財(cái)務(wù)視角下公共圖書館內(nèi)部控制問題分析及改善對(duì)策

王 楠

（山西省圖書館，山西 太原 030021）

財(cái)務(wù)視角下公共圖書館的內(nèi)部控制主要在于對(duì)圖書館的資金進(jìn)行合理把控，進(jìn)而促進(jìn)圖書館的穩(wěn)定運(yùn)行。而對(duì)于圖書館財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，需進(jìn)一步健全圖書館的審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)的管理，以提升圖書館整體內(nèi)部控制的管理水平。對(duì)圖書館財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制是確保圖書館整體良性發(fā)展的重要途徑之一，只有保證好圖書館的財(cái)務(wù)工作，才能保障圖書館各項(xiàng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

1 圖書館內(nèi)部控制對(duì)圖書館發(fā)展的意義

公共圖書館在其性質(zhì)上具備一定的公眾性、公益性、開放性。隨著我國公共文化事業(yè)的不斷發(fā)展，人們對(duì)文化知識(shí)的需求也隨之提升。圖書館作為提升人們文化素養(yǎng)的重要場所，必須將管理工作做好，這樣才能為廣大讀者提供優(yōu)質(zhì)的閱讀資源和服務(wù)。隨著藏書量的增加以及圖書館規(guī)模的擴(kuò)大，在財(cái)務(wù)管理上依然存在著諸多問題與挑戰(zhàn)。對(duì)于圖書館來說，資金是其重要支撐，沒有資金的支持，圖書館會(huì)處于被動(dòng)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，加強(qiáng)對(duì)圖書館內(nèi)部控制管理，可合理控制資金，進(jìn)而保障圖書館的穩(wěn)步發(fā)展[1]。

2 財(cái)務(wù)視角下圖書館內(nèi)部控制存在的問題

1）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不夠健全。圖書館每年會(huì)增加一定數(shù)量的中外文紙質(zhì)圖書、數(shù)字資源、報(bào)刊、期刊，也會(huì)提供諸如講座、云平臺(tái)檢索等各類服務(wù)，更需要確保其場館正常運(yùn)行而產(chǎn)生各項(xiàng)必要支出，因此需要充足的財(cái)政資金保障，但是從圖書館的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)來看，有些圖書館的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，在工作中存在著很多的問題，甚至很多圖書館尚未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，這樣一來圖書館的資金動(dòng)態(tài)流向就無法得到有效監(jiān)督，對(duì)圖書館整體事業(yè)的發(fā)展會(huì)有很大的影響。

2）資金控制力度不足。資金對(duì)圖書館的發(fā)展很重要，資金控制力度不足會(huì)導(dǎo)致圖書館的發(fā)展受到一定制約，現(xiàn)實(shí)中圖書館的管理體系仍不完善，很多圖書館仍在采用傳統(tǒng)的資金管理模式，不僅浪費(fèi)了大量的時(shí)間和人力，還存在著誤差。在信息技術(shù)發(fā)達(dá)的時(shí)代，引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)，可有效提升工作效率和準(zhǔn)確度。其次，信息時(shí)代的財(cái)務(wù)管理具有一定的專業(yè)性，圖書館的信息化財(cái)務(wù)管理并不是很成熟，在利用網(wǎng)絡(luò)及系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)管理狀態(tài)較為分散，網(wǎng)絡(luò)防護(hù)的機(jī)制不完善，容易出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。

3）工作人員的職業(yè)素養(yǎng)有待提升。圖書館工作人員的專業(yè)性對(duì)圖書館的發(fā)展有著重要作用，尤其是在圖書館內(nèi)部控制管理過程中，需要業(yè)務(wù)部門及管理部門的每一位參與者履行好自己的職責(zé)，根據(jù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防控工作規(guī)范開展各項(xiàng)工作。但目前很多工作人員對(duì)圖書館內(nèi)部控制工作缺乏認(rèn)知，參與度低，認(rèn)為內(nèi)部控制工作離自己的業(yè)務(wù)工作很遠(yuǎn)，與己無關(guān)，不能自覺地根據(jù)自身崗位存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行管控，自身的專業(yè)能力也有待進(jìn)一步提高，這樣必然會(huì)影響圖書館整體內(nèi)控控制工作的建設(shè)及開展。因此，需進(jìn)一步通過各類專業(yè)化培訓(xùn)及自學(xué)等形式提升圖書館工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，同時(shí)在圖書館單位范圍內(nèi)明確崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，編制并執(zhí)行內(nèi)部控制工作規(guī)范，一步步引導(dǎo)工作人員樹立整體的內(nèi)部控制工作意識(shí)。

