稅務管理與持續發展戰略相結合，借助稅務管理之手，為公司持續發展助力。

（四）其他有效策略

除上文所提及策略外，符合私營公司特點且具備大范圍推廣條件的強化策略，還包括：

1.充分發揮中介價值

由中介機構牽頭并開展管理稅務的相關工作，可借助中介機構在能力和管理水平方面的固有優勢，加深有關人員對稅收政策與法律的認知，在此基礎上，根據私營公司情況及特點，對稅務政策進行全面解讀，規避風險的目標隨之達成。此外，這樣做還可使稅務管理力度得到強化，管理效果往往更加接近預期。

2.加大監督稽查力度

通過加大稽查力度的方式，確保稅務稽查被賦予的威懾作用能夠得到充分發揮。眾所周知，稅務管理價值能否實現，主要取決于監督力度，而監督力度又與稽查力度密切相關，只有對稽查威懾力進行發揮，確保有關人員對稅務管理必要性有明確認知，從而全身心投入日后所開展工作中，才能使管理質效得到保證，徹底解決監督表面化以及稽查形式化問題。

3.引入系統評估機制

基于科學評估機制對稅務風險進行評估，對稅務管理有效性的提升有重要意義，從某個層面來說，風險評估始終作為稅務管理核心而存在，該環節所發揮作用往往無法被其他環節所替代。

要想使風險評估價值得以實現，私營公司應做到以下幾點：首先，結合實際情況，對風險評估專業團隊進行組建，通過專業評估的方式，確保稅務信息能夠得到科學且高效的采集與存儲，隨著信息準確性和完整性得到提升，基于整理后信息所開展稅務管理以及相關工作，其質效自然可以得到強有力的保障。其次，充分利用現有信息技術，對稅務風險適用評估軟件進行統一開發，這樣做可使評估準確性還有合理性得到保障，此外，私營公司可依托所開發的軟件，通過定期評估稅務風險的方式，盡量縮小評估質量和預期的差距，為評估有效性的提升做鋪墊[4]。最后，酌情增加采集渠道種類及數量，在對評估標準進行細化的基礎上，將更多精力與時間用來建設預警體系。事實證明，系統且科學的評估機制，不僅能夠使評估有效性得到保證，還具有轉移風險以及規避風險的作用，這與私營公司開展稅務管理等工作的初衷不謀而合。

4.打造科學預警機制

稅務管理涉及諸多方面內容，對其加以落實時必然會有風險出現，這也使私營公司需要達到的要求變得更加嚴格。在開展相關工作時，管理人員應對可能遇到的風險有正確且全面的認知，在此基礎上，通過加強建設預警機制，確保公司日常運行能夠朝著預期的方向前進。要想使預警機制發揮出應有作用，關鍵是以實際需求為依據，定期進行調整，只有這樣才能降低稅務操作風險，稅務管理給公司所帶來經濟效益，通常能夠因此而得到最大化呈現。

■結論

由上述內容可知，減稅降費是經濟發展的必然結果，相關政策的出臺，使社會各界均將目光轉向稅務管理，私營公司也在此列。從私營公司的立場來看，以自身落實財務管理等工作所面臨問題和成因為依據，提出可使問題得到解決的策略，將是未來工作的重點，這樣做既有利于管理體系的完善，又可使評估機制發揮出應有作用，隨著管理效果越來越接近預期，公司自然會擁有源源不斷的前進動力，實現持續發展的目標。