內控視角下高校信息化項目管理的探討

謝彤芳　盧小清　陳平

摘要：文章分析了目前高校信息化建設項目管理過程中存在的問題，結合項目管理內部控制的目標，通過梳理項目管理中的關鍵風險控制點、風險控制問題，給出了針對性的應對策略，進一步提出了完善高校信息化項目管理的建議。

關鍵詞：內部控制;高校信息化建設;項目管理

中圖分類號：TP393? ? ? ? 文獻標識碼：A

文章編號：1009-3044（2021）07-0155-03

1 背景

隨著數字校園建設的深入，信息化對高校各項事業的支撐作用逐漸凸顯，高校也逐步對信息化建設加大了資金的投入。項目化建設是目前高校信息化建設最常用的方式，但由于高校信息化建設管理機制不夠健全[1]，信息化建設統籌力度不夠，項目過程管理跟蹤監督缺失，立項論證環節較為薄弱，成本控制體系不健全，頂層設計和規劃執行力不足，部分信息化項目管理關鍵環節較為薄弱，導致存在著信息化設備重復購置、資源配置不合理、利用率低下、追隨新科技概念發展盲目投入等問題[2]。如何實現高校信息化項目管理專業化、科學化、規范化，如何優化項目資源配置、降低成本、提高質量以及規避資金風險，成為高校信息化建設過程中需解的決問題。

2 高校信息化項目管理內部控制的目標

內部控制是保障組織權力規范有序、科學高效運行的有效手段，也是組織目標實現的長效保障機制。依據《行政事業單位內部控制規范（試行）》要求，內部控制必須堅持全面性、重要性、制衡性、適應性原則，高校信息化建設是一項比較復雜的全局性工作，在以信息化項目建設為抓手推進的過程中，其內控目標應保證高校信息化建設項目的經濟活動合法合規、保證高校信息化建設項目的資產安全和使用有效、保證高校信息化建設項目的財務信息真實完整以及有效防范舞弊和預防腐敗、提高信息化建設項目的效率和效果[3]。

因此，高校信息化項目管理內部控制首先要求建立和健全內部控制制度，形成完善的信息化項目管理內部控制體系，圍繞信息化項目全過程管理，查找各主要管理環節中可能存在的風險點，明確各主要管理環節的責任主體，制定風險管控措施，防范各類風險。其次加強內部控制過程的監督，通過信息化和公開化等手段，確保內部控制制度有效實施。

3 高校信息化項目管理流程分析與應對策略

為了確保高校信息化項目建設順利進行，必須細化信息化項目管理的流程，明確各個環節，識別風險管控點，找出信息化項目管理流程中影響決策和管理的不確定因素，從而提高內部控制的針對性和有效性。

3.1 信息化項目管理流程分析

內控建設的一個主要方面是項目建設管理流程的設計與管控，信息化項目管理流程要按照科學嚴密的程序規范運行，總體上要達到流程優化、程序簡化、標準固化，兼顧安全和效率的目標，這常常需要高校多部門聯動，站在全校高度開展工作。一般高校信息化建設分為五個階段，主要包括：項目計劃階段、項目商務階段、項目實施階段、項目驗收階段以及項目績效評價階段，督查貫穿項目建設全過程，詳見圖1。

3.2 信息化項目管理關鍵控制點風險分析及應對策略

信息化建設項目從啟動到建設完成各個階段都存在一定風險，下面按照不同階段分析關鍵控制點和風險控制，并制定相應的應對策略[4]（詳見表1）。

4 加強高校信息化項目管理的幾點建議

為了實現信息化項目管理的內控目標，結合上述信息化建設項目不同階段關鍵控制點分析，對加強高校信息化項目管理提幾點建議：

4.1 加強高校信息化建設工作的內控體系建設

高校信息化建設作為一個系統工程，應從高校戰略性、全局性的高度，通過完善學校內部治理結構，推進和健全學校信息化建設工作的內控體系，改造信息化項目管理流程，防范信息化建設推進過程可能出現的風險，從而提高高校信息化建設的管理水平。

4.2 建立高校信息化項目的預算標準

高校在加強信息化建設的同時，也應加強對信息化項目的成本監督，適當進行成本控制，保障學校信息化建設的需求與資金的合理適配，因此構建一套高校信息化項目預算標準勢在必行。標準應從項目預算編報方式和費用計取方式兩個角度入手[5]，完善不同類型信息化項目建設方案的內容要求和軟件開發計價方式，進一步明確項目各項費用的意義和測算依據，從而使信息化建設項目預算申報有科學依據。

4.3 加大高校信息化項目的立項論證力度

充分認識論證環節的重要性，論證工作產生的效益是潛在的、長遠的。信息化項目必須符合學校信息化發展規劃，并遵循統籌規劃、互聯互通、資源共享、安全保密和持續運維的原則，統一建設和充分利用公共信息資源，避免盲目投資和重復建設。論證工作應由需求單位、信息化建設管理部門、財經處以及行業專家組成，論證應堅持技術上先進、經濟上合理、學校適用的原則，重點針對項目的建設內容、技術路線、經費預算和實施計劃等方面進行論證。那些不符合學校信息化的發展方向、不是解決學校真正切實需求的項目應堅決取消申報。同時還應加大論證工作的組織和管理，做到嚴格把關、民主討論、科學決策，杜絕走過場、應付了事。立項論證會可以采取分類多次論證或重大項目單個論證的方式，其中重要或大型的信息化項目應由分管校領導親自主持立項論證會，從而從項目源頭把好風險管控。

4.4 加大高校信息化項目的全過程管理和監督

信息化項目實施全過程要進行動態跟蹤和精細化管理，除要求制定詳細的實施工作計劃外，信息化主管部門還應針對項目建設全過程管理加大檢查力度。另外，通過提高項目管理的信息化水平來加強項目過程管理和監督，用項目管理信息系統作為支持，將各個內控責任主體銜接在一起，建立信息共享平臺，明確職責分工、權限范圍和審批程序，降低由于人為因素導致內控失效的可能性。

4.5完善資產管理制度

除了要求資產管理與財務管理平臺數據對接，實現實物與價值的相互統一，還要完善固定資產的管理和盤點制度，針對信息化項目購置所產生固定資產，無論是是實物資產還是無形資產，制度上要強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控，嚴格執行上級部門的要求，避免國有資產流失。

5 結語

本文從內控建設角度分析了高校信息化建設項目管理過程中各關鍵環節存在風險點及應對策略，探討了內控視角下的項目管理，進一步提出了從內控體系建設、預算標準建立、立項論證加強、全過程管理監督和資產管理制度建設等方面加強高校信息化項目管理的建議。

參考文獻：

[1] 陳俊江.高校信息化項目建設中的風險管理[J].科技經濟信息化.2019，27（33）：14-15.

[2] 王秀玲，楊樹林. 高校信息化項目管理策略研究—以北京印刷學院為例[J]. 北京印刷學院學報，2019， 27（7）：87-89.

[3] 石素霞. 關于加強高校內部控制制度建設的思考 [J]. 赤峰學院學報（漢文哲學社會科學版），2018，39（9）：142-144.

[4] 謝彤芳，陳平，盧小清. 高校信息化項目風險與管理規范性探析[J]. 中國教育信息化，2018，No.416（5）：84-86.

[5] 信息化預算有了“規矩”.http：//www.lc.gov.cn/lcxxgk/bmxxgk/zfzcbm/czjf/bmfw/201809/t20180925_1405061.html.

【通聯編輯：王力】