全面風險管理體系建設與內部控制在企業管理中的應用

辛芳

Construction of Comprehensive Risk Management System and Application of Internal Control in Enterprise Management

XIN Fang

（Maanshan Technical College， Maanshan 243031， China）

【摘? 要】伴隨著社會的不斷發展，目前企業也開始對風險管理建設和內部控制建設逐漸重視起來，企業建設全面風險管理體系和內部控制制度不僅能夠幫助其提高管理質量，還可以提高員工工作效率，促進企業的長久穩定發展。論文通過對全面風管體系建設和企業內控建設在企業中的重要性及意義進行分析和探討，進而得出如何將這兩種體系應用在企業管理中去，幫助企業提升和發展。

【Abstract】With the continuous development of society， enterprises have begun to pay more and more attention to the construction of risk management and internal control. The construction of a comprehensive risk management system and internal control system can not only help enterprises improve the quality of management， but also improve the work efficiency of employees and promote the long-term and stable development of enterprises. Through the analysis and discussion of the importance and significance of the construction of comprehensive risk management system and the construction of enterprise internal control， this paper finds out how to apply the two systems in the enterprise management to help the enterprise to improve and develop.

【關鍵詞】全面風險管理體系建設;內部控制;企業管理;應用

【Keywords】construction of comprehensive risk management system; internal control; enterprise management; application

【中圖分類號】F272? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）05-0033-02

1 引言

伴隨著我國經濟的不斷發展和建設，為各行各業也提供了廣闊的發展平臺，這導致出現社會競爭慘烈的現象，那么企業如何能夠在這場競技賽中脫穎而出，如何能夠長久穩定地發展下去，是企業在經營的過程中值得深思的一件事情，進而這些問題的產生也為企業的管理階級提出了更高的要求。如果企業能夠在管理過程中，利用全面風險管理體系和內部控制制度的方案來對企業進行管理，那么就能夠很好地解決這些問題，企業管理建設中融入這兩個制度，能夠提高管理質量，促進企業發展。

2 全面風管建設體系與內控制度對企業管理的重要性

將全面風控管理與內部控制應用在企業管理中，能夠更好地幫助企業發展方式的改革、資源配置的強化以及為企業創造效益、規避風險等優化作用[1]。

2.1 發展方式的改革

目前，我國的社會發展形態多元化，且經濟市場繁榮，這是現如今企業遇到的機遇之一，也是能夠幫助企業改革發展方式的重要時刻，企業一旦在管理過程中將企業管理系統的建設以及內控管理制度應用其中，幫助其完善管理體系和內控制度，保障企業的資源和管理的安全運行，使得企業能夠轉變成自主、獨立經營發展等，換言之，應用風控管理體系和內控管理制度在一定程度上幫助企業改革發展模式。此外，運用該兩種體系建設，還能更好地控制企業，能夠準確地預測出企業的發展情況和發展過程中會發生的風險等，并且能夠及時地解決這些問題，促進企業更好地發展。

2.2 強化企業資源配置

只有完善的資源配置，企業才能得到更好的發展。相反，企業的資源配置不夠完善、不夠合理，那么也會對企業的發展帶來一定的阻礙。就好比企業中人事部將本企中的人力資源協調得不合理，造成企業內部部分勞力過剩，部分勞力緊張的現象，導致企業資源的浪費，增加不必要的成本費用，導致企業負荷過重。但是在企業中應用該兩種建設體系，就能夠幫助企業合理地將資源協調好，不僅完善企業資源配置，還對資源市場進行合理的管理控制[2]。

2.3 幫助企業創造效益

企業經營的最終目標就是盈利，企業的整個經營過程都與企業的利益分不開，而企業全面風控管理體系和內部控制制度與企業的整個經營過程都有相應的聯系，要想對本企的整個經營過程進行有效的控制和管理，那么就要懂得將該兩種建設體系融合在整個企業管理中去，進而幫助企業創造更多的經濟效益，促進企業盈利。

2.4 幫助企業規避風險

在企業的發展中，將全面風險管理建設體系和內部控制管理制度應用在企業管理中，能夠最大程度地幫助企業規避風險。企業的發展是隨著外界因素和內部因素的變化而不斷地變化，在其變化的過程中，一些不利因素很容易導致企業面臨風險，因此，要想避免風險或者能夠及時地解決風險，就要將該兩種建設制度應用起來，指定合理科學的風險對策，幫助企業減少風險的發生，進而促進企業的穩定發展。

3 如何將全面風險管理建設體系和內部控制制度應用在企業的管理中

如何將全面風險管理建設體系和內部控制制度應用在企業的管理中，是企業發展過程中值得思慮的問題，企業可以通過健全內部制約管理制度、明確崗責制度、制定科學工作目標以及完善制定風險管理和內部控制體系等方式。