3 財(cái)務(wù)視角下完善公共圖書館內(nèi)部控制的對(duì)策

1）完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部管理制度。加強(qiáng)對(duì)圖書館內(nèi)部控制必須要完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部管理制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，要保障其獨(dú)立性，將其設(shè)置成獨(dú)立的管理部門，這是對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行合理規(guī)劃的過程，更是完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要途徑，將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)單獨(dú)設(shè)立，能保證審計(jì)機(jī)構(gòu)不受其他工作的影響，進(jìn)而做出公平、公正的內(nèi)部審計(jì)工作。其次要完善各類內(nèi)部管理制度，諸如圖書借閱制度、辦證制度、圖書編目制度、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度、預(yù)算制定及管控制度等。管理人員要對(duì)崗位進(jìn)行合理的規(guī)劃和職責(zé)劃分，對(duì)內(nèi)部控制而言，其重點(diǎn)是要將圖書館范圍內(nèi)各部門的崗位進(jìn)行合理劃分，并明確職責(zé)，確保業(yè)務(wù)的合理開展，并制定相應(yīng)的管理制度，規(guī)范人員的工作職責(zé)，制度是對(duì)人員進(jìn)行行為約束的關(guān)鍵途徑，更是促進(jìn)圖書館內(nèi)部控制管理的重要保障，只有將相關(guān)管理制度配齊，并定時(shí)根據(jù)實(shí)際工作進(jìn)行完善、更新，才能有效地對(duì)圖書館的各項(xiàng)工作產(chǎn)生規(guī)范與指導(dǎo)，保障圖書館的穩(wěn)定發(fā)展。

2）加大對(duì)資金控制的力度。財(cái)務(wù)視角下提升圖書館內(nèi)部控制的質(zhì)量，必須要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部資金的控制力度，做好資金的預(yù)算工作。首先，要借助現(xiàn)代化信息技術(shù)，結(jié)合“一上”“一下”預(yù)算管理目標(biāo)，注重預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)績效目標(biāo)的設(shè)定，以提升資金預(yù)算的精準(zhǔn)度。其次，管理人員要站在財(cái)務(wù)視角下對(duì)資金進(jìn)行管理和預(yù)算，要構(gòu)建信息時(shí)代的資金預(yù)算系統(tǒng)，進(jìn)而提升資金的管控力度。其次，公共圖書館還應(yīng)注重對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督，設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督部門，對(duì)圖書館內(nèi)部的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，這樣可有效避免舞弊行為，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到對(duì)資金的有效管理。最后，資金風(fēng)險(xiǎn)管理是每個(gè)企業(yè)和單位財(cái)務(wù)管理中不可缺少的管理內(nèi)容，對(duì)財(cái)務(wù)全流程進(jìn)行客觀的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，能有效保證圖書館的財(cái)務(wù)安全。圖書館也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，定期評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)并嚴(yán)格執(zhí)行。

3）提高工作人員的職業(yè)素養(yǎng)。圖書館在選擇內(nèi)部員工時(shí)，應(yīng)注重人才的專業(yè)性，盡可能選擇一些與各崗位管理相符合的人員，這樣才能保證內(nèi)部控制崗位內(nèi)部的合理性。其次，圖書館要不斷提升工作人員的管控能力，根據(jù)圖書館內(nèi)部管控的現(xiàn)狀，對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，逐步培養(yǎng)工作人員的管控能力，提升工作人員的職業(yè)素養(yǎng)、團(tuán)隊(duì)精神。

4）強(qiáng)化管理層責(zé)任。圖書館管理人員是內(nèi)部控制重要的參與人員，對(duì)圖書館的內(nèi)部控制而言，若是管理層能重視其內(nèi)部管控的重要性，落實(shí)相關(guān)的管理制度，必然會(huì)提升圖書館內(nèi)部管控的質(zhì)量。圖書館的管理人員一定要做好榜樣，履行自身職責(zé)，并營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部控制知識(shí)，建立完善的內(nèi)部控制制度，并定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測評(píng)，對(duì)控制管理過程中出現(xiàn)的問題要及時(shí)采取有針對(duì)性的措施，進(jìn)而提升圖書館內(nèi)部控制管理的質(zhì)量。

5）完善內(nèi)部控制信息化管理平臺(tái)。圖書館內(nèi)部控制管理要與時(shí)俱進(jìn)，建立信息化管理平臺(tái)，這樣不僅可規(guī)范財(cái)務(wù)管理的行為，還能降低人為因素對(duì)內(nèi)部控制造成的影響，利用信息技術(shù)，能對(duì)圖書館的經(jīng)濟(jì)進(jìn)行有效地監(jiān)控，并且提高資金的利用率，保證資金信息數(shù)據(jù)的安全性。

因此，完善圖書館內(nèi)部控制信息化管理平臺(tái)，對(duì)圖書館的內(nèi)部控制有著很大的作用，在資金條件及圖書館整體管理水平允許的條件下，管理人員必須將此項(xiàng)技術(shù)措施落到實(shí)處，以促進(jìn)圖書館內(nèi)部控制管理的穩(wěn)定發(fā)展。

4 結(jié)束語

總而言之，圖書館的內(nèi)部控制工作十分重要。圖書館內(nèi)部控制是一項(xiàng)綜合性的管理，需要圖書館的各個(gè)部門之間進(jìn)行合作，才能實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)化的圖書館內(nèi)部控制管理。因此，在今后的圖書館內(nèi)部控制工作過程中，一定要采取有效的管理措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理過程中存在的問題，并加以改善，進(jìn)而促進(jìn)圖書館的發(fā)展。