財務視角下公共圖書館內部控制問題分析及改善對策

王 楠

（山西省圖書館，山西 太原 030021）

財務視角下公共圖書館的內部控制主要在于對圖書館的資金進行合理把控，進而促進圖書館的穩定運行。而對于圖書館財務內部控制管理，需進一步健全圖書館的審計機構，加強對內部財務的管理，以提升圖書館整體內部控制的管理水平。對圖書館財務進行內部控制是確保圖書館整體良性發展的重要途徑之一，只有保證好圖書館的財務工作，才能保障圖書館各項活動的正常進行。

1 圖書館內部控制對圖書館發展的意義

公共圖書館在其性質上具備一定的公眾性、公益性、開放性。隨著我國公共文化事業的不斷發展，人們對文化知識的需求也隨之提升。圖書館作為提升人們文化素養的重要場所，必須將管理工作做好，這樣才能為廣大讀者提供優質的閱讀資源和服務。隨著藏書量的增加以及圖書館規模的擴大，在財務管理上依然存在著諸多問題與挑戰。對于圖書館來說，資金是其重要支撐，沒有資金的支持，圖書館會處于被動的發展狀態，加強對圖書館內部控制管理，可合理控制資金，進而保障圖書館的穩步發展[1]。

2 財務視角下圖書館內部控制存在的問題

1）內部審計機構不夠健全。圖書館每年會增加一定數量的中外文紙質圖書、數字資源、報刊、期刊，也會提供諸如講座、云平臺檢索等各類服務，更需要確保其場館正常運行而產生各項必要支出，因此需要充足的財政資金保障，但是從圖書館的內部審計機構建設來看，有些圖書館的內部審計機構不健全，在工作中存在著很多的問題，甚至很多圖書館尚未設置內部審計機構，這樣一來圖書館的資金動態流向就無法得到有效監督，對圖書館整體事業的發展會有很大的影響。

2）資金控制力度不足。資金對圖書館的發展很重要，資金控制力度不足會導致圖書館的發展受到一定制約，現實中圖書館的管理體系仍不完善，很多圖書館仍在采用傳統的資金管理模式，不僅浪費了大量的時間和人力，還存在著誤差。在信息技術發達的時代，引進先進的財務管理信息化系統，可有效提升工作效率和準確度。其次，信息時代的財務管理具有一定的專業性，圖書館的信息化財務管理并不是很成熟，在利用網絡及系統進行財務管理時管理狀態較為分散，網絡防護的機制不完善，容易出現網絡財務風險[2]。

3）工作人員的職業素養有待提升。圖書館工作人員的專業性對圖書館的發展有著重要作用，尤其是在圖書館內部控制管理過程中，需要業務部門及管理部門的每一位參與者履行好自己的職責，根據內部控制風險防控工作規范開展各項工作。但目前很多工作人員對圖書館內部控制工作缺乏認知，參與度低，認為內部控制工作離自己的業務工作很遠，與己無關，不能自覺地根據自身崗位存在的風險點進行管控，自身的專業能力也有待進一步提高，這樣必然會影響圖書館整體內控控制工作的建設及開展。因此，需進一步通過各類專業化培訓及自學等形式提升圖書館工作人員的專業素養，同時在圖書館單位范圍內明確崗位風險點，編制并執行內部控制工作規范，一步步引導工作人員樹立整體的內部控制工作意識。

3 財務視角下完善公共圖書館內部控制的對策

1）完善內部審計機構和內部管理制度。加強對圖書館內部控制必須要完善內部審計機構和內部管理制度，對內部審計機構，要保障其獨立性，將其設置成獨立的管理部門，這是對審計人員進行合理規劃的過程，更是完善內部審計機構的重要途徑，將內部審計機構單獨設立，能保證審計機構不受其他工作的影響，進而做出公平、公正的內部審計工作。其次要完善各類內部管理制度，諸如圖書借閱制度、辦證制度、圖書編目制度、財務報銷制度、預算制定及管控制度等。管理人員要對崗位進行合理的規劃和職責劃分，對內部控制而言，其重點是要將圖書館范圍內各部門的崗位進行合理劃分，并明確職責，確保業務的合理開展，并制定相應的管理制度，規范人員的工作職責，制度是對人員進行行為約束的關鍵途徑，更是促進圖書館內部控制管理的重要保障，只有將相關管理制度配齊，并定時根據實際工作進行完善、更新，才能有效地對圖書館的各項工作產生規范與指導，保障圖書館的穩定發展。

2）加大對資金控制的力度。財務視角下提升圖書館內部控制的質量，必須要加強對內部資金的控制力度，做好資金的預算工作。首先，要借助現代化信息技術，結合“一上”“一下”預算管理目標，注重預算項目內績效目標的設定，以提升資金預算的精準度。其次，管理人員要站在財務視角下對資金進行管理和預算，要構建信息時代的資金預算系統，進而提升資金的管控力度。其次，公共圖書館還應注重對財務的監督，設立相應的內部監督部門，對圖書館內部的資金運轉、財務收支等經濟活動進行監督，這樣可有效避免舞弊行為，減少財務風險，達到對資金的有效管理。最后，資金風險管理是每個企業和單位財務管理中不可缺少的管理內容，對財務全流程進行客觀的風險評估，能有效保證圖書館的財務安全。圖書館也應加強對財務風險的控制，定期評估，制定風險防控手冊并嚴格執行。

3）提高工作人員的職業素養。圖書館在選擇內部員工時，應注重人才的專業性，盡可能選擇一些與各崗位管理相符合的人員，這樣才能保證內部控制崗位內部的合理性。其次，圖書館要不斷提升工作人員的管控能力，根據圖書館內部管控的現狀，對工作人員進行培訓和學習，逐步培養工作人員的管控能力，提升工作人員的職業素養、團隊精神。

4）強化管理層責任。圖書館管理人員是內部控制重要的參與人員，對圖書館的內部控制而言，若是管理層能重視其內部管控的重要性，落實相關的管理制度，必然會提升圖書館內部管控的質量。圖書館的管理人員一定要做好榜樣，履行自身職責，并營造良好的內部控制環境，學習先進的內部控制知識，建立完善的內部控制制度，并定期對內部控制進行測評，對控制管理過程中出現的問題要及時采取有針對性的措施，進而提升圖書館內部控制管理的質量。

5）完善內部控制信息化管理平臺。圖書館內部控制管理要與時俱進，建立信息化管理平臺，這樣不僅可規范財務管理的行為，還能降低人為因素對內部控制造成的影響，利用信息技術，能對圖書館的經濟進行有效地監控，并且提高資金的利用率，保證資金信息數據的安全性。

因此，完善圖書館內部控制信息化管理平臺，對圖書館的內部控制有著很大的作用，在資金條件及圖書館整體管理水平允許的條件下，管理人員必須將此項技術措施落到實處，以促進圖書館內部控制管理的穩定發展。

4 結束語

總而言之，圖書館的內部控制工作十分重要。圖書館內部控制是一項綜合性的管理，需要圖書館的各個部門之間進行合作，才能實現優質化的圖書館內部控制管理。因此，在今后的圖書館內部控制工作過程中，一定要采取有效的管理措施，及時發現管理過程中存在的問題，并加以改善，進而促進圖書館的發展。