3.1 健全內部制約管理制度

在企業的發展過程中，企業內部之間必須建立牽連體系，只有部門與部門、員工與員工之間相互牽連、相互約束，才能更好地幫助企業進行管理，這是企業全面風管體系建設與內控制度最明顯的表現形式之一，企業可以通過將幾個部門安排同一項目工作，并且在工作的過程中員工之間能夠彼此監督、彼此約束、共同進步、共同將該工作順利完成。企業也可以將一個工作拆成幾個具體板塊，再對板塊進行相應劃分，不同部門負責不同區域，進而也就促進部門之間保持溝通聯系，也能更好地將該工作完成。

3.2 明確崗責制度

要想將全面風管建設和內部控制工作更好地利用起來，企業不僅要在提高意識方面加強重視，還要對本企的員工加強管理，要懂得將每個員工參與進去，明確其所在的崗位和所需要完成的責任，因此，企業要明確崗責制度，明確規定好本企中每個部門和每個崗位的職責[3]。那么就算在工作過程中出現紕漏，企業也能根據員工明確好的崗責制度，快速地找出相關的負責人員，進而從根源上找到問題，并根據問題的嚴重程度，對其進行相應的懲罰，這樣一來，員工會更加重視自己的工作，減少自己失誤的問題，能夠更好地幫助企業發展，避免企業出現消極怠工的現象。

3.3 制定科學工作目標

制定合理的工作目標，是企業發展過程中最重要的步驟，只有設定合理的目標，企業發展才會有動力，全面風管工作建設和內控制度工作才能發揮其最好的作用。首先，在制定目標過程中，其目標必須符合國家的規章制度、市場的發展需求、時代背景、行業發展等，企業要正確地看待本企的優缺點，并且結合本企的定位設定目標。其次，企業所經營的目標必須符合其經營特點及其發展環境，不要過于夸大也不要過度縮小，要根據企業歷年的經營狀況進行設定。此外，該目標的設定也必須保障是在合法經營的前提下進行的，因此，企業的法務部須提前了解好關于本企的所有相關的法律文件，再進行企業目標的制定。最后，除了以上的要求目標以外，企業還需要制定相關的資產管理和資金安全目標，明確好本企的各項資金使用流程以及最大資金限額，明確本企固定資產的管理制度，對企業所有資產進行相應保護。

總而言之，企業須按照本企的經營變化，明確好本企的相關法律，了解企業會面臨的風險、困難，制定出客觀的、合理的企業目標。

3.4 完善風險管理體系

完善企業風險管理體系，主要就是對企業的風險識別、評價企業風險程度以及對企業風險采取措施這三個方面進行相應的管理完善。首先，對企業的風險識別主要是對財管風險、人力風險、技術風險和法律風險等方面進行識別，要結合具體的風險發展情況和特點，制定風險框架圖，再根據企業所制定的目標以及各類風險程度進行風險原因分析。其次，對本企所識別出來的風險進行客觀評估，不僅要結合本企實際發展趨勢，還要結合其風險原因，對這些風險程度進行分析，預判其發展趨勢，如解除風險還是惡化風險，進而為后期制定風險控制措施工作的展開作鋪墊。最后，評估風險后，企業就必須與其進行斗爭，對每個風險的不同的發展趨勢采取不同的應對方案，這樣一來，在風險來臨之際，企業有多種應對措施和方案，選擇最合理的方案并解決，能夠更好地幫助企業規避風險，促進企業發展。

3.5 制定內部控制制度

完善企業內控制度，是企業發展過程中的必要手段。企業要想穩定發展，就必須制定并完善好企業內控制度。首先，將企業的業務流程規范化是進行內控制度的首要步驟，企業要明確好相應業務的相關流程操作，企業人員按照其流程進行規范操作，不得自行對該流程操作進行更改或者忽略流程直接進行處理。其次，在業務處理的過程中，企業必須明確好其中的重點控制辦法，還要建立相應的控制管理文件，進而使該控制管理發揮出其真正的作用。最后，企業還需引進先進的科學技術和優秀人才，為本企注入新鮮的血液，強化企業自動化管理，將企業中的操作流程進行系統固定，進而提升員工辦事效率和質量[4]。

4 結語

將全面風險管理建設體系和內控制度應用在企業管理之中，是企業在發展過程中的重要工作內容，只有將其完美地融合進去，才能幫助企業提高工作效率和質量，強化企業建設，促進企業長久發展。

【參考文獻】

【1】王軍華.企業內部控制和全面風險管理框架的構建和應用研究[D].西安：西安建筑科技大學，2017.

【2】陶響年.企業管理中內部控制的應用與全面風險管理體系建設分析[J].經濟視野，2015（02）：77.

【3】喬瑞琴.建筑施工企業全面風險管理及內控體系建設的研究[J].時代經貿，2019（21）：51-52.

【4】曾佳.基于風險管理的江西“人之初”公司內部控制問題研究[D].南昌：華東交通大學，2017